Quali tasse paga un singolo imprenditore?

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Molte persone vogliono avviare un'attività in proprio e, proprio all'inizio del lavoro, scelgono molto spesso la forma organizzativa di un'impresa sotto forma di imprenditore individuale. Questa scelta è dovuta a molti vantaggi. Ciò include la capacità di lavorare in regimi semplificati, la facilità e velocità di registrazione, nonché l'assenza della necessità di segnalare dove sono diretti i fondi ricevuti a seguito delle attività. I nuovi arrivati nel mondo degli affari dovrebbero essere esperti in quali tasse dovrebbero essere pagate da un singolo imprenditore. Per questo, viene preso in considerazione il sistema di tassazione scelto.

Tipi di regimi fiscali

Prima di iniziare a lavorare, ogni imprenditore deve decidere quale sistema di calcolo delle tasse utilizzerà nel processo di fare impresa. Dipende da quali tasse pagherà un singolo imprenditore.

In Russia, i singoli imprenditori possono passare a regimi fiscali diversi se soddisfano i loro requisiti. Pertanto, puoi scegliere una delle opzioni:

• OSNO - un sistema generale standard in base al quale è necessario calcolare e pagareImposta sul reddito delle persone fisiche, IVA e imposta sulla proprietà imprenditoriale.
• STS - un regime semplificato, in base al quale un singolo imprenditore paga un solo compenso in anticipi trimestrali, ed è inoltre tenuto a presentare una dichiarazione all'anno.
• UTII permette di pagare un'unica imposta su base trimestrale, e la sua entità non dipende dagli incassi disponibili, poiché il calcolo utilizza il rendimento base stabilito dallo stato con un tasso di interesse, coefficienti diversi e un indicatore del business.
• PSN comporta l'acquisto di un brevetto per un certo periodo e durante la sua validità non è affatto richiesto di presentarsi al Servizio fiscale federale, di pagare le tasse o di presentare rapporti.
• ESHN si applica esclusivamente ai produttori di prodotti agricoli e in base a questo regime viene addebitato solo il 6% dei profitti.

Le tasse specifiche vengono pagate per ogni sistema scelto. Un singolo imprenditore è inoltre obbligato a trasferire determinati fondi per se stesso alla PF, oltre a pagare le tasse per i suoi dipendenti ufficialmente impiegati.

Regolamento legislativo

Le informazioni di base sulle regole per pagare le varie tasse sono contenute in numerosi articoli del Codice Fiscale.

Un imprenditore può scegliere una modalità o diversi sistemi diversi. Il Codice Fiscale contiene informazioni importanti per ogni uomo d'affari:

• tipi di regimi fiscali in vigore nella Federazione Russa;
• tipi di compensi che un singolo imprenditore è tenuto a trasferire nel budget;
• procedura di calcolo delle tasse;
• meccanismo mediante il quale puoi passare da un sistema all' altro;
• la procedura per la formazione e la presentazione delle relazioni;
• responsabilità per i reati.

Per determinare quali tasse paga un singolo imprenditore in un particolare regime, dovresti studiare le disposizioni di base del Codice Fiscale:

• cap. 26.2 del Codice Fiscale descrive la procedura per l'utilizzo del regime fiscale semplificato e l'aliquota è fissata dall'art. 346.2 NK;
• cap. 26.3 Codice Fiscale contiene informazioni sull'applicazione di UTII;
• Il sistema dei brevetti è disciplinato dalle disposizioni del cap. 26.5 NK;
• cap. 21 Codice Fiscale contiene i dati sulle regole per il calcolo e il trasferimento dell'IVA;
• NDFL è descritto nel cap. 23 NK;
• informazioni sulle regole per la determinazione delle accise sono contenute nel cap. 22 NK.

La maggior parte delle tasse sono pagate dai singoli imprenditori quando scelgono OSNO. Se l'imprenditore sceglie i regimi semplificati, di solito non è tenuto a segnalare l'imposta sulla proprietà. Un'eccezione sarà la situazione in cui sono presenti immobili per i quali viene determinato il valore catastale e, allo stesso tempo, la regione applica il calcolo secondo questo indicatore per diversi tipi di immobili. In tali condizioni, è tenuto a calcolare e pagare l'imposta sugli immobili anche quando si utilizzano regimi semplificati.

Quali tasse vengono pagate sulla tassa di base?

Questo regime fiscale è considerato il più complesso e specifico. Richiede il calcolo e il pagamento di tutte le tasse generali. Quali tasse paga un singolo imprenditore su OSNO? Questi includono:

• NDFL. Sostituisce l'imposta sul reddito pagata dalle società. Viene riscosso sul reddito che l'imprenditore stesso riceve nel processo di lavoro. Addebitato dalla base imponibile del 13%.
• IVA. Viene calcolato in base al markup esistente. Il tasso può essere del 10% o del 18% a seconda del tipo di attività.
• Tassa di proprietà. Questa tassa dovrà essere pagata se i dipendenti ITV hanno già determinato il prezzo catastale degli immobili, e anche nella regione in cui lavora l'imprenditore, dovrebbe già esserci una legge in base alla quale questa tassa dovrebbe essere calcolata in base alla valore catastale degli oggetti.
• Per se stesso, l'imprenditore effettua inoltre pagamenti assicurativi alla Cassa pensione e alla Cassa di previdenza sociale.
• Per i dipendenti, dovrai pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche e contributi al Fondo Pensione e al Fondo di previdenza sociale.

Richiede non solo il pagamento delle tasse da parte di un singolo imprenditore, ma anche la presentazione di numerose e complesse segnalazioni. Pertanto, se viene scelto un tale regime fiscale, fin dall'inizio del lavoro sarà necessario utilizzare i servizi di un commercialista professionista. Questa modalità è solitamente scelta dagli imprenditori che intendono aprire un'azienda seria in cui ci sarà un notevole giro di fondi. Inoltre, il sistema IP è adatto a coloro che devono collaborare con controparti che applicano l'IVA. Ciò è dovuto al fatto che se un singolo imprenditore non paga l'IVA, potrebbe perdere molti partner redditizi.

Imposta sul reddito aggiuntiva pagata per i singoli imprenditori. In questo caso, il singolo imprenditore può contare su una detrazione immobiliare o su altre tipologie di benefici e concessioni da parte dello Stato. essograzie al fatto che può confermare il suo reddito.

Tipi di tasse sul sistema fiscale semplificato

STS è considerato il sistema più popolare tra gli imprenditori. È presentato in due forme, quindi le tasse di un singolo imprenditore possono essere pagate in importi diversi:

• 6% di tutti gli incassi aziendali;
• 15% dell'importo ricevuto dopo la riduzione delle entrate per spese.

Puoi usare questa modalità solo se sono soddisfatte determinate condizioni:

• il reddito annuo non può superare i 150 milioni di rubli;
• il valore delle attività non dovrebbe essere superiore a 150 milioni di rubli;
• Un'azienda non dovrebbe impiegare ufficialmente più di 100 persone.

Una caratteristica di questo regime è che l'imposta unica sostituisce tutte le altre tasse. Allo stesso tempo, l'imposta pagata da un singolo imprenditore è semplice da calcolare. Per fare ciò, è possibile calcolare il 6% dal totale degli incassi, ed è anche consentito determinare prima la differenza tra entrate e spese, dopodiché il 15% dovrebbe essere pagato dall'importo ricevuto.

Le segnalazioni vengono inviate solo una volta all'anno fino al 30 aprile dell'anno successivo. Allo stesso tempo, è abbastanza semplice redigere un documento, quindi gli imprenditori spesso affrontano questo processo da soli. Non è necessario utilizzare l'aiuto di contabili professionisti in questo regime.

Cambiamenti nel sistema fiscale semplificato nel 2018

Regolarmente, vengono apportate numerose modifiche alla normativa fiscale. Pertanto, le regole per il calcolo delle imposte ele tariffe per un singolo imprenditore che lavora con il sistema fiscale semplificato sono state leggermente modificate:

• I cittadini che registrano la PI per la prima volta e passano al sistema fiscale semplificato possono contare su esenzioni fiscali della durata massima di due anni, durante i quali non devono assolutamente trasferire fondi al Servizio fiscale federale;
• l'aliquota fiscale può essere ridotta dalle autorità regionali al 5% o all'1%, quindi in alcune regioni l'applicazione di questo regime fiscale è considerata davvero vantaggiosa;
• il numero di contribuenti che possono utilizzare questo regime è aumentato, ma le società con divisioni diverse non sono ancora autorizzate a utilizzare questo sistema;
• ha introdotto dal 10 aprile 2018 una nuova forma di dichiarazione sul regime fiscale semplificato, e tali modifiche sono dovute alla possibilità di applicare nuove aliquote fiscali, quindi sarà possibile indicare l'aliquota nel documento a 0 %;
• quando si calcolano le tasse da pagare, l'IVA non sarà presa in considerazione, cosa che è diventata possibile anche dal 2018.

A causa delle modifiche di cui sopra, infatti, sono molti i contribuenti che cercano di utilizzare questo regime. Sulle tasse semplificate, un singolo imprenditore può facilmente calcolare e pagare in modo indipendente. La commissione è piccola, quindi il carico fiscale è basso.

Quali tasse vengono pagate su UTII?

Anche questo regime fiscale è considerato semplificato. Richiede che un singolo imprenditore paghi le tasse, che dipendemetriche aziendali, rendimenti sottostanti e vari rapporti regionali. Sostituisce tutte le altre commissioni.

L'importo della tassa non dipende da quanti soldi l'imprenditore riceve durante il suo lavoro, quindi non cambia nel tempo. Solo i singoli imprenditori che svolgono attività idonee, che includono ristorazione, servizi domestici o veterinari, nonché trasporto passeggeri o merci, possono applicare il regime.

L'aliquota fiscale è del 15%. Quando si utilizza questa modalità, non è necessario emettere un registratore di cassa e non è nemmeno necessario utilizzare il registratore di cassa online fino al 2019. Puoi lavorare senza aprire un conto corrente. Per l'applicazione del regime, è importante scegliere una linea di lavoro adeguata e il numero di dipendenti ufficiali non deve superare le 100 persone.

I principali cambiamenti in questa modalità nel 2018 includono:

• i soggetti possono ridurre l'importo dell'imposta di un singolo imprenditore, per il quale l'aliquota non è del 15%, ma del 7,5%;
• la dimensione del coefficiente di deflatore cambia regolarmente, quindi nel 2018 K1 è 1.798;
• è stato stabilito un nuovo modulo di dichiarazione UTII, che deve essere presentato trimestralmente.

L'applicazione di questo regime è considerata rilevante solo se vi sono informazioni sull'importo esatto del reddito. In caso di perdite, dovrai comunque pagare la quota per intero. Ciò è dovuto al fatto che il risultato dell'attività di un singolo imprenditore non influisce sull'importo del pagamento. Le tasse possono essere elevate. Ad esempio, se la sala in un bar per piazza supera i 60 metri quadrati. m., alloral'indicatore fisico sarà significativo. Pertanto, non è sempre vantaggioso utilizzare UTII.

Come vengono calcolate le tasse in base all'ESNH?

Questa quota è destinata agli imprenditori coinvolti nella produzione, lavorazione e vendita di prodotti agricoli. Ciò include anche le società di pesca.

Per questo tipo di imposta per i singoli imprenditori è fissata un'aliquota del 6%. La quota deve essere pagata due volte l'anno e le relazioni vengono presentate alla fine di ogni anno.

La condizione per il passaggio a questo regime è che il reddito delle attività agricole deve essere superiore al 70% di tutto il reddito. Dal 2018 è consentito non tenere conto dell'IVA sul reddito nel calcolo del canone.

Quali sono le tariffe SIT?

Il sistema dei brevetti può essere utilizzato solo in relazione a un numero limitato di aree di attività. Sono fissati a livello federale. Il principio dell'applicazione di tale regime è quello di acquistare un brevetto per un periodo da un mese a un anno. Durante questo periodo, non è necessario donare alcun gonfiore o trasferire fondi al budget.

Il prezzo di un brevetto viene calcolato in ciascuna regione a modo suo, per il quale si tiene conto del potenziale reddito derivante dalle attività. Ci sono alcune restrizioni sull'uso di questa modalità. Questi includono il fatto che l'azienda non dovrebbe impiegare più di 15 persone, così come l'utile massimo annuo è fissato dalle autorità regionali. Non è necessario utilizzare un registratore di cassa, ma il Servizio fiscale federale richiede agli imprenditori di mantenere un libro con competenzacontabilizzazione delle spese e delle entrate.

Altri pagamenti

Quando si registra un imprenditore individuale, non si forma una persona giuridica, un imprenditore individuale è un individuo. Le tasse da lui pagate sono determinate dal regime di tassazione prescelto, ma indipendentemente da questo sistema, è tenuto a pagare per sé e per i dipendenti le indennità obbligatorie, disposte d'ufficio. Questi pagamenti includono:

• Nel PF, l'importo di 17328,48 rubli viene pagato da solo. Puoi depositare fondi a rate. Se, secondo i rapporti, il reddito annuo supera i 300 mila rubli, viene pagato un ulteriore 1% dalla differenza nel PF. Tutti i fondi devono essere pagati entro il 1 aprile del prossimo anno.
• 3399,05 rubli vengono pagati annualmente alla FFOMS. per l'assicurazione sanitaria. Allo stesso tempo, i contributi non aumentano con l'elevata redditività del business.
• Per i dipendenti, devi pagare il 13% al Servizio fiscale federale. Inoltre, per loro vengono trasferiti contributi di previdenza sociale per un importo del 2,9% e dello 0,2%. Il PF paga il 22% dello stipendio. Il contributo medico è del 5,1%.

Quando si utilizzano regimi fiscali semplificati, è possibile ridurre la base imponibile a scapito dei suddetti contributi. Se non ci sono lavoratori occupati, la base può essere ridotta del 100% dei premi assicurativi pagati. Se ci sono dipendenti, la base viene ridotta solo del 50% di tutti i fondi trasferiti.

Conclusione

La scelta di un regime fiscale specifico dipende dall'attuale linea di lavoro e da altre caratteristiche dell'attività. Basato su numerosi fattoriviene scelto correttamente quale tassa pagherà un singolo imprenditore. Se è prevista una produzione su larga scala, è consigliabile scegliere OSNO. Per un principiante, USN o UTII è come. Per i produttori di prodotti agricoli, ESNH è considerata un'opzione ideale. Per parrucchieri o professionisti in settori simili, si consiglia di scegliere PSN.

Il numero delle tasse che devono essere trasferite allo Stato, le regole per calcolarle e le dichiarazioni da presentare dipendono dalla scelta della modalità. Pertanto, ogni imprenditore deve avvicinarsi responsabilmente alla scelta di questo parametro. Quando si scelgono le modalità semplificate, non è necessario formalizzare un contabile nelle prime fasi del lavoro, ma se si utilizza OSNO, non è possibile rinunciare a questo specialista.