Imposta minima in regime di tassazione semplificata (sistema di tassazione semplificata)

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il pagamento delle tasse è l'argomento più rilevante per gli imprenditori. È particolarmente preoccupata per gli uomini d'affari alle prime armi che stanno solo cercando di capire l'elenco delle nuove responsabilità che hanno ricevuto in relazione all'acquisizione dello status di imprenditore individuale. Tuttavia, non è poi così difficile. Oggi esiste un sistema fiscale semplificato e la stragrande maggioranza dei singoli imprenditori è in questo regime. Pertanto, ora vorrei parlare dell'imposta minima nell'ambito del sistema fiscale semplificato e di altre sfumature relative a questo argomento.

Entrate meno spese

Questo è il nome della tipologia “semplificata”, che obbliga i singoli imprenditori e le aziende al pagamento della tassa minima. USN "entrate - spese" (di seguito denominata l'abbreviazione DSM) è più difficile da capire per gli uomini d'affari alle prime armi. Pertanto, molti, non comprendendo bene l'argomento, fanno una scelta a favore del regime denominato USN 6%. In questo caso, tutto è estremamente semplice: l'imprenditore paga il 6% dell'utile della sua impresa come tassa.

E l' altro caso? Se una persona ha scelto VHI, allora la sual'imposta può variare dal 5 al 15 per cento. In generale, prima di tutto, un imprenditore deve scoprire la tariffa stabilita per il suo tipo di attività nella regione della sua attuazione. E il valore esatto è determinato facendo alcuni calcoli. E di questo vale la pena parlarne in modo più dettagliato. Ma prima, qualche parola sui pagamenti anticipati. Questa è una sfumatura importante che non può essere ignorata.

Pagamenti anticipati

Ogni persona che paga la tassa minima ai sensi dell'STS secondo il regime designato li incontrerà regolarmente. Ogni trimestre, l'imprenditore deve effettuare il cosiddetto "pagamento anticipato". Cioè, ogni tre mesi trasferisce un anticipo al bilancio. L'importo da versare è calcolato per competenza sin dall'inizio dell'anno. E devi trasferirlo prima che scadano 25 giorni dalla fine del trimestre.

Alla fine dell'anno, il resto dell'imposta viene calcolato e pagato. Quindi viene presentata la dichiarazione dei redditi. I singoli imprenditori devono farlo entro il 30 aprile. Per una LLC, la scadenza massima è il 31 marzo.

Calcolo

Si svolge trimestralmente, oltre che alla fine dell'anno. Con il sistema fiscale semplificato "reddito meno spese", l'imposta minima viene calcolata semplicemente. In primo luogo, viene sommato l'utile dall'inizio dell'anno alla fine di un determinato periodo. Quindi, tutte le spese per lo stesso periodo di tempo vengono sottratte dal valore ottenuto. Dopodiché, l'importo ricevuto viene moltiplicato per l'aliquota fiscale.

Se una persona calcola un anticipo per il secondo, terzo o quarto trimestre, alloranella fase successiva, deve sottrarre i pagamenti anticipati precedenti da questo valore.

Per quanto riguarda il calcolo delle tasse a fine anno, anche qui tutto è semplice. Una persona determina l'imposta minima nell'ambito del sistema fiscale semplificato e la confronta con l'importo dell'imposta che è stato calcolato nel modo consueto.

Tassa minima

Con il sistema fiscale semplificato, viene calcolato con un'aliquota dell'1%. In quali casi viene corrisposto? Lontano dal più favorevole.

1% di imposta viene addebitata quando l'importo delle spese di un imprenditore supera il suo reddito. Cioè, in caso di smarrimento. È chiaro che in tali situazioni semplicemente non vi è alcuna base per addebitare una tassa standard del 5-15%. E allo stesso tempo, essendo in perdita, una persona dovrà comunque pagare l'uno per cento, previsto dalla legge.

C'è un altro caso. Viene corrisposto l'1% se l'importo dell'imposta unica, che è stata calcolata sulla differenza tra spese e ricavi con aliquota del 15%, non supera l'imposta minima per lo stesso periodo.

Anticipi e tassa minima

Vale la pena menzionare un' altra sfumatura relativa all'argomento in esame. Capita spesso che alla fine di ogni trimestre un imprenditore paghi un anticipo per un'unica imposta, e alla fine dell'anno gli venga addebitato un minimo dell'1%.

Questa situazione può essere affrontata usando uno di due metodi.

Il primo metodo prevede il pagamento da parte dell'imprenditore in regime fiscale semplificato dell'imposta minima e l'accreditogià fatto anticipazioni per il periodo futuro. E per questo, non è necessario fare nulla in più, poiché la compensazione avviene automaticamente, poiché il CBC non differisce con l'imposta minima del sistema fiscale semplificato. È lo stesso sia per le tasse che per i pagamenti anticipati.

Ora sul secondo metodo. Consiste nell'accredito degli anticipi versati dall'imprenditore a fronte dell'imposta minima. E in questo caso, il famigerato CSC sarà diverso. Quindi dovrai scrivere una domanda per la compensazione degli anticipi, a cui sono allegate le copie degli ordini di pagamento e i dettagli. Prima di ciò, è necessario presentare una dichiarazione annuale in modo che le informazioni sulle tasse pagate da una persona si riflettano nel database delle ispezioni.

Esempio

Bene, sono state fornite informazioni sufficienti sopra per aiutare a comprendere l'argomento relativo all'imposta minima nel sistema fiscale semplificato (reddito meno spese). Ora puoi passare all'esempio.

Diciamo che un certo imprenditore ha completato il periodo di riferimento con un reddito di 2.000.000 di rubli. Allo stesso tempo, le sue spese ammontavano a 1.900.000 di rubli. L'aliquota fiscale è del 15%. Viene effettuato il seguente calcolo: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 rubli. Questo è l'importo dell'imposta corrispondente all'ordine generale. Ma in questo caso, la perdita è evidente, quindi all'imprenditore verrà applicata l'imposta minima. È calcolato come segue: 2.000.000 x 1%=20.000 rubli

Si può notare che l'imposta minima di 20.000 rubli è un ordine di grandezza maggiore dell'importo dovuto secondo le regole generali. Ma l'imprenditore deve trasferire esattamente questo importo al tesorofondi.

Buono a sapersi

Si è parlato molto di cosa implica l'imposta minima nel sistema fiscale semplificato. Entrate meno spese è una modalità conveniente, devi solo capirlo. E ora vorrei prestare particolare attenzione ad alcune delle sfumature che sarebbe utile per un imprenditore conoscere.

Come già accennato, la differenza sottraendo l'importo maturato dall'1% può essere inclusa nelle spese per il periodo successivo. Vale la pena sapere che questa procedura non deve essere eseguita immediatamente. Autorizzato a esercitare questo diritto per i prossimi 10 anni.

Puoi anche effettuare un trasferimento completo o parziale. Ma se l'imprenditore ha ricevuto perdite in più periodi, verranno accumulate nello stesso ordine.

Succede che un singolo imprenditore decide di interrompere la sua attività. Se la perdita non gli è stata restituita, il successore la utilizzerà. Questo di solito viene fatto includendo questo importo nei costi di produzione. Ma vale la pena sapere che questo schema non può essere implementato se una persona passa a un altro regime fiscale.

A proposito, per quanto riguarda il pagamento. Dal 1 gennaio 2017 vengono utilizzate nuove CSC. Per un contributo fisso alla Cassa pensione vale il requisito 18210202140061100160. Per uno aggiuntivo - 18210202140061200160. Bisogna fare attenzione, perché i CCC sono quasi identici e differiscono solo per una cifra. Per FFOMS, a sua volta, il CCC è valido 18210202103081011160.

Possono essere pagati online. Per questo è necessariovai al sito ufficiale dell'Agenzia delle Entrate. La navigazione su di esso è semplice e chiara, quindi qualsiasi utente ordinario può capirlo. L'importante è quindi, dopo aver effettuato un pagamento online, salvare le ricevute elettroniche. Ovviamente verranno comunque salvati nell'archivio, ma è meglio inserirli immediatamente in una cartella separata.

Quando non devi pagare nulla

Ci sono casi del genere. Devono anche essere annotati con attenzione, parlando dell'imposta minima sulle spese nell'ambito del sistema fiscale semplificato.

Il fatto è che molte persone aprono imprenditori individuali, ma non conducono attività. In questo caso, al termine del periodo d'imposta (i termini sono stati menzionati sopra), presentano una dichiarazione zero. Se una persona non ha avuto profitto, non ci sono anticipi o multe. L'unica sanzione che può essere imposta è di 1.000 rubli per la segnalazione tardiva.

Non devi nemmeno fare calcoli nella preparazione della dichiarazione. In tutte le righe, che di solito indicano l'importo delle entrate e delle spese, vengono inseriti dei trattini. Il gettito è zero, il che significa che l'imposta è la stessa.

Ma! Ogni imprenditore deve versare contributi fissi. Anche se non è attivo. Ad oggi, l'importo dei contributi annuali è di 27.990 rubli. Di questi, 23.400 rubli vanno alla Cassa pensione e 4.590 rubli alla FFOMS.