Soggetti fiscali: concetto, tipi

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

I rapporti giuridici tributari implicano la partecipazione obbligatoria di soggetti a vario titolo. Cosa possono essere? In relazione a cosa può un cittadino o un'organizzazione acquisire lo status di partecipante a rapporti giuridici fiscali?

Cosa si intende per materia fiscale?

Soggetti di diritto tributario (o rapporti giuridici nell'ambito dell'adempimento dei relativi obblighi di pagamento al bilancio) sono persone fisiche e giuridiche che hanno il diritto di partecipare ai vari rapporti giuridici tributari, hanno i diritti e gli obblighi che gli sono previsti per gli atti normativi della Federazione Russa a livello federale, regionale o municipale.

Una persona, una società o un'autorità molto spesso diventa soggetta a tassazione in virtù dell'avvio di relazioni civili. Ad esempio, dopo aver concluso un contratto e aver ricevuto un compenso ai sensi di esso, la parte contraente, di norma, è obbligata a calcolare le tasse sul reddito percepito e pagarle al bilancio della Federazione Russa. Inoltre, una persona o un'impresa può avere qualche fonte di imposta sulla proprietà, ad esempio una proprietà. Pertanto, non partecipando ai rapporti giuridici civili, sono comunque soggetti a rapporti giuridici tributari. In questo caso, a causa del funzionamento di alcune norme di legge. Il loro contenutodeterminato dalla politica fiscale dello stato.

A seconda delle priorità del legislatore, nuove tariffe possono essere introdotte nei regolamenti e quelle esistenti possono essere cancellate o adeguate, vengono stabilite determinate tariffe e caratteristiche del calcolo dei pagamenti. Per quanto riguarda una serie di tasse dovute da cittadini e organizzazioni al bilancio della Federazione Russa, vengono stabiliti vantaggi e detrazioni.

Caratteristiche principali della personalità fiscale

Gli esperti individuano una serie di caratteristiche chiave della personalità giuridica fiscale. In primo luogo, questo status implica che una persona o un'organizzazione ha diritti e obblighi legali nel campo della proprietà e dei rapporti legali amministrativi, che possono essere correlati al calcolo, al pagamento, alla contabilità di tasse e commissioni, alla rendicontazione dei pagamenti al bilancio di la Federazione Russa.

La personalità giuridica tributaria può implicare la parvenza di persona o organizzazione dello status di oggetto di controllo fiscale e l'istituzione di determinate misure di responsabilità per i reati fiscali nei loro confronti. Di norma, le persone giuridiche hanno più obblighi in questo senso.

Un contribuente (LE) può entrare in una vasta gamma di rapporti legali: essere un inquilino o proprietario, app altatore, cliente, proprietario, datore di lavoro. Un individuo, a sua volta, in molti casi ha una portata più ampia di diritti. Ma entro i limiti che possono essere stabiliti da un particolare trattato che conclude, o da uno statuto che gli è determinato dai singolidisposizioni di legge.

Le principali tasse russe, così come lo status giuridico dei loro sudditi, sono stabilite a livello di legislazione federale. Gli atti legislativi regionali e comunali possono definire le caratteristiche di elementi specifici delle imposte, ad esempio le loro aliquote.

Partecipanti a rapporti giuridici in materia fiscale

Consideriamo più in dettaglio gli stati in cui i soggetti fiscali possono essere rappresentati nei vari rapporti giuridici. I partecipanti alle comunicazioni pertinenti in conformità con la legislazione della Federazione Russa possono essere:

• persone fisiche e giuridiche nella condizione di contribuenti;
• persone fisiche e giuridiche che sono agenti fiscali;
• autorità statali e municipali;
• strutture fuori budget;
• istituti di credito e finanziari.

Questo elenco di potenziali partecipanti ai rapporti legali fiscali, in linea di principio, può essere considerato chiuso. Quasi tutti i soggetti fiscali, in un modo o nell' altro, apparterranno a una qualsiasi delle categorie di contribuenti sopra indicate.

Vale la pena notare che tutti i gruppi di partecipanti ai rapporti giuridici fiscali possono essere rappresentati da entità straniere che operano nel territorio della Federazione Russa o, ad esempio, possiedono qualsiasi proprietà in Russia.

Sarebbe utile considerare le peculiarità dello status dei contribuenti in relazione agli obblighi di pagamento comuni, quali, ad esempio, imposte sul reddito e sugli immobili.

Soggetti di pagamento delle tassea scopo di lucro: le sfumature

Chi trasferisce l'imposta sul reddito al bilancio? Il contribuente principale in questo caso è una persona giuridica (persona giuridica). L'imposta sul reddito per un importo del 20% deve essere trasferita da tutte le imprese che operano nell'ambito del DOS (sistema generale per la formazione degli obblighi di pagamento al bilancio della Federazione Russa).

Se la società, a sua volta, è passata al sistema fiscale semplificato, pagherà un'imposta ridotta - 6% sulle entrate o 15% sulla differenza tra reddito e costi entro il periodo di riferimento. I singoli imprenditori non pagano la quota in questione. Sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, a condizione che lavorino su DOS. I singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato, a loro volta, pagano le tasse per lo stesso importo della persona giuridica.

Chi trasferisce l'imposta sulla proprietà al bilancio?

Un soggetto di imposta sulla proprietà può avere lo status sia di persona fisica che di società. Tuttavia, l'importo è calcolato per ciascuna tipologia di pagatore secondo principi diversi. Se il soggetto rilevante dell'imposta è un contribuente in qualità di persona fisica, l'obbligo di pagamento viene addebitato sull'immobile di proprietà di un cittadino, in base al suo valore catastale e di inventario secondo le norme del capitolo 32 del Codice Fiscale. A sua volta, l'imposta sulla proprietà delle persone giuridiche è determinata dalle disposizioni del capitolo 30 del codice fiscale della Federazione Russa.

L'organizzazione in quanto soggetto di imposta sul reddito generalmente paga un canone calcolato sulla base del valore medio annuo dell'oggetto. E questa, ovviamente, non è l'unica differenza negli approcci del legislatore alla regolamentazione dei diritti di proprietà.imposta per le persone fisiche e giuridiche. I principi per il calcolo sia degli obblighi di pagamento che della procedura per depositare i fondi nel bilancio differiscono.

Il rapporto tra gli obblighi delle persone giuridiche e delle persone fisiche in quanto soggetti fiscali

Quindi, le persone giuridiche sono tenute a determinare l'importo dell'imposta sulla proprietà da sole. Per i cittadini, il lavoro pertinente viene svolto dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Un modello simile, in linea di principio, è caratteristico di molte altre tasse. Ad esempio, quello che viene pagato al momento della ricezione da parte dell'azienda dell'utile commerciale viene calcolato dall'azienda in modo indipendente. E se parliamo di imposta sul reddito delle persone fisiche dal salario di un cittadino, l'obbligo di determinarne il valore e pagarlo al bilancio spetta al datore di lavoro. Questa sfumatura conferma il fatto che l'elenco degli obblighi imposti alle persone giuridiche come soggetti d'imposta, di regola, è più ampio di quello definito per i cittadini.

Dopo aver considerato l'essenza della materia dei rapporti giuridici fiscali, possiamo anche studiare le specificità del loro oggetto.

Qual è l'oggetto fiscale?

Per tale si intende un bene, un reddito o un profitto di un individuo o di un'organizzazione che ha un certo valore ed è soggetto a tassazione in virtù delle disposizioni di legge. Nel caso della tassa di proprietà, questo potrebbe essere immobiliare. Nel caso di attività commerciali, reddito derivante dalla vendita di un prodotto o dalla fornitura di un servizio. L'imposta viene spesso addebitata su di loro in percentuale, in conformità con l'aliquota determinata per un particolare oggetto dalla legge.

Oggetto e soggetto di imposta sono concetti strettamente correlati tra lorote stesso. Il secondo è in re altà il portatore del primo, che, a sua volta, predetermina lo status del soggetto come partecipante ai rapporti giuridici. Se l'oggetto della tassazione nella proprietà di una persona o di un'organizzazione è assente o non ricevuto da lui a seguito di transazioni commerciali, allora non diventeranno soggetti a un obbligo di pagamento.

Oggetto e soggetto come elementi fiscali

Si può notare che insieme all'oggetto e al soggetto, ci sono una serie di altri elementi nella struttura dell'imposta. Vale a dire: base, tariffa, periodo di calcolo, procedura, nonché termini di pagamento. Inoltre, come elemento dell'imposta, di regola, vengono considerati i benefici previsti per essa. Tutti i componenti degli obblighi di pagamento dei cittadini e delle organizzazioni al bilancio della Federazione Russa sono determinati dalla legislazione dello stato.