2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31
In caso di varie situazioni di conflitto, senza le quali è difficile immaginare l'attività economica, la competenza contabile può correggere lo stato delle cose. Questo è uno studio separato condotto da specialisti qualificati, il cui scopo è scoprire il reale stato delle cose nell'organizzazione.
Lo svolgimento di perizie contabili ha lo scopo di identificare gli errori nella tenuta dei registri. Inoltre, gli specialisti controllano la legalità delle azioni delle forze dell'ordine e delle autorità fiscali, nonché dei revisori dei conti. E in alcuni casi c'è un esame di contabilità forense, nominato immancabilmente dall'autorità giudiziaria. Sia la verifica volontaria che quella obbligatoria tengono conto delle ricevute, dei rapporti e dei mandati, nonché dei materiali e delle attrezzature disponibili.
Le competenze contabili sono una delle forme di accertamento procedurale e legale di fatti relativi a cattiva condotta civile, penale ed economica. Si effettua sese hai bisogno di informazioni sulle direzioni e sulle dimensioni dei flussi finanziari, sulle fonti di finanziamento, nonché sui motivi di un forte cambiamento nella condizione finanziaria dell'impresa.
Principali obiettivi di competenza contabile:
- rilevamento di errori nell'esecuzione delle transazioni contabili;
- stabilire i fatti di furto e carenze e chiarire le loro circostanze;
- Controllo della qualità delle revisioni;
- determinazione dell'ammontare del danno materiale causato;
- scoprire il numero effettivo di oggetti materiali disponibili;
- sviluppo di raccomandazioni in merito all'ottimizzazione fiscale e contabile delle transazioni commerciali.
L'esame di un oggetto ha lo scopo di identificare errori nei documenti primari (bolle di vettura, ordini di cassa, ecc.), durante l'analisi dei quali gli specialisti possono ottenere i dati necessari. Vengono presi in considerazione anche i registri consolidati (schede dei conti, fogli di fatturato e ordini), nonché altre segnalazioni (dichiarazioni, bilanci, conti economici).
Condizioni e motivi per la nomina di un esame forense
Le competenze di contabilità forense sono sempre nominate e svolte in conformità con la legislazione nazionale. Tuttavia, può essere nominato solo da un investigatore o da un giudice. I suoi risultati sono considerati prove forensi e non possono essere sostituiti dal protocollo dell'interrogatorio o da qualsiasi altro documento.
Classificazione degli esami forensi
Secondo l'organizzazionein primo piano distinguere competenza:
- main, che risolve i problemi di base relativi al caso giudiziario;
- originale;
- ripetuto.
Per motivi procedurali, si distinguono i seguenti tipi di esami:
- commissione (una domanda viene esaminata da esperti in vari settori per fornire una conclusione dettagliata su di essa);
- un argomento (una domanda viene studiata da specialisti di un settore);
- multi-soggetto (specialisti di vari settori stanno studiando diverse questioni importanti per l'esame di questo caso giudiziario).
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