IVA per "teiera". Tutto sull'IVA per i manichini

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

L'imposta sul valore aggiunto è obbligatoria per il pagamento di qualsiasi impresa impegnata nella produzione, vendita di beni, fornitura di servizi. In questo articolo parleremo delle aliquote fiscali, degli oggetti della tassazione, del sistema di calcolo dell'IVA e dell'importanza della compilazione della dichiarazione dei redditi.

Concetto IVA

L'imposta sul valore aggiunto è indiretta. Viene trasferito al bilancio statale dal venditore, ma all'uscita viene pagato dal consumatore. L'IVA è inclusa nel prezzo di qualsiasi prodotto ed è sempre pagata dall'ultimo acquirente.

Componenti IVA

Sarà più facile capire l'essenza dell'IVA per una "teiera" se capisci i concetti di credito d'imposta e di obbligo, la cui differenza è l'importo effettivo da pagare alla tesoreria dello Stato:

• Il credito d'imposta è l'importo di cui puoi ridurre l'onere fiscale in questo periodo di riferimento, poiché è già stato pagato in precedenza.
• Debito fiscale: l'importo totale dell'imposta per il periodo di riferimento. Ad esempio, un venditore vuole vendere un prodotto del valore di $ 10.000. con maggiorazione del 15%, ovvero per 11500 c.u. L'aliquota IVA è del 20%, ovvero la tassa è di 2300 USD

Documentazione dei pagamenti perbeni e servizi viene fornito con l'aiuto di fatture fiscali. Oltre a loro, c'è un altro documento importante: una fattura, che viene emessa in due copie: una è per il venditore, l' altra per l'acquirente. Se acquisti un prodotto, registra la fattura nel libro acquisti, se vendi, poi nel libro vendite.

Il calcolo dell'IVA per la "teiera" sarà facile se salvi tutta la documentazione fiscale. Se non c'è fattura del venditore, eseguita in modo errato o smarrita, non hai diritto a un credito d'imposta, il che significa che paghi l'IVA in eccesso, poiché non hai nulla da detrarre dalla responsabilità fiscale.

Calcolo

La contabilità IVA per i "manichini" inizia con la registrazione delle fatture nel libro delle vendite e nel libro degli acquisti. La differenza tra il debito d'imposta e il credito d'imposta totale per il periodo di riferimento è l'IVA da pagare. Se mantieni con cura la documentazione contabile, è molto facile calcolare l'IVA. Per i manichini, le registrazioni possono essere molto difficili, quindi un professionista dovrebbe inserire le voci, poiché sono la base per il calcolo delle imposte finale alla fine del periodo di riferimento.

L'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto dipende dalle attività svolte dall'impresa, nonché dal suo fatturato annuo in contanti. Spieghiamo il calcolo dell'IVA usando l'esempio della produzione e vendita di abiti da donna nella Federazione Russa, per la quale l'IVA è del 18%. Il produttore ha acquistato tessuto e accessori per un importo di 20.000 rubli e ha anche pagato l'IVA di 3.600 rubli. Ha ricevuto una fatturaaggiunto al libro della spesa. 3600 rubli. è un credito d'imposta in questo caso.

10 abiti sono stati prodotti dalle materie prime, che dovrebbero essere vendute al prezzo di 3500 rubli. ciascuno, ovvero il ricarico totale sulla merce sarà di 15.000 rubli. La responsabilità fiscale è calcolata come segue: (350010)18/100=6300 rubli. La formula dell'IVA obbligatoria per una "teiera" è semplice: dal debito d'imposta viene detratto un credito d'imposta. Nel nostro esempio, devi fare quanto segue: 6300-3600=2700 rubli. L'imprenditore deve pagare l'IVA per un importo di 2700 rubli, da 3600 rubli. aveva già contribuito quando ha acquistato il tessuto e gli accessori.

Contribuenti e oggetto di tassazione

I singoli imprenditori, organizzazioni e persone che trasportano merci attraverso il confine di stato sono contribuenti IVA. Che cos'è per i manichini? Ciò significa che puoi scoprire se pagherai l'imposta sul valore aggiunto nel modo seguente: devi determinare il tuo stato in conformità con il codice fiscale del paese in cui è registrata la tua attività.

Le seguenti transazioni sono soggette a tassazione nella Federazione Russa:

• Vendita di beni e servizi sul territorio della Federazione Russa. Includono anche il trasferimento di diritti di proprietà e garanzie.
• Esecuzione dei lavori di costruzione e installazione.
• Trasferimento di beni, servizi o lavori per le proprie esigenze. Nel calcolare l'IVA per la "teiera", vale la pena considerare che i costi di tali operazioni non sono deducibili.
• Importamerci nel territorio della Federazione Russa.

Tariffe fiscali in Russia

IVA per "manichini" (2014) - si tratta di 3 aliquote: 0%, 10% e 18%, determinate in base al tipo di attività dell'impresa. L'imposta sul valore aggiunto dello 0% viene applicata sulla vendita dei seguenti beni, servizi o lavori:

• Obblighi adempiuti dalle organizzazioni di trasporto di prodotti petroliferi, gas naturale mediante condotte.
• Servizi di trasporto merci internazionali.
• Fornitura di materiale rotabile ferroviario.
• Vendita di merci esportate in regime doganale di esportazione.

L'elenco completo degli oggetti di tassazione è riportato nell'art. 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'IVA del 10% viene pagata sulla vendita di prodotti alimentari:

• carne, pollame, frutti di mare, pesce;
• uova;
• sale, zucchero;
• cereali, cereali;
• pasta;
• prodotti caseari;
• prodotti da forno;
• verdure;
• alimentazione per neonati e diabetici.

10% verrà addebitato sui seguenti prodotti per bambini:

• vestiti e scarpe;
• letti e materassi;
• pannolino;
• carri;
• cancelleria.

I libri di natura educativa, relativi alla scienza o alla cultura, nonché i periodici cartacei sono soggetti all'IVA del 10%. Ciò non si applica ai prodotti stampati di natura erotica o promozionale. Beni sanitari: farmaci e prodotti medicile destinazioni sono incluse anche nelle merci soggette a IVA al 10%.

In tutti gli altri casi si applica l'aliquota fiscale del 18%. Se parliamo di merci importate nel territorio della Federazione Russa, sono soggette a un'imposta sul valore aggiunto pari al 10% o al 18%.

Tariffe fiscali in Ucraina

Le aliquote IVA in Ucraina oggi sono le seguenti: 0%, 7% e 20%. L'aliquota IVA dello 0% si applica nei seguenti casi:

• operazioni per l'esportazione di merci dal territorio dell'Ucraina nel regime doganale di esportazione;
• consegna di merci per il rifornimento di navi nelle acque territoriali di altri stati, nonché navi della Marina ucraina;
• fornitura di merci per il rifornimento o la manutenzione di aeromobili operanti voli internazionali o parte dell'aviazione ucraina;
• trasporto internazionale di passeggeri, bagagli e merci con vari modi di trasporto.

L'elenco completo degli oggetti di tassazione con aliquota dello 0% è riportato nell'art. 195 del Codice Fiscale dell'Ucraina. Sui prodotti medici viene applicata un'imposta sul valore aggiunto del 7%. In tutti gli altri casi si applica l'aliquota IVA del 20%. Nell'art. 196 del Codice Fiscale dell'Ucraina elenca le transazioni che non sono oggetto di tassazione. L'IVA per i "manichini" nel 2013 e nel 2014 non è stata oggetto di importanti modifiche legislative. Nel 2015, l'aliquota principale potrebbe essere ridotta al 17%.

Pagare le tasse e rendicontare

La registrazione delle fatture è la base per il calcolo dell'IVA da pagare. Il credito d'imposta e l'obbligo d'imposta si svolgono solo in presenza di tali documenti. È importante che le fatture siano formattate correttamente, altrimenti non sono validi. In Russia, l'IVA viene detratta dal bilancio dopo la fine del periodo di riferimento - un quarto, in Ucraina - mensilmente. Il contribuente ha 20 giorni di tempo per elaborare i documenti che riflettono l'IVA. Che cos'è per "manichini": una dichiarazione che viene presentata all'ufficio delle imposte. Sulla sua base, viene eseguita una verifica fiscale camerale.

Rimborso tasse

Se la responsabilità fiscale è inferiore al credito d'imposta, viene effettuato un rimborso dell'IVA. Il contribuente dichiara all'Agenzia delle Entrate l'importo da rimborsare, che viene determinato in sede di verifica documentale. Se non ci sono violazioni, dopo 7 giorni l'ispettorato fiscale decide sul rimborso dei fondi. Entro 5 giorni dalla decisione, il contribuente ne viene informato per iscritto. L'importo richiesto viene restituito dall'ente territoriale della tesoreria federale durante la settimana lavorativa.

Se le violazioni vengono rilevate durante un audit documentale, viene redatto un atto e inviato all'esame del capo del dipartimento delle imposte. Lui o il suo delegato prende una decisione sulla presenza di un reato fiscale e porta il contribuente alla responsabilità adeguata. Vale la pena notare che l'importo richiesto per il rimborso può essere rimborsato per saldare arretrati, debiti e sanzioni fiscali federali.

Regole per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Russia e Ucraina

Alla fine del periodo di rendicontazione, ogni impresa è stata registrata nell'impostaispezione, presentare una dichiarazione IVA. Per i "manichini" notiamo: in Russia, il periodo di riferimento è un quarto e in Ucraina - un mese. Il periodo trimestrale per la relazione viene utilizzato solo se il volume delle transazioni imponibili negli ultimi 12 mesi non supera l'importo di UAH 300.000. Entro venti giorni dall'ultimo giorno del periodo d'imposta, la dichiarazione deve essere presentata alle autorità competenti. Il pagamento delle detrazioni in Ucraina deve avvenire entro trenta giorni dalla fine del periodo di riferimento e in Russia - entro venti.

La presentazione di una dichiarazione dei redditi in Ucraina può essere effettuata personalmente dal contribuente, trasmessa elettronicamente o inviata per posta come lettera di valore con notifica obbligatoria. In Russia, dal 01.01.2014, la dichiarazione IVA può essere presentata solo elettronicamente tramite i canali di telecomunicazione. Puoi scegliere un operatore di gestione elettronica dei documenti sui siti Web regionali del Servizio fiscale federale. È necessario concludere un accordo con lui, ricevere strumenti di protezione crittografica e una firma elettronica qualificata potenziata, che verrà utilizzata per certificare fatture e dichiarazioni.

La compilazione della dichiarazione IVA deve essere effettuata nel rigoroso rispetto del modulo predisposto alla data della sua presentazione.

Esportazione IVA

Le aziende della Federazione Russa che promuovono i loro prodotti all'estero hanno un vantaggio dallo stato: si tratta di un'aliquota IVA dello 0%, poiché l'acquirente finale paga sempre l'intero importo delle tasse per qualsiasi prodotto (in questo caso, un stranieraconsumatore, ma al tesoro del suo Stato). IVA all'esportazione per manichini: un'azienda che fornisce beni o servizi all'estero può recuperare l'IVA pagata in precedenza su materie prime, produzione, costo del lavoro, poiché spesso supera l'IVA registrata nel libro delle vendite.

Per fare ciò, la società esportatrice deve confermare la legittimità dell'accettazione di un'aliquota IVA zero, il fatto dell'operazione di esportazione e la validità del rimborso dell'imposta. Documenti da presentare all'ufficio delle imposte:

• Dichiarazione IVA;
• fatture e copie delle fatture;
• contratto con un partner straniero;
• dichiarazione doganale attestante la spedizione della merce all'estero;
• copie di documenti che confermano il ricevimento della merce in un altro paese;
• domanda di rimborso IVA.

Successivamente, l'autorità fiscale conduce un audit documentale e decide sulla possibilità di restituire l'importo richiesto. Se si riscontrano inesattezze o errori in qualsiasi documento, ciò è irto non solo del rifiuto di rimborsare l'importo richiesto, ma anche di una multa. Per restituire i fondi, è importante rispettare le scadenze e le regole per la presentazione dei documenti, nonché rispondere tempestivamente alle richieste dell'ufficio delle imposte se sono necessarie ulteriori informazioni sulle attività dell'azienda.

IVA per lo stato

L'IVA è una tassa che tutti pagano. Il venditore lo include sempre nel prezzo del prodotto venduto per restituire i suoi fondi, che ha già trasferito al budget. In questo modo,L'IVA è un reddito significativo e permanente per l'erario dello Stato. L'aliquota IVA zero per le imprese esportatrici rende interessante lo sviluppo delle relazioni economiche estere, stimolando l'afflusso di valuta estera nel bilancio e stabilizzando la bilancia dei pagamenti del Paese.

Il sistema per la formazione e il pagamento dell'IVA è abbastanza semplice, puoi leggere di più a riguardo nel Codice Fiscale. Tutto sull'IVA è scritto nell'articolo, per i "manichini" queste informazioni sono sufficienti per comprendere l'essenza dell'imposta in questione, nonché le regole per il suo calcolo, le detrazioni al tesoro e la formazione della documentazione pertinente.