Dichiarazione per la vendita di un'auto (meno di 3 anni di proprietà). Dichiarazione dei redditi

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Quando si vende un'auto, il 13% del valore della transazione deve essere trasferito al budget. Ma non è tutto. I contribuenti devono anche completare la relazione e presentarla in tempo. Per ulteriori informazioni su come compilare una dichiarazione dei redditi quando si vende un'auto, continua a leggere.

Chi dovrebbe pagare le tasse?

Secondo l'art. 217 del Codice Fiscale, i cittadini che possiedono un'autovettura acquistata da meno di 3 anni sono tenuti al pagamento dell'Irpef. Trascorso tale termine, la persona è esonerata dal pagamento dell'imposta. Questa categoria comprende anche le persone che vendono un'auto a un prezzo inferiore al costo originale. In precedenza, devono confermare la transazione non redditizia allegando una copia dell'accordo sull'acquisto di un'auto e una fattura della polizia stradale. Tali cittadini devono comunque compilare una dichiarazione per la vendita di un'auto che è di loro proprietà da meno di 3 anni. Attenzione! Non si tratta di anni di calendario. Il periodo di conto alla rovescia decorre dalla data di acquisto dell'auto. La data di immatricolazione dell'auto non ha importanza.

Tempo

I contribuenti sono tenuti a presentare una relazione entro il 30 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento. La quota deve essere versata entro il 15 giugno dello stesso anno. Se la dichiarazione dopo la vendita dell'auto è stata presentata in ritardo, il trasgressore deve affrontare:

• Penalità 5% della tariffa per ogni giorno di ritardo.
• Penale 40% dell'importo della quota se il ritardo supera i 6 mesi.

La durata della proprietà dell'auto non ha importanza. In caso di vendita di un veicolo di proprietà da più di 3 anni, il contribuente è tenuto a compilare e presentare una dichiarazione. In caso di violazione di questo requisito, rischia una multa di 1.000 rubli.

Vantaggi fiscali

St. 217 del Codice Fiscale prevede la detrazione fiscale nel calcolo dell'importo del canone. Sono 250 mila rubli. Se l'importo dei proventi della transazione o delle spese di acquisto non supera il limite specificato, non dovrai trasferire l'imposta al budget. Se di più, l'imposta viene pagata sull'importo in eccesso:

imposta sul reddito delle persone fisiche=(Entrate - Deduzione (spese)) x 0, 13.

La detrazione si applica al reddito derivante dalla vendita di un numero qualsiasi di veicoli durante l'anno. Tale importo è fisso e non può essere aumentato. In questo caso sarà necessario confermare non solo il fatto di acquisto, ma anche il fatto di pagamento dell'auto.

Ovvero, il contribuente dovrà fornire una fattura del salone e un ordine di pagamento o ricevuta del venditore. Se uno qualsiasi dei documenti manca, l'autorità fiscale accetterà una detrazione sulla base di un accordo di vendita. La cosa principale è che dovrebbe contenere la dicitura "tutti i calcoli sono stati completamente eseguiti". La frase saràrilevante solo nei contratti di compravendita con privati. I singoli imprenditori sono tenuti a effettuare transazioni per importi elevati solo tramite un conto bancario.

Se il contribuente non dispone dei documenti attestanti le spese per l'acquisto del veicolo (contratto, assegno, ordine di pagamento, ecc.), allora può usufruire della detrazione fiscale.

Sfumature

Il costo per l'acquisto di un'auto nuova non è incluso nel reddito derivante dalla vendita di quella vecchia. La base per il calcolo dell'imposta può essere ridotta solo dell'importo delle spese derivanti dall'acquisto dell'auto venduta.

Esempio

Il contribuente vende 2 veicoli acquistati meno di 3 anni fa. Il prezzo di vendita del primo veicolo è di 400 mila rubli e il secondo è di 500 mila rubli. Il venditore decide di ridurre l'importo dei proventi per le spese per l'acquisto di auto: 500 mila rubli. e 200 mila rubli. rispettivamente. In una situazione del genere, molti contribuenti commettono un errore nel calcolare l'importo dell'imposta come segue:

400 + 500 - 500 - 200=200 mila rubli. x 0, 13=26 mila rubli

Come calcolare correttamente l'importo dell'imposta da pagare al budget? Entrate e spese sono calcolate separatamente per ogni auto:

1 TS: (400 - 500)=0 - nessuna tassa sulle transazioni pagata.

2 TS: (500 - 200)=300 mila rubli

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 mila rubli.

Come si prepara una dichiarazione?

Quando si compila l'imposta sul reddito per 3 persone, il contribuente deve preparare 6 fogli:

• Titolo: i dati anagrafici, i dettagli sono indicati quipassaporti, indirizzo di registrazione. La sezione 1 del conto economico per la vendita di un'auto contiene un calcolo dettagliato dell'importo del profitto.
• Sezione 6 contiene informazioni fiscali.
• Il foglio A riflette le informazioni per la polizia stradale.

Quando si prepara un report, è importante indicare correttamente i seguenti dati:

• Codice reddito - 1520 (reddito dalla vendita di proprietà).
• Il numero di rettifica è "0" se è stata depositata la prima dichiarazione dell'ultimo anno.
• OKATO può essere trovato sul sito web del Servizio fiscale federale inserendo l'indirizzo dell'ufficio delle imposte.

Oggi puoi utilizzare il programma "Dichiarazione" per compilare rapidamente un rapporto. È possibile scaricare il software sul sito Web del Servizio fiscale federale nella sezione "Per gli individui".

Opzioni alternative

Alcuni contribuenti ritengono di avere il diritto di ridurre la base due volte, ovvero applicare prima lo schema "entrate - spese", quindi utilizzare la detrazione. È vietato dalla legge farlo.

Le controversie sorgono quando si vendono più auto contemporaneamente. Ad esempio, se un contribuente vuole applicare una detrazione per un veicolo e "reddito-spese" per un altro. Nella legislazione non vi è alcun divieto diretto sull'uso simultaneo di due schemi.

Secondo la Lettera del Ministero delle Finanze n. 05/9-133, quando si vendono due veicoli in un periodo di riferimento, il contribuente può usufruire di una detrazione per un importo fino a 250 mila rubli e ridurre reddito per l'importo delle spese documentate. Tale interpretazione contraddice tuttavia le disposizioni del Codice Fiscale. La legge dice che puoi applicare i costi invece dideduzione. Pertanto, le autorità fiscali rifiutano i contribuenti che utilizzano due schemi contemporaneamente per calcolare l'importo dell'imposta.

Esempio

Durante l'anno, due auto sono state vendute per 280 mila rubli. e 490 mila rubli. Il contribuente ha documenti che confermano spese per un importo di 360 mila rubli. solo per il primo veicolo. Per calcolare l'importo dell'imposta, sono stati utilizzati due schemi contemporaneamente:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 mila rubli

Se il contribuente presenta tale dichiarazione all'IFTS, dovrà dimostrare la correttezza dei calcoli attraverso il tribunale.

Un esempio di compilazione di una dichiarazione quando si vende un'auto

Nel 2016, un contribuente ha venduto un'auto per 600.000 rubli. Il prezzo di acquisto era di 550 mila rubli. Deve presentare una dichiarazione e pagare le tasse nel 2017. In questo caso, è più vantaggioso ridurre la base di calcolo dell'importo delle spese:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 mila rubli

Consideriamo come compilare una dichiarazione per la vendita di un'auto che è stata posseduta per meno di 3 anni utilizzando il programma.

Per prima cosa devi specificare i parametri iniziali:

1. Tipo di documento - 3-NDFL.
2. Numero di ispezione - OKATO nel luogo di residenza.
3. Il numero di regolazione è “0”.
4. Segno - "fisico. faccia."
5. Reddito - "conto economico".

Successivamente, "Informazioni sul pagatore" è compilato:

• Nome completo
• TIN.
• Cittadinanza.
• Dati del passaporto.
• Indirizzo nella Federazione Russa - "residenza", quando si tratta di registrazione permanente;"rimani" quando si tratta di registrazione temporanea.
• Numero di contatto.
• OKTMO - Codice a 8 cifre dal sito Web del Servizio fiscale federale.

La dichiarazione di zero quando si vende un'auto deve contenere informazioni sul reddito del pagatore. Per compilarlo, nella scheda con lo stesso nome nel programma, è necessario fare clic su "+" accanto alla scritta "Fonti di pagamento". È necessario inserire ulteriori informazioni dal certificato 2-NDFL del reparto contabilità dell'impresa. Il reddito è considerato non solo lo stipendio, ma anche le ferie e le assenze per malattia. Devi inserire le informazioni mensilmente nell'importo totale.

Come compilare una dichiarazione per la vendita di un'auto che è stata posseduta per meno di 3 anni? Il prossimo passo è compilare le informazioni sul reddito:

1. Fonte dei pagamenti - nome completo acquirente.

2. Codice di reddito - 1520.

3. Importo - ricavato dalla vendita.

4. Mese di reddito.

5. Codice di detrazione: 906 (se il reddito non supera i 250 mila rubli), 903 (se il reddito derivante dalla transazione supera la spesa), 0 (se la detrazione non è prevista).

Nel nostro caso, devi selezionare il codice 906 e nel campo "Importo detrazione" indicare il costo di vendita del veicolo, ovvero 550 mila rubli.

Dopo aver inserito tutti i parametri, basta stampare il documento. Quando si vende un'auto, una dichiarazione zero viene compilata in modo simile. Solo a pagina 040 della sezione 6, l'importo dovuto sarà indicato come “0”.

Segnalazione

La dichiarazione dei redditi in caso di vendita di un'auto viene presentatainsieme a:

• Passaporto del pagatore.
• TIN del proprietario dell'auto.
• PTS.
• Accordo per l'acquisto di un'auto (se si applica una detrazione).
• Contratto di vendita.

La dichiarazione compilata per la vendita di un'auto (meno di 3 anni di proprietà) deve essere stampata, datata e firmata su ogni foglio. Inoltre, il rapporto deve essere portato personalmente al Servizio fiscale federale o inviato per posta raccomandata con un inventario.

Quale modo è più redditizio?

Ha senso utilizzare lo schema delle entrate e delle spese solo se i costi di acquisto superano i 250 mila rubli. Negli altri casi, è meglio applicare la detrazione. Inoltre, il contribuente non dovrà dimostrare il valore dell'auto venduta.