Tassazione dei depositi delle persone fisiche. Tassazione degli interessi sui depositi bancari

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

I depositi bancari sono considerati uno dei modi più comuni con cui i cittadini possono accumulare e risparmiare denaro. I depositi ti consentono di risparmiare e aumentare i tuoi soldi. Tuttavia, secondo la normativa vigente, è necessario effettuare delle detrazioni a bilancio da ciascun utile. Non tutti i cittadini sanno come si effettua la tassazione dei depositi bancari delle persone fisiche. Nel frattempo, le informazioni su questo fungono da base per prendere la decisione giusta su come depositare i tuoi fondi in conti con un istituto finanziario. Consideriamo ulteriormente in dettaglio la tassazione dei depositi bancari delle persone fisiche.

Informazioni generali

Lo stoccaggio di fondi sui depositi nelle banche si riferisce a investimenti passivi. Uno dei vantaggi di queste operazioni è il minimo di azioni del proprietario della finanza in relazione al suo capitale. Ciò vale anche per la tassazione dei depositi di persone giuridiche e persone fisiche. L'istituto finanziario effettua autonomamente tutte le detrazioni necessarie.

Rilevanza del problema

Quando si sceglie un deposito bancario, il proprietario dei fondi, di norma, calcola il reddito previsto. Allo stesso tempo, si basa sull'importo, sui termini e sul tasso del deposito. In questo caso, la tassazione del reddito sui depositi di solito non viene presa in considerazione. Ciò è dovuto al fatto che molti cittadini non pensano nemmeno che questo profitto possa rientrare nelle disposizioni del Codice Fiscale. Questo stato di cose è abbastanza comprensibile. Innanzitutto, come accennato in precedenza, la tassazione dei depositi è affidata agli istituti finanziari, e di solito il proprietario dei fondi è l'ultimo a sapere della riscossione di un determinato importo. Inoltre, non tutti i depositi sono soggetti al requisito NC.

Caratteristiche in attesa

In conformità con la normativa vigente, la tassazione dei depositi in contanti si applica ai depositi aperti da cittadini - residenti nel paese. La ritenuta viene effettuata anche dai conti di non residenti, se le fonti del loro reddito sono legate ad attività nella Federazione Russa. In base alle diverse categorie, vengono stabilite determinate tariffe, nonché i principi in base ai quali vengono detratte.

La procedura per riscuotere l'imposta sul reddito delle persone fisiche

La tassazione dei depositi delle persone fisiche viene effettuata secondo lo schema stabilito. Addebitato dai conti:

1. In valuta nazionale. I depositi sono tassati se il loro tasso è superiore al tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa (più dell'8,25% attualmente) più il 5%.
2. In valuta estera. Le detrazioni vengono effettuate se la tariffa è superiore al 9%.

La base è la differenza tra il profitto effettivo del deposito e l'importo ricevuto al tasso soglia. La base del reddito calcolato è la tariffa nominale, non quella effettiva. Ciò significa che non vi è alcuna differenza nello schema tra depositi a capitalizzazione e depositi ordinari.

Momento importante

Nel caso di un contratto per un periodo inferiore a tre anni, conta solo la tariffa valida alla data di registrazione (prosecuzione) dell'account. La detrazione obbligatoria viene riscossa al momento del pagamento degli interessi. L'istituto finanziario effettua una rigorosa rendicontazione. Tutti gli interessi attivi delle persone fisiche vengono presi in considerazione, insieme a questo, l'imposta viene trasferita sul loro reddito. Il controllo di queste operazioni è affidato alle autorità competenti: la Banca centrale, il Servizio fiscale federale, gli organismi di controllo. Gli importi delle detrazioni devono riflettersi nella dichiarazione redatta sotto forma di 3-NDFL. È richiesto quando si ricevono detrazioni fiscali e altre cose.

Operazioni società finanziarie

La tassazione dei depositi delle persone fisiche può essere effettuata ogni mese o alla fine del periodo stabilito (secondo l'accordo concluso). Per i residenti detrazioni - 35%, per i non residenti - 30%. La società finanziaria esegue il calcolo, la detrazione e la detrazione del pagamento obbligatorio al bilancio. In alcuni casi, le organizzazioni forniscono ai clienti calcolatrici speciali. Con il loro aiuto, i proprietari di fondi possono calcolare i loro profitti, nonché le tasse che sono tenuti a pagare sul reddito. Per ogni cliente che trae profitto dainvestimento, la società finanziaria redige un certificato. Indica la base imponibile e l'importo della detrazione. L'importo del capitale depositato sul deposito non è incluso nel certificato. Tale documento viene emesso da una società finanziaria su richiesta scritta del cliente.

Occasioni speciali

I cittadini possono depositare i loro fondi sui conti di istituzioni finanziarie con sede all'estero. In questo caso, dovrebbe essere determinato se esiste un accordo tra il paese in cui si trova questa banca e la Russia, che consente di escludere ripetute trattenute sui profitti. Se esiste un tale accordo, il cliente può scegliere il paese al cui bilancio dovrà versare contributi obbligatori. Se i proprietari dei fondi non lo indicano, la tassazione dei depositi bancari viene effettuata in conformità con la legislazione dello stato in cui si trova l'istituto finanziario. Tuttavia, successivamente, i clienti possono richiedere la restituzione dei fondi versati per trasferirli al bilancio della Federazione Russa. Se manca l'accordo di cui sopra, spesso la tassazione dei depositi presso istituzioni finanziarie estere viene eseguita due volte.

Probabili difficoltà

La tassazione dei depositi bancari può essere difficile se durante il periodo in cui è in vigore l'accordo si sono verificate modifiche alla base dei contributi obbligatori. Questa situazione può essere dovuta a diversi fattori:

1. Modificare la dimensione del deposito a causa della sua capitalizzazione o della possibilità di ricostituzione.
2. Gradazione delle tariffe arettifica dell'importo sul conto (se consentito dai termini dell'accordo con l'istituto finanziario).
3. Variazione del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale.

In tali casi, la tassazione dei depositi (o la sua cessazione) inizia immediatamente dal momento in cui viene rettificato il valore dell'aliquota corrispondente. L'importo delle detrazioni, a sua volta, cambia al variare della base. In caso di risoluzione anticipata del contratto di deposito e trasferimento di fondi alla categoria “a vista” con tasso di interesse ridotto, la ritenuta d'acconto cessa. I fondi inviati al budget possono essere restituiti su richiesta del cliente e trasferiti sul suo conto corrente.

Deduzioni specifiche dai profitti aziendali

Va tenuto conto del fatto che la tassazione dei depositi delle organizzazioni viene effettuata in modo diverso rispetto ai depositi dei cittadini. Il profitto che le imprese ricevono quando investono nei conti di un istituto finanziario è classificato come provento da operazioni non operative, a seconda del regime di detrazione previsto per la società: semplificato o generale.

Tassazione degli interessi sui depositi

I casi più semplici sono i pagamenti senza capitalizzazione al termine del periodo contrattuale. Tuttavia, i depositi a termine sono spesso emessi con la condizione di pagare gli interessi su base trimestrale o mensile. In questi casi, l'istituto finanziario trattiene l'imposta sul reddito delle persone fisiche secondo questo schema. Pertanto, la tassazione degli interessi sui depositi viene effettuata con gli stessiperiodicità, nonché il loro calcolo. È un po' più difficile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche durante la capitalizzazione (utilizzando l'interesse composto) o con la possibilità di ricostituire un deposito.

In questi casi:

• Quando l'importo del deposito aumenta, l'importo della base imponibile e l'importo delle detrazioni obbligatorie sul bilancio cambiano ogni volta.
• Se viene fornita una gradazione delle tariffe in base all'importo dei fondi nel conto, si applica una certa regola. Consiste nel fatto che se alla data di registrazione la tariffa era inferiore al tasso di rifinanziamento maggiorato di 10 punti percentuali per i depositi in valuta nazionale o inferiore al 9% per i risparmi in valuta estera, non si effettuano detrazioni a bilancio. Se il cliente ha rifornito il conto o sono stati aggiunti interessi all'importo, e l'aliquota, in aumento, è diventata pari al valore dopo il quale l'utile è soggetto a tassazione, la società bancaria è obbligata a trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il tempo da cui il la tariffa aumentata iniziò a funzionare.

Risoluzione del deposito

In caso di risoluzione anticipata del contratto e ricalcolo dell'aliquota a aliquote ridotte (di norma, per i depositi a vista non è superiore all'1%), anche se precedentemente era previsto il reddito da interessi, Irpef non verrà addebitato. Se alla data di risoluzione del contratto di deposito è già stato trattenuto, il cliente può restituirlo su sua richiesta scritta. Nella tassazione degli interessi è inoltre necessario tenere conto delle variazioni a cui è soggetto il tasso di rifinanziamento della Banca Centrale (sia al ribasso che al rialzo). Riscossione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche o cessazione della sua detrazionedalla data dell'adeguamento tariffario ufficiale. Inoltre, dovresti ricordare i depositi in metalli preziosi. In questo caso, tutti i profitti sono soggetti a tassazione, tuttavia, l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per tali depositi è del 13%.

Conclusione

La tassazione dei depositi non dovrebbe essere considerata un aspetto negativo dell'attività finanziaria di un individuo. Non dovrebbe influire sulla scelta dell'organizzazione in cui verrà aperto il conto. Come dimostra la pratica, sebbene la tassazione riduca l'importo potenziale di reddito per le persone fisiche, il deposito rimane oggi uno dei metodi di investimento più attraenti e affidabili.