Preferenze fiscali: concetto, tipi, chi dovrebbe

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Le preferenze fiscali sono vantaggi speciali stabiliti dalla legge. La definizione esatta di questo termine non è contenuta in alcun atto legislativo. E questo fatto complica enormemente l'applicazione pratica delle agevolazioni e delle preferenze fiscali. C'è una certa differenza tra questi concetti.

Viste

Ci sono preferenze fiscali territoriali, settoriali, mirate, funzionali, urgenti, intravettoriali. Classificali in base alla loro funzione.

Quindi, il tipo territoriale delle preferenze fiscali mira a sostenere il progresso in una determinata area e zona prioritaria. Ad esempio, ciò riguarda l'assegnazione di una zona economica speciale, una zona offshore e così via.

Le preferenze fiscali settoriali mirano a stimolare vari settori economici. Questo può applicarsi allo spazio, all'aviazione, all'istruzione e così via.

Le preferenze a termine sono un supporto ufficiale per i contribuenti per ridurre al minimo il proprio debito. La caratteristica principale di questa varietà è che hanno una durata limitata. Pertanto, tali preferenze fiscali sono emesse dasolo il potere esecutivo. Questi includono pagamenti delle tasse, ristrutturazione del debito, piani rateali, condoni.

Le preferenze mirate sono rivolte a una determinata categoria di contribuenti per sostenerla. Questo gruppo include un sistema fiscale semplificato, benefici sociali, sconti, prestiti per investimenti.

Funzione delle preferenze intravettoriali in relazione a una tassa. Sono attuati attraverso la divisione delle tariffe, la sua regolamentazione è effettuata per legge. Questi includono una scala di tassazione progressiva e regressiva (l'uso di una qualsiasi di esse dipende dalla politica perseguita dalle autorità), abbassando l'aliquota.

Le preferenze funzionali prevedono l'utilizzo dell'opportunità di ridurre gli oneri fiscali. Ciò include i fondi utilizzati dalle entità commerciali per ridurre l'onere delle passività. Ovvero ammortamento accelerato, prestiti e così via.

Dati generali

Affinché lo sviluppo della componente economica dello stato abbia successo, è importante creare un sistema di tassazione efficace. Per raggiungere questo obiettivo, devi pensare a molte sfumature. Le preferenze fiscali sono parte integrante di questo sistema. Servono come meccanismo per ridurre l'onere sulle diverse categorie di persone. Per questo, il punto più importante dovrebbe essere evidenziato. Molte persone percepiscono gli incentivi e le preferenze fiscali come la stessa cosa. Ma questa è un'illusione.

Quando viene utilizzato un vantaggio, è sempre controllato dalla supervisione. Lo fanno le autorità fiscali. Lorodevono essere dichiarate nei report, mentre le preferenze fiscali non vengono visualizzate nei documenti. Sono necessari per influenzare i processi economici. Lo stimolano e talvolta lo rallentano. Ad esempio, ci sono incentivi fiscali per le piccole imprese per sviluppare innovazione e investimenti in vari settori dell'economia. Spesso hanno lo scopo di risolvere problemi sociali.

Dovrebbero essere visti come un'opportunità per i contribuenti di ridurre la base imponibile. Ad esempio, a volte per le procedure di esportazione viene assegnata lo 0% di imposta sul valore aggiunto. Per padroneggiare questo punto, è necessario leggere l'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, leggi anche l'art. 171. Rileva che lo 0% è una pratica obbligatoria.

I contribuenti non hanno il diritto di scegliere se utilizzare o meno questo meccanismo. 0% senza eccezioni. Questa disposizione è considerata una preferenza.

Secondo la formulazione di Balandin, le preferenze fiscali sono l'assegnazione di determinati benefici da parte delle autorità per categorie di contribuenti. Questo è espresso sotto forma di una riduzione degli importi di pagamento obbligatori.

Ciò implica una serie di azioni specifiche da parte di diverse categorie di persone. Ad esempio, la conquista dei mercati esteri. La definizione dei benefici è contenuta nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Sono considerati uno strumento e un elemento di tassazione. Il codice fiscale della Federazione Russa rileva che questi vantaggi sono forniti a determinate persone fisiche e giuridiche che hanno il diritto di farlo in conformità con la legge. Ciò si esprime in una diminuzione degli importipagamenti obbligatori, che è importante fare a favore dello stato.

Gli incentivi fiscali in Russia sono anche uno strumento per adeguare le funzioni fiscali. Va notato che nel codice fiscale della Federazione Russa questo concetto è dato senza molta chiarezza. Per questo c'è spazio per interpretarlo a modo proprio. È vista in modo diverso. Qui è necessario ricordare le parole di Barulin che i benefici fiscali sono diritti, obblighi e modi per ridurre il numero degli obblighi dei contribuenti.

Preferenze legali

Le disposizioni più importanti in materia fiscale sono contenute nell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Sono molti i documenti primari adottati dalla Duma di Stato che regolano questo momento. Dobbiamo prestare attenzione all'imposta sul valore aggiunto, all'imposta sul reddito.

Come esempio di preferenze, possiamo citare il fatto che gli organizzatori dei Giochi Olimpici hanno alcuni vantaggi. Questo è l'esempio più eclatante di preferenze fiscali per le organizzazioni sportive. Il sistema fiscale attualmente comprende duecento vantaggi e preferenze.

Reddito non soggetto a tassazione

Ci sono un certo numero di redditi che non sono soggetti a tasse. Ad esempio, il reddito non soggetto a tassazione include i premi che gli atleti ricevono alle partite. Questo vale per tutte le società che partecipano all'organizzazione dei giochi. L'elenco di tali redditi è contenuto nell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Sono esenti dall'imposta sul reddito i pagamenti alle associazioni religiose, alle ONG che forniscono servizi ai disabili. Nel caso delle associazioni religiose, le imposte sul reddito non vengono prelevatenei casi in cui il profitto è ricevuto da loro per l'esecuzione di rituali.

Crediti d'imposta commerciali

In senso lato, ci sono due aspetti importanti qui. Uno di questi è un sistema fiscale semplificato. Si tratta di singoli imprenditori, oltre che di persone giuridiche con un fatturato annuo fino a un determinato traguardo. Meno tasse vengono prelevate dal reddito di queste categorie.

La seconda direzione è l'occupazione nel parco tecnologico e in altre imprese simili. In tali casi è previsto un regime fiscale quando l'aliquota è ridotta, inoltre sono previsti sgravi burocratici.

Un settore importante nel lavoro dello Stato è la valutazione dell'efficacia degli incentivi fiscali. Vengono formulate proposte regolari per migliorare questo sistema. Le stime si basano attualmente sul prodotto lordo della regione, tenendo conto dell'impatto cumulativo delle tasse.

Informazioni sulle esenzioni fiscali

STS (sistema fiscale semplificato) consente agli imprenditori di usufruire delle esenzioni fiscali. Tuttavia, questo fenomeno non si applica a tutti gli IP. Il fatto è che le vacanze vengono mostrate solo per la prima volta registrata come impresa individuale. Molti sono sorpresi dal fatto che il paese non abbia la stessa procedura per una LLC. Il fatto è che il legislatore non ha trovato una via d'uscita su come far fronte alla registrazione all'ingrosso di nuove organizzazioni.

Le esenzioni fiscali sono destinate a coloro che sono stati registrati per la prima volta come imprenditori individuali, che sono impegnati in attività dall'elenco legale, coloro che hanno sceltosistema fiscale semplificato. Solo la presenza di tutte le condizioni di cui sopra porta ad un tasso di interesse zero.

È importante notare che l'articolo 56 del codice fiscale della Federazione Russa "Istituzione e utilizzo dei vantaggi fiscali" prevede il diritto delle persone di rifiutare i benefici a loro discrezione.

Cosa sono le vacanze? Questo è un periodo di totale esenzione fiscale. Si applica solo a coloro che hanno appena iniziato a fare affari. Quando è stato annunciato che il legislatore stava valutando questo fenomeno, molti si aspettavano il momento in cui la legge fosse stata introdotta apposta, per poi registrarsi come imprenditore individuale dopo la sua adozione.

Registra un imprenditore individuale con un TIN che dura per tutta la vita. Per questo motivo non è difficile rintracciare chi si iscrive nuovamente per poter usufruire nuovamente delle vacanze.

Ma non c'è niente di difficile nell'eseguire la procedura di chiusura di un'impresa, per poi crearne una nuova con esenzione fiscale, dato che il TIN delle imprese cambia sempre. Al riguardo, il legislatore ha indicato molti modi per far fronte a tale scappatoia. Tuttavia, finora nessun meccanismo del genere è stato implementato.

E ora solo chi ha superato la procedura di registrazione per la prima volta si affida alle esenzioni fiscali. Inoltre, non vengono utilizzati per coloro che si sono registrati prima dell'entrata in vigore della legge.

Inoltre, la normativa non applica tale fenomeno su tutto il territorio nazionale, ma attribuisce a ciascuna regione il diritto di introdurlo a propria discrezione. Nessuna regione ha cercato di farlo per continuarepercepire redditi da imposte sui singoli imprenditori. È stato calcolato che la diminuzione del reddito dovuta a tale beneficio ammontava a 250.000.000.000 di rubli.

Data l'entità del budget ufficiale, non si tratta di un importo così elevato. Ma d' altra parte, le vacanze portano al fatto che la popolazione apre più spesso un'impresa, si rialza e contribuisce al rifornimento del tesoro. Di conseguenza, più regioni applicano esenzioni fiscali.

Questo fenomeno si applica solo a un certo numero di attività. La decisione finale su quali aree si applicano i benefici spetta anche alla regione. Genera liste di codici OKVED relativi al beneficio. Inoltre, la normativa delle regioni stabilisce altri requisiti per i singoli imprenditori in vacanza.

Inoltre, solo chi ha scelto i regimi STS e PSN riceve i vantaggi. Non sono concessi alla modalità imputata e al BASIC.

Nonostante la validità della legislazione delle regioni in materia sia prescritta fino al 2020, l'IP riceve ferie per non più di due anni. Per il periodo d'imposta si considera l'anno in cui il singolo imprenditore ha superato la procedura di registrazione. Quindi, se la normativa regionale è stata introdotta nel 2016, solo i singoli imprenditori che si sono registrati dopo l'entrata in vigore della normativa di riferimento possono usufruire del beneficio, applicandolo fino alla fine dell'anno e compreso l'anno successivo. Pertanto, il termine è inferiore a due anni.

In tutto il mondo

Da molto tempo lo stato sviluppa aree di attività che lo interessano, stimolandole o rallentandole con l'introduzione delle preferenze. Ad esempio, negli Stati Uniti si ricorre alla proroga delle tasse finalizzata ad aumentare gli investimenti. In Russia, il compito principale non è ridurre il carico fiscale. Il compito prioritario nel paese è quello di influenzare una serie di processi in atto nel paese introducendo determinate misure. È importante stimolare il PIL, soprattutto mettendo in evidenza una serie di settori. È qui che gli incentivi fiscali giocano un ruolo importante. Sono destinati a determinati gruppi di contribuenti, dove si applicano procedure di calcolo speciali.

Ci sono diversi metodi per introdurre le preferenze. Tra questi, c'è una detrazione dopo l'inizio del funzionamento degli oggetti, una detrazione prima dell'operazione. Il primo metodo si manifesta nella detrazione del costo iniziale degli oggetti di preferenza nei primi 3 periodi d'imposta di operatività o contestualmente nel periodo d'imposta in cui l'oggetto ha iniziato a funzionare.

Il secondo modo si manifesta nel detrarre i costi di costruzione, produzione, spese per il miglioramento degli edifici, attrezzature prima che vengano utilizzati nel periodo di rendicontazione in cui i costi sono sostenuti.

I privilegi vengono annullati nel momento in cui iniziano ad essere utilizzati riducendo le detrazioni in ciascun periodo di rendicontazione, un multiplo dell'importo delle preferenze in cui sono state applicate.

Gli obiettivi delle preferenze, la spesa per la ricostruzione, il miglioramento degli edifici significativi nella produzione, le attrezzature sono presi in considerazione separatamente dai beni installati in 3 periodi di rendicontazione dai contribuenti.

Nel costo iniziale degli oggetti di preferenza, che sono i fondi principali, includi i costi che i contribuenti sostengono fino al momentoinizia a usare questo oggetto. Ciò include le spese per l'acquisto di oggetti, la loro formazione, installazione e altre spese che ne aumentano il prezzo.

Le preferenze di investimento sono vantaggi che forniscono l'esenzione dalle imposte sul reddito. Sebbene gli incentivi fiscali siano considerati una sorta di sgravio da parte dello stato, per ottenerli è necessaria un'intera pila di documenti. Inizialmente, per riceverli, era necessario concludere un accordo con il Comitato Investimenti.

Lo stato sostiene attraverso le preferenze fiscali sugli investimenti i motivi della politica, che mira allo sviluppo della produzione.

Nel quadro del carico fiscale sulle imprese che operano in zone economiche speciali, vengono utilizzate procedure speciali per la definizione del bilancio.

Le persone giuridiche che operano in zone economiche speciali devono soddisfare una serie di requisiti. Pertanto, devono essere registrati come contribuenti nella loro sede presso le autorità fiscali nella zona economica speciale. Devono inoltre essere membri della zona economica speciale a norma di legge. Non dovrebbero avere suddivisioni strutturali che non si trovino nella zona economica speciale. Le persone giuridiche - partecipanti alla zona economica speciale - devono avere almeno il 70% del reddito da ricevere dalla vendita dei loro beni e servizi.

Informazioni sulla situazione attuale

Per studiare questo fenomeno nella Federazione Russa, sono state raccolte statisticheattività innovativa. Pertanto, è emerso che il 62% dei partecipanti è a conoscenza delle modalità di supporto allo sviluppo della ricerca. Sebbene i partecipanti siano ben informati, in pratica questi metodi non sono molto popolari. Solo uno su quattro ha dichiarato di essere stato colpito dall'uso degli incentivi fiscali. Questo è stato notato dal 30% dei partecipanti. Tra i motivi principali per cui le persone non hanno sperimentato le preferenze, ci sono istruzioni sfocate in base alle quali ricevono le preferenze. I singoli imprenditori hanno anche affermato che non si comprende quale tipo di attività sia considerata innovativa. E un terzo dei partecipanti al sondaggio ha annunciato altri motivi.

I risultati di questi studi sono in linea con le dichiarazioni delle PMI. Tra i motivi per cui le preferenze non vengono utilizzate, vengono individuati esattamente gli stessi punti sopra indicati. I rappresentanti di queste imprese stimano l'efficacia dell'attività statale a un livello del 25%. L'efficienza più bassa è stata considerata nel campo dell'energia e la più alta - nel settore farmaceutico, nonché nella produzione industriale. Ciò è probabilmente dovuto al fatto che alcuni contribuenti trovano più difficile comprendere le leggi fiscali rispetto ad altri. I risultati della ricerca hanno mostrato che ci sono alcune "aree problematiche" nella politica statale nel campo dell'innovazione.

Fattori

Il fattore principale che aumenterà l'attività di innovazione è l'efficacia dell'intervento del governo in ambito fiscale. Ci sono 2 tendenze principaliportando a una maggiore attenzione all'efficacia delle preferenze. Per le stesse ragioni, viene prestata molta attenzione ai costi per stimolare l'innovazione.

La prima tendenza si manifesta nella crescita del contributo delle innovazioni per aumentare la competitività degli Stati. La caratteristica qui è che le autorità comprendono l'importanza di aumentare i livelli di supporto.

La seconda tendenza è la crescente complessità della ricerca scientifica. Le risorse sono limitate, c'è stato un inasprimento dei requisiti per la loro efficacia.

Nella Federazione Russa, queste due direzioni sono espresse nella documentazione fiscale con i programmi. La loro attenzione è cambiata. Inizialmente, ha stimolato la crescita economica al fine di ottenere l'efficacia delle preferenze, comprese le imprese impegnate nell'innovazione.

Il motivo principale per sostenere l'innovazione è la presenza di fallimenti del mercato, manifestati nel fatto che il ritorno delle organizzazioni dall'investire nell'innovazione rimane incompleto. Di conseguenza, i meccanismi mirano a compensare le imprese innovative per i mancati profitti, a stimolare l'attrazione degli investimenti di cui hanno bisogno.

I risultati del lavoro sono costantemente valutati. Molti studi sono stati effettuati, sono diversi, espressi in conclusioni empiriche. Ma date le limitate informazioni disponibili, non è facile vedere il risultato finale.

L'ostacolo principale all'aumento dell'efficacia del sostegno del governo per molti progetti di ricerca è la burocrazia. La scarsa efficienza di questi meccanismi in materia fiscale è spiegata da molti fattori. Quindi, non sono permanenti, ci sono difficoltà nella gestione di alcuni vantaggi e preferenze. Inoltre, si manifestano per entrambe le parti: per gli enti statali e per i contribuenti. Ma il fattore più negativo è il clima fiscale sfavorevole, che è un vincolo per l'attività imprenditoriale. Il potenziale di questi meccanismi non è elevato e i vantaggi non sono efficaci.

Conclusione

Date tutte le informazioni di cui sopra, è facile concludere che le funzioni delle autorità in ambito fiscale si esprimono in un gran numero di preferenze che forniscono. Ma alcuni non funzionano a causa delle restrizioni che esistono nelle re altà russe, il che porta al fatto che per le imprese l'uso delle preferenze fiscali è meno redditizio che operare senza alcuna preferenza. Un ulteriore vantaggio, raramente menzionato, è l'esenzione dalle ispezioni programmate.