Imposta imputata - che cos'è?

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Nella scelta di un regime fiscale, gli imprenditori spesso prestano attenzione a un'imposta figurativa, chiamata in breve UTII. Questo sistema è limitato nella sua applicazione, in quanto è stato abolito dagli enti locali in molte città. Allo stesso tempo, ha molti vantaggi innegabili. Prima di redigere una domanda per il passaggio a questa modalità, dovresti avere una buona comprensione delle sfumature del suo utilizzo, delle regole per calcolare l'imposta e redigere una dichiarazione.

Il concetto di UTII

UTII è considerato un popolare sistema semplificato per il calcolo delle tasse da parte degli imprenditori. La singola imposta imputata presenta alcune caratteristiche:

• nel calcolo dell'imposta non vengono presi in considerazione gli incassi effettivi, quindi viene utilizzato solo il rendimento base stabilito dallo stato;
• puoi usare la modalità in un numero limitato di città;
• Il passaggio ad esso può essere effettuato da singoli imprenditori o organizzazioni diverse;
• la domanda è consentita solo per gli imprenditori e le imprese che operano in settori di attività ammissibili;
• quando si calcola la tariffa, vengono presi in considerazione anche gli indicatori fisici,rappresentato dalle dimensioni della sala commerciale, dal numero di lavoratori ufficialmente impiegati o da altri parametri.

L'indiscutibile vantaggio di questo regime è che si richiede il pagamento di una sola tassa, che sostituisce altre tipologie di tasse. Viene calcolato e trasferito trimestralmente. Ogni trimestre è inoltre necessario compilare e presentare una dichiarazione.

Il regime sarà cancellato?

Fino al 2013, questo sistema era obbligatorio per l'uso se la direzione dei lavori scelta soddisfaceva i requisiti del regime. Ma ora il passaggio a questo sistema è volontario, quindi gli imprenditori stessi valutano la razionalità di tale decisione.

Regolarmente si vocifera che la tassa imputata sarà abolita in tutta la Russia, ma questo regime viene costantemente esteso. Nel 2016, l'Ordine è stato emesso dal Presidente della Federazione Russa per estenderne la validità fino al 2021.

Parametri principali

Se si sceglie questo sistema per calcolare l'imposta, allora dovresti capire quali caratteristiche ha. I parametri principali sono i seguenti:

• viene pagata un'unica imposta sul reddito figurativo, quindi non è necessario calcolare altri tipi di tasse;
• pagamenti dovuti trimestralmente;
• è consentito ridurre la base imponibile per i premi assicurativi;
• Gli imprenditori hanno il diritto di detrarre i costi che devono essere sostenuti per l'acquisto e l'installazione di un registratore di cassa online;
• tutti IP ele aziende che applicano questo regime hanno ricevuto un'esenzione fino al 1 luglio 2019 dall'uso dei registratori di cassa online, quindi questa decisione è volontaria;
• per alcuni tipi di attività nel 2018, il tasso è fissato a 0%.

Per molti imprenditori, la scelta di tale regime è considerata efficace ed opportuna. Grazie alla facilità di rendicontazione, il singolo imprenditore stesso può redigere una dichiarazione, quindi non è necessario assumere un commercialista professionista. Grazie alla facilità di transizione, puoi utilizzare il sistema di tassazione per l'imposta imputata in qualsiasi momento.

Quali settori possono applicare il sistema?

UTII non può sempre essere utilizzato, quindi gli imprenditori dovrebbero capire bene per quali aree di attività è adatta una tassa imputata. Queste aree di lavoro includono:

• fornitura di servizi domestici;
• commercio al dettaglio di merci, e il processo deve essere effettuato in negozi o padiglioni con una superficie inferiore a 150 metri quadrati. m.;
• servizi veterinari;
• affitto di parcheggi;
• commercio al dettaglio in strutture commerciali fisse che non hanno piani di negoziazione;
• trasporto di merci o passeggeri, ma la flotta dell'azienda non dovrebbe avere più di 20 veicoli utilizzati nel processo dell'impresa;
• riparazione, manutenzione o lavaggio auto;
• servizi di ristorazione senza una sala speciale dedicata al servizio clienti;
• negoziare concatene di vendita al dettaglio non fisse, che includono numerose bancarelle, negozi o furgoni;
• fornisce servizi di catering, ma la sala dove mangiano i visitatori non può superare i 150 metri quadrati di superficie. m.;
• pubblicità su auto, all'interno del veicolo, nonché su strutture speciali in strada;
• Locazione di spazi commerciali o spazi commerciali inferiori a 150 mq. m.

Il numero di aree di attività per le quali si applica l'UTII può essere modificato dalle autorità regionali. In alcune regioni, l'uso di questa modalità è completamente vietato. Mosca è una di queste città, quindi gli imprenditori metropolitani dovrebbero scegliere altri sistemi di lavoro.

Spesso gli imprenditori vogliono applicare una tassa imputata. Le attività ammissibili a questo regime devono essere determinate sulla base delle normative regionali.

Requisiti per i contribuenti

Se la direzione scelta è adatta per UTII, è importante valutare i requisiti per l'apertura dell'attività. L'imposta sul reddito figurativo può essere applicata alle seguenti condizioni:

• ufficialmente, l'azienda non dovrebbe impiegare più di 100 persone;
• se altre imprese investono nell'organizzazione, la loro quota non deve superare il 25%, ma questa restrizione non si applica alle società costituite esclusivamente dai contributi di organizzazioni di persone disabili, ma in tali imprese il numero di persone disabili deve superare il 50% di tutti i dipendenti;
• organizzazione non dovrebbe essere classificata comei maggiori contribuenti;
• Non è consentito utilizzare il regime se l'attività è svolta sulla base di un semplice contratto di partnership o di gestione fiduciaria.

Tutti questi requisiti devono essere presi in considerazione prima dell'applicazione diretta per il passaggio al regime.

Prove dell'applicazione

Questo sistema fiscale è infatti considerato molto richiesto da molti imprenditori. Ciò è dovuto alla presenza di numerosi vantaggi, tra cui:

• basso carico fiscale per l'imprenditore, in quanto l'aliquota fiscale è generalmente bassa;
• L'imposta viene calcolata senza tener conto della reale redditività dell'azienda, quindi viene utilizzata solo la redditività di base, che nella maggior parte dei casi è molto inferiore al profitto effettivo;
• utilizza in modo ottimale la modalità con ricavi significativi;
• I contributi assicurativi per l'imprenditore stesso e i suoi dipendenti possono essere utilizzati per ridurre la base imponibile, cosa impossibile da fare sul PTS, e spesso l'imposta è completamente coperta dai pagamenti assicurativi, quindi non è tenuto a pagare al budget;
• è possibile detrarre dalla base imponibile i costi di acquisto e installazione di un registratore di cassa online (solo per imprenditori individuali), obbligatorio per tutti i regimi, anche se per UTII è concesso un differimento fino a luglio 2019;
• non è richiesta alcuna contabilità e non è necessario redigere e presentare numerosi rapporti al Servizio fiscale federale, quindi di solito l'imprenditore stesso può facilmente far fronte a sempliciDichiarazioni UTII presentate trimestralmente al Servizio fiscale federale;
• quando si passa a questa modalità, le eventuali restrizioni di reddito non vengono prese in considerazione;
• puoi passare a UTII anche entro un anno, per il quale entro 5 giorni dall'inizio dei lavori viene inviata apposita comunicazione al Servizio Tributario Federale;
• È possibile combinare UTII con tutti gli altri sistemi di tassazione;
• È consentito non utilizzare il PCC durante il funzionamento, ma l'eccezione è il commercio al dettaglio e la fornitura di servizi di catering;
• in alcune regioni, agli imprenditori alle prime armi viene offerta una tariffa dello 0% per un certo periodo di tempo

L'imposta imposta diventa una priorità rispetto ad altre opzioni grazie ai suoi numerosi vantaggi.

Svantaggi di UTII

Devono essere presi in considerazione anche alcuni svantaggi del sistema. Questi includono il fatto che se una società specializzata nel commercio al dettaglio ha una grande sala di negoziazione, l'importo della commissione può essere significativo, pertanto, in tali condizioni, è consigliabile utilizzare il sistema fiscale semplificato o addirittura OSNO. Inoltre, questa modalità non è selezionata dalle società che devono calcolare l'IVA, altrimenti non potranno collaborare con molte controparti significative.

Per i principianti, la scelta di questo sistema non è sempre appropriata. Ciò è dovuto al fatto che un importo specifico della commissione viene pagato nella stessa quantità, indipendentemente dalla redditività dell'attività. Pertanto, se ci sono perdite nelle prime fasi del lavoro, devi comunque pagare le tasse. Se applichiamo l'USN, allora è prescritto per talecondizioni solo una piccola quota minima.

Quali tasse non devo pagare?

Quando si sceglie UTII, i contribuenti sono esentati dalla necessità di calcolare e pagare molte tasse. Quando si utilizza un'imposta figurativa, le organizzazioni non devono pagare l'IVA, l'imposta sul reddito e l'imposta sulla proprietà.

Gli imprenditori non pagano l'IVA e l'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonché l'imposta sulla proprietà.

Un'eccezione è la situazione in cui il bilancio contiene beni inclusi in un elenco speciale, in cui l'imposta viene calcolata per tutti gli oggetti in base al loro prezzo catastale. In questo caso, dovrai calcolare e pagare la tassa di proprietà.

Come passare alla modalità?

Ogni imprenditore dovrebbe pensare a quale sistema utilizzerà durante il suo lavoro. Spesso si sceglie un sistema di tassazione di un'unica imposta sul reddito figurativo e, a tali condizioni, il passaggio è previsto:

• durante la registrazione di un imprenditore individuale o di una società, per la quale viene presentata una notifica ai dipendenti del Servizio fiscale federale;
• entro un anno puoi passare a UTII da qualsiasi altro regime e la notifica deve essere inviata entro 5 giorni dall'inizio dei lavori su questo sistema.

Le organizzazioni inviano al Servizio fiscale federale un documento nel modulo UTII-1 e gli imprenditori utilizzano il modulo UTII-2. La documentazione viene presentata al dipartimento del Servizio fiscale federale nel luogo di lavoro e, se viene scelta la direzione dell'attività relativa al commercio ambulante o di consegna, al trasporto o alla pubblicità, viene preso in considerazione il luogo di registrazione dell'imprenditore o della società.

Come vengono calcolate le tasse?

Gli uomini d'affari dovrebbero conoscere bene le regole per calcolare la quota. Se viene selezionato un tipo di tassa figurativa, per il calcolo viene utilizzata la seguente formula:

Dimensione UTII=rendimento baseindicatore fisicofattore deflatorefattore di aggiustamento15%3

15% è l'aliquota fiscale e può essere ridotta dalle autorità regionali. 3 è il numero di mesi del trimestre, poiché l'imposta deve essere pagata trimestralmente.

Una tassa calcolata correttamente può essere ridotta sui premi assicurativi pagati per te e per i dipendenti, ma nel secondo caso la riduzione è consentita solo del 50%.

Conclusione

Quindi, una sana tassa per i singoli imprenditori e le aziende è considerata una scelta eccellente. Ha molti vantaggi, anche se ci sono alcuni svantaggi del sistema. La transizione è considerata semplificata, ma puoi utilizzare la modalità solo quando scegli aree di lavoro limitate.

In alcune città, questo sistema è completamente bandito. Grazie alla facilità di calcolo contabile e fiscale, gli imprenditori non hanno bisogno di assumere ufficialmente un contabile professionista.