La quota del contribuente nel diritto al veicolo nella dichiarazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Quando si acquista un'auto, è importante prestare attenzione alle prestazioni tecniche del veicolo. Dopotutto, non solo la velocità di movimento dipende dalla quantità di potenza, ma anche dall'importo delle tasse che devono essere pagate annualmente. Di grande importanza è anche la quota del contribuente nel diritto all'autovettura (TC) e una dichiarazione correttamente redatta.

Chi paga cosa?

I pagatori sono imprese e individui che hanno un veicolo immatricolato nel territorio della Federazione Russa. Gli individui devono trasferire fondi al bilancio dopo aver ricevuto una notifica dall'ispezione con le coordinate bancarie. Le autorità fiscali calcolano l'importo della tassa solo per le persone fisiche. Anche gli imprenditori hanno un dovere corrispondente.

L'imposta sul bilancio viene trasferita dalle imprese proprietarie di veicoli, indipendentemente dal lororegime fiscale (UTII, UPS). La tariffa viene addebitata per i seguenti veicoli:

• modalità di trasporto terrestre (auto e moto, autobus e scooter, motoslitte);
• aerei (elicotteri e aerei, ecc.);
• acqua (yacht e motonavi, velieri e barche, barche e moto d'acqua, rimorchiatori, ecc.).

Per ciascuno di essi viene calcolato e trasferito a bilancio l'importo dell'imposta, quindi viene presentata una dichiarazione, che indica la quota del contribuente nel diritto al veicolo (riga 120 della dichiarazione).

Non soggetto a tassazione:

• auto per disabili fino a 100 CV s., che sono stati ricevuti tramite gli enti previdenziali;
• trattori, mietitrebbie, attrezzature specializzate per la fabbricazione di prodotti agricoli;
• veicoli ricercati;
• barche a remi con meno di 5 hp p.;
• passeggeri, merci fluviali, marittimi e aerei;
• ambulanze aeree.

Legislazione

La tassa sui trasporti è regionale. La procedura per il suo calcolo e pagamento è regolata dal cap. 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Dice che le tariffe e le scadenze sono stabilite dalle autorità locali. Cioè, i benefici possono essere forniti a livello regionale. Tutti gli imprenditori devono presentare al termine del periodo d'imposta una dichiarazione, nella quale devono essere indicate le caratteristiche tecniche del veicolo necessarie per calcolare l'importo del canone. La quota del contribuente nel diritto al veicolo secondo la legge dipende dal numero dei comproprietari. Più in dettaglio, il calcolo di questol'indicatore sarà presentato di seguito.

Come vengono calcolate le tasse?

La tassa viene riscossa sui veicoli dotati di motore. Il calcolo dipende dalla potenza e viene effettuato in base ai seguenti dati:

• aliquota fiscale;
• base per il calcolo delle tasse;
• periodo di proprietà dell'auto (in mesi all'anno);
• tariffa per veicoli di lusso;
• quota del contribuente nel diritto al veicolo.

Cosa mettere su ogni oggetto sarà discusso in dettaglio in seguito.

Il periodo fiscale è l'anno solare. Le organizzazioni hanno periodi di rendicontazione trimestrali. Alla fine dell'anno è necessario presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale. Indica tutte le caratteristiche tecniche e la quota spettante al contribuente nel diritto al veicolo. Questo indicatore solleva molte domande da parte dei pagatori.

La formula per calcolare l'imposta è la seguente:

• Imposte=C x M - la formula classica.
• Tasse=C x M x (K: 12) - se il veicolo è stato acquistato nell'anno in corso.
• Imposta=C x M x Coefficiente - importo dell'imposta per le auto di lusso.
• Tax=C x M x (K: 12) x Factor - se l'auto di lusso è stata acquistata durante l'anno.

Simboli:

• С - aliquota fiscale;
• M - potenza;
• K - periodo di proprietà dell'auto (in mesi).

Esempio

Veicolo: Audi A5.

Motore: 240 CV.

Durata: 7 mesi.

Anno: 2013.

Quota: 1.10.

Città: Pietroburgo.

Scommessa: 75 rubli.

Quota del contribuente nella proprietà del veicolo: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 mila rubli

Così viene calcolato l'importo dell'imposta. Un'auto con un motore a benzina costerà di più. Se il veicolo è dotato di un nuovo motore dopo la riparazione, il proprietario dell'auto deve informare la polizia stradale nel luogo di immatricolazione dell'auto e apportare modifiche alla carta di circolazione. Quindi, in base ai nuovi dati, viene calcolato l'importo dell'imposta.

Individui

I russi pagano le tasse sulla base di una notifica del Servizio fiscale federale. Il termine per il trasferimento dei fondi è indicato nella ricevuta. Non può essere specificato prima della data di ricezione. Dal 2015, a causa di modifiche normative, le persone fisiche devono pagare le tasse entro il 1 ottobre dell'anno successivo.

Scommesse

La tariffa dipende dal motore, dall'anno di produzione e dalla classe del veicolo. Possono essere cambiati non più di cinque volte l'anno. Le autorità regionali possono fornire tariffe differenziate a seconda della durata del veicolo.

Tariffe (per 1 HP):

• auto - 2, 5-15 rubli;
• motociclette - 1-5 rubli;
• autobus - 5-10 rubli;
• camion - 2,5–8,2 rubli;
• altri veicoli cingolati semoventi - da 2,5 a 50 rubli;
• barca, barca, altri veicoli nautici - da 10 rubli;
• yacht e altre navi a motore - 20-40 rubli;
• moto d'acqua - da 25 a 50 rubli;
• navi trainate - 20 rubli;
• elicotteri, aeroplani, altri aerei – da 25 rubli

Base imponibile

La base viene calcolata in base alla potenza, ma regolata per un moltiplicatore. Inoltre, viene indicato un indicatore come la quota del contribuente nel diritto a un veicolo. La base per il calcolo è:

• potenza del motore - in auto e camion;
• capacità lorda - in acqua e veicoli trainati;
• spinta del motore del passaporto in modalità decollo in chilogrammi - per veicoli aerei;
• per altre macchine - attrezzatura.

Il periodo di proprietà dell'auto è determinato da mesi. Per i veicoli il cui prezzo è superiore a 3 milioni di rubli, viene applicato un coefficiente crescente.

Occasioni speciali

Qual è l'imposta da pagare se la cancellazione o l'immatricolazione del veicolo è avvenuta durante l'anno? In tali situazioni, all'importo della commissione viene applicato un fattore di riduzione. Questo è il rapporto tra il numero di mesi in cui il veicolo è stato immatricolato e 12. Il mese in cui l'auto è stata consegnata (rimossa) dal registro è da includere nel calcolo.

Esempio

Ivanov il 10 giugno ha registrato un'auto acquistata (170 CV) con la polizia stradale. Allo stesso tempo, c'è una quota del 100% del contribuente nel diritto al veicolo. Come determinare l'importo dell'imposta da pagare? In questo caso si applica un rapporto di incremento di 7:12 (l'auto è stata acquistata al sesto mese).

Se il veicolo è immatricolato e cancellato in unomese, nei calcoli verrà utilizzato il rapporto di 1:12. Ma anche in questi casi la quota spettante al contribuente nel diritto al veicolo è necessariamente fissa.

Dichiarazione

Le imprese che non dispongono affatto di un veicolo o hanno solo auto non immatricolate, ad esempio, come merci, non presentano una dichiarazione. Tutte le altre organizzazioni devono fornire un rapporto sul luogo dell'oggetto, ovvero la registrazione statale dell'auto. I proprietari di acqua e aeromobili presentano un rapporto presso la sede dell'impresa. Se durante il periodo di riferimento il luogo di immatricolazione del veicolo è cambiato, la dichiarazione deve essere presentata all'area in cui è stata immatricolata il 1° giorno del mese di riferimento. Il termine per la presentazione della dichiarazione è fissato dalle autorità locali, ma non oltre il 1 febbraio.

Regole per completare la dichiarazione

In ogni riga è indicato un solo valore. Se mancano informazioni su un codice, viene inserito un trattino.

Dichiarazione, oltre al frontespizio, include altre due sezioni, che forniscono un calcolo dettagliato per ogni auto e nave. L'intestazione indica TIN, KPP del contribuente, impaginazione.

Il riempimento inizia dalla seconda sezione. La prima sezione fornisce informazioni su ciascun ente comunale nel cui territorio si trova il veicolo. Qui viene calcolato anche l'importo dell'imposta, che viene poi trasferito alla sezione 2.

Pagina del titolo

La dichiarazione primaria è indicata dal codice "0" nella riga "Numeroaggiustamenti”. Poiché la dichiarazione è presentata per l'anno, il codice "34" viene inserito nel campo "Periodo fiscale", se l'impresa è stata riorganizzata o liquidata - "50". Successivamente, il codice del Servizio fiscale federale e tutti i dati sul pagante sono indicati: il nome dell'organizzazione, OKVED, numero di telefono di contatto.

Gli stessi dati, ma in un campo separato, vengono compilati dai contribuenti che vengono riorganizzati nel periodo di riferimento.

Nella riga "Affidabilità" metti:

• "1" - se la denuncia è presentata dal contribuente;
• "2" - se il rapporto è fornito da una persona autorizzata.

Sezione 1

• Pagina 010 - KBK.
• Pagina 020 - OKTMO.
• Pagina 021 - importo totale dell'imposta.
• Pagina 023 - 027 - importo degli anticipi versati nell'anno.
• Pagina 030 - importo dell'imposta calcolato.
• Pagina 040 è l'importo applicato alla riduzione.

Se il veicolo si trova sul territorio di diverse istituzioni statali, l'OKTMO di ciascuna di esse viene inserito nelle pagine 020-040. Gli anticipi trimestrali sono calcolati come un quarto del prodotto tra la base e il tasso e il fattore di aumento.

L'importo calcolato dell'imposta viene calcolato sottraendo dall'importo totale degli anticipi elencati. Una differenza positiva viene inserita nella riga 030, una differenza negativa - nella riga 040.

St. 360 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede che se le autorità regionali non stabiliscono periodi di rendicontazione per il pagamento dell'imposta, gli imprenditori non indicanoimporti di anticipi. In questo caso, il valore della riga 021 deve corrispondere al valore della riga 030.

Sezione 2

• Pagina 020 - OKTMO.
• Pagina 030 - tipo di veicolo secondo classificazione.
• Pagina 040 - VIN ST.
• Pagina 050 - marca auto.
• Pagina 060 - marchio di immatricolazione del veicolo e dell'aeromobile, numero della nave.
• Pagina 070 - base per il calcolo dell'importo dell'imposta.
• Pagina 080 - Unità OKEI ("251" per HP).
• Pagina 090 - classe ambientale.
• Pagina 100 - il periodo in anni trascorso dal rilascio dell'auto (indicato se sono previste tariffe differenziate).
• Pagina 110 - il numero di mesi di proprietà dell'auto.
• Pagina 120 - La quota spettante al contribuente nel diritto all'autovettura nella dichiarazione. Di seguito viene presentato un esempio del suo calcolo.
• Pagina 130 - rapporto di proprietà dell'auto (Kv).
• Pagina 140 - scommessa.
• Pagina 150 - fattore di incremento (Kp).
• Pagina 160 - importo dell'imposta.
• Pagina 170 - il numero di mesi di utilizzo del vantaggio.
• Pagina 180 - coefficiente preferenziale (Cl).
• Pagina 190 - codice beneficio Apt.
• Pagina 200 - importo del beneficio Sq.
• Pagina 210 - codice beneficio Kp.
• Pagina 220 - l'importo del beneficio Cp.
• Pagina 230 - codice beneficio Cl.
• Pagina 240 - l'importo del beneficio Cl.

Sfumature

Se i regolamenti regionali prevedono il trasferimento dell'importo dell'imposta al bilancio locale senza che la sua ripartizione tra i bilanci comunali degli enti, allora compiliuna dichiarazione per tutti i veicoli e un codice OKTMO.

La base per il calcolo dell'importo dell'imposta in relazione ai veicoli con più motori è determinata dalla somma delle capacità di queste unità. Se il calcolo per navi e aeromobili viene effettuato in unità, a pagina 070 viene indicato “1”.

Se la potenza del motore è specificata in unità diverse da HP. con., quindi è necessario ricalcolare:

• kilowatt moltiplicati per un fattore 1, 35962;
• chilogrammo-misuratore di forza moltiplicato per 0,01333.

Il risultato deve essere arrotondato alla seconda cifra decimale e riportato a pagina 070.

Se non ci sono informazioni sulla potenza del motore nella documentazione tecnica, è necessario presentare un parere esperto del produttore al Servizio fiscale federale.

Quota del contribuente nel diritto al veicolo: come determinarlo?

Nella relazione, queste informazioni sono inserite nella riga 120. In precedenza, la quota del contribuente nel diritto a un veicolo nella dichiarazione era equiparata al fattore di aumento. Le organizzazioni ora sono tenute a riportare questo valore come una semplice frazione. Se l'organizzazione ha acquistato autonomamente l'auto, non ci sono domande. La quota del contribuente nel diritto a un veicolo nella dichiarazione è pari a uno ("1--/1--").

Ma cosa succede se c'è una comproprietà? Ad esempio, una LLC ha acquistato un camion insieme al fondatore. Qual è la quota del contribuente nel diritto al veicolo in questo caso? Cosa mettere sulla linea 120? "1--/2--". Se la LLC possiede un terzo del veicolo, il rapporto deve includere"1/3".

Secondo le regole generali, viene indicata anche la quota spettante al contribuente nel diritto al noleggio di un veicolo. Se il nome dell'azienda è indicato nella sezione "proprietario" della carta di circolazione, nella dichiarazione deve essere indicato "1--/1--".

Molte domande sorgono quando si compila una dichiarazione utilizzando il programma di contabilità 1C. Se nella riga "Quota del contribuente nel diritto al veicolo" 1 C vede "1--/1--", allora non calcolerà l'importo dell'imposta. Pertanto, il programma deve specificare "1/1".

Coefficiente di incremento (Kp)

L'importo dell'imposta è determinato dal prodotto della base e dell'aliquota. Ma se l'importo del veicolo supera i 3 milioni di rubli, è necessario utilizzare un fattore moltiplicatore nei calcoli. Il suo valore dipende dal costo medio di un'auto, dal suo anno di fabbricazione.

Il codice fiscale della Federazione Russa contiene tali coefficienti che si applicano a un'auto con un costo medio di 3-5 milioni di rubli:

• 1, 1 - per auto il cui periodo di produzione non supera i 2-3 anni;
• 1, 3 - per auto prodotte 1-2 anni fa;
• 1, 5 - per auto nuove (periodo di rilascio inferiore a un anno).

I seguenti coefficienti si applicano a questi veicoli:

• 2 - auto, il cui prezzo varia da 5 a 10 milioni di rubli, prodotte non più di 5 anni fa;
• 3 - auto, il cui prezzo varia da 10 a 15 milioni di rubli, emesse al massimo 10 anni fa;
• 3 - Auto di 20 anni, il cui prezzo parte da 15 milioni di rubli.