Quante tasse paga un datore di lavoro per un dipendente? Fondi pensione. Fondo di previdenza sociale. Fondo di assicurazione medica obbligatoria

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La legislazione del nostro paese obbliga il datore di lavoro a effettuare pagamenti per ogni dipendente nello stato. Sono regolati dal Codice Fiscale, dal Lavoro e da altre normative. Il datore di lavoro funge da intermediario tra lo Stato e il lavoratore. Tutti conoscono la famosa imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%. Ma quanto costa davvero un dipendente a un datore di lavoro onesto?

Pagamenti assicurativi

A partire dal 2017, i contributi per i dipendenti vengono trasferiti al Servizio fiscale federale (FTS) e al Fondo di previdenza sociale (FSS). Le tariffe, fissate ogni anno dal governo della Federazione Russa, sono generali. Quest'anno è necessario trasferire:

- per l'assicurazione pensionistica – 22%, - per l'assicurazione medica obbligatoria - 5,1%, - nel FSS - 2,9% (esclusi i contributi in caso di infortuni sul lavoro).

I datori di lavoro con benefici possono vederli nella tabella delle tasse.

Categoria contribuente	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Totale
IP e organizzazioni sul sistema fiscale semplificato, OSN, UAT e UTII (esclusi i beneficiari)	22	5, 1	2, 9	30
IP su PSN (ristorazione, commercio, affitto di beni personali)
Dopo 755.000 rubli	22	5, 1	-	27, 1
Dopo 876.000 rubli	10	5, 1	-	15, 1

Ci sono anche tariffe ridotte, sono presentate nella tabella seguente.

Categoria contribuente	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Totale
Organizzazioni di farmacie, nonché singoli imprenditori (con licenza di farmacista) che lavorano su UTII	20	-	-	20
NPO dell'STS impegnati nei servizi sociali, istruzione, scienza, sport, salute, arte e cultura
Enti e singoli imprenditori sul regime fiscale semplificato (solo attività preferenziali). Con riserva di non superare il limite di 79 milioni di rubli.
Organizzazioni impegnate in attività di beneficenza (solo USN)
IP su PSN (non include affitto di proprietà, ristorazione e commercio)
Partecipanti della zona economica franca (FEZ) - Sebastopoli eCrimea	6	0, 1	1, 5	7, 6
Singoli imprenditori e organizzazioni che lavorano nel settore del turismo e dell'innovazione ricreativa e tecnica (solo ZES)	8	4	2	14
Organizzazioni coinvolte nell'IT (devono essere soddisfatte due condizioni: devono esserci più di 7 dipendenti e almeno il 90% in tre quarti)
Organizzazioni con lo status di partecipante al progetto Skolkovo	14	-	-
Singoli imprenditori e organizzazioni che effettuano pagamenti ai membri dell'equipaggio (solo per quelli registrati nel registro internazionale russo delle navi)	-	-	-	0

Tutte le questioni di assicurazione sociale sono state regolate dalla legge federale n. 212. Quest'anno è stata sostituita dal capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa. Gli articoli 419-425 definiscono i contribuenti, la base di competenza, gli oggetti d'imposta, le tariffe ei periodi di rendicontazione. Il capitolo spiega anche la procedura per il calcolo delle tasse e di altre questioni organizzative.

In generale, tutti i pagamenti destinati a un individuo sono considerati oggetto di riscossione dei premi assicurativi. E la base è l'importo dei pagamenti effettuati per un certo periodo di tempo, separatamente per ogni assicurato.

Imposta sul reddito individuale

Questa è una delle imposte dirette. Calcolato come percentuale del reddito totale meno gli importi esenti da imposta. Questi includono roy alties, profitti dalla vendita di immobili,bonus, regali, vincite, congedo per malattia retribuito, ecc.

Quante tasse paga un datore di lavoro per un dipendente alla tariffa base?

Come sai - 13%. In alcuni casi, la base imponibile può essere ridotta mediante detrazioni fiscali. Si applicano solo al reddito tassato con un'aliquota del 13%. L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene spesso detratta dal salario e l'agente fiscale le trasferisce al bilancio. Sono un intermediario tra il bilancio dello Stato e un lavoratore dipendente (contribuente) cui spetta l'obbligo di trasferire i contributi al bilancio dello Stato. Di solito il datore di lavoro è riconosciuto come agente fiscale. Trattiene un determinato importo e lo trasferisce all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione dell'organizzazione (azienda, imprenditore individuale) il giorno in cui lo stipendio viene trasferito alle carte dei dipendenti.

In questo caso, l'onere finanziario è a carico del dipendente e il calcolo e il pagamento dell'imposta a carico del datore di lavoro. Mentre, ad esempio, dalla vendita di un immobile, un cittadino calcola autonomamente l'importo del pagamento, avendo preventivamente dichiarato il profitto ricevuto.

Fondo di previdenza sociale

I pagamenti, a norma di legge, sono effettuati dal datore di lavoro. La tassa FSS è distribuita tra i fondi sociali. Questi contributi danno diritto ai cittadini a ricevere prestazioni in denaro in casi speciali. Ad esempio, quando:

- sopravvissuto, - avere una disabilità, - la nascita di un bambino, - raggiungimento dell'età pensionabile.

- ottenere lo status di famiglia numerosa o a basso reddito.

Quante tasseIl datore di lavoro paga il dipendente in questo fondo? 2,9% della retribuzione maturata dal dipendente. Vengono trasferiti entro il 15° giorno di ogni mese successivo o una volta all'anno fino al 31 dicembre.

L'aliquota dei contributi al Fondo di previdenza sociale dipende dal livello di nocività sul lavoro.

Quando si valutano le condizioni di lavoro in una particolare impresa, vengono applicate le seguenti tariffe:

- pericoloso (+8%), - nocivo (+7, 2%), - accettabile, oltre che ottimale (+0%).

I contributi per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro devono essere pagati ogni mese, insieme allo stipendio. Inoltre, qualsiasi errore nelle BCC, il nome della banca o della società ritarderà il trasferimento e i pagamenti in questo caso saranno considerati imperfetti.

Se l'ultimo giorno di pagamento dei contributi è un giorno non lavorativo (per qualsiasi motivo), può essere trasferito al primo giorno lavorativo. Questa regola non funziona ovunque. Ad esempio, i pagamenti per infortuni sul lavoro dovrebbero andare avanti, ovvero se l'ultimo giorno di pagamento cade in un fine settimana/festa, dovrebbero essere effettuati il giorno prima.

La contabilità per i contributi al Fondo di previdenza sociale viene tenuta separatamente per ciascun dipendente. I contributi tardivi all'FSS comportano sanzioni nella forma del 5% dell'importo mensile maturato.

Teoricamente

Le detrazioni al Fondo di previdenza sociale vengono effettuate dal datore di lavoro dai propri fondi. Questi pagamenti sono divisi in due tipi: effettivi e condizionali. I primi sono corrisposti a fondi di terzi di natura non statale e statale. Molto spesso si tratta di fondi di assicurazione sanitaria.e sociale, nonché il Fondo Pensione. Ad esempio, un fondo sociale effettuerà pagamenti a un dipendente che si è infortunato durante il lavoro.

I pagamenti eventuali restano sui conti dell'organizzazione (azienda, imprenditore individuale). Sono progettati per fornire un tenore di vita adeguato ai lavoratori dipendenti, ad esempio a seguito di un infortunio sul lavoro. Inoltre:

- sussidi per l'infanzia, - risarcimento del danno morale (l'importo del pagamento è determinato solo dal tribunale), - pagamento ai dipendenti che si licenziano per riduzione o in caso di liquidazione dell'impresa.

Fondo pensionistico russo

I contributi si basano sul rapporto di lavoro. Cioè, i contributi saranno diversi per i cittadini che lavorano con contratto di lavoro a tempo indeterminato, per un contratto combinato o a tempo determinato. I pagamenti a questo fondo vengono effettuati dai conti dell'organizzazione (azienda, imprenditore individuale) nell'importo generalmente accettato - 22% dei salari maturati. La data delle detrazioni al PF è il 15 del mese successivo.

Fondo federale di assicurazione sanitaria obbligatoria

Quali altre tasse paga un datore di lavoro per un dipendente? Contributi alla FFOMS. Ad un tasso del 5,1% dello stipendio di ciascun dipendente viene trasferito alle esigenze di assistenza medica gratuita.

Questo fondo è progettato per fornire assistenza finanziaria per problemi legati all'assistenza medica. Grazie alle normative vigenti e alla legislazione federale, qualsiasi cittadino del nostro Paese può ricevere qualificazioni mediche e/oassistenza medica.

Le detrazioni al fondo di assicurazione sanitaria obbligatoria sono destinate a:

- popolazione disoccupata, compresi i bambini, - fornitura di medicinali a categorie privilegiate di cittadini, - attuazione delle misure assicurative obbligatorie accettate per l'attuazione.

FFOMS è proprietà federale

La ragione di ciò è una serie di compiti ad essa assegnati, direttamente correlati alla protezione sociale della popolazione, alla preservazione della sua salute, al benessere e alla fornitura di determinati servizi.

Il Fondo di assicurazione medica obbligatoria controlla l'efficienza della spesa dei fondi ricevuti sui conti. Viene anche preparato il rapporto, che viene esaminato e approvato dal governo della Federazione Russa. Tutte le transazioni monetarie condotte dal fondo sono controllate e regolamentate dal Tesoro federale.

Dall'inizio del 2017, il settore delle assicurazioni sociali è diventato subordinato al Servizio fiscale federale. I cambiamenti non sono cardinali. Hanno influito solo sulla procedura di segnalazione.

Categorie di reddito preferenziale

La legislazione federale prevede una serie di categorie di reddito dei dipendenti che sono esenti dal pagamento dei contributi ai fondi fuori bilancio. Questi includono:

- compenso monetario, ad esempio, in relazione al licenziamento;

- benefici assegnati dallo stato - possono essere pagamenti per invalidità temporanea, infortunio nel processo di produzione, ecc.;

- assistenza materiale,forniti in relazione alla morte di un parente, alla nascita di un figlio o alla perdita di beni a causa di eventi di forza maggiore.

In media, l'importo dei contributi a tutti i fondi è del 43% del salario maturato: il 13% è dovuto alle imposte maturate sui salari, il 30% è pagato dal datore di lavoro.

IP

E quante tasse paga un datore di lavoro per un dipendente se il primo è un imprenditore individuale? Gli imprenditori senza costituire una persona giuridica pagano premi assicurativi di importo fisso. Sono calcolati dal livello del salario minimo (SMIC). Il tasso è ancora del 26% nel Fondo Pensione, così come del 5,1% nel FFOMS. E l'importo del pagamento è cambiato, poiché il salario minimo è aumentato. Nel 2016 erano 6.675 rubli, oggi sono 7.500 e dal 1 luglio è stato approvato dal governo - 7.800.

Il singolo imprenditore non trasferisce l'imposta FSS.

Al raggiungimento del reddito di un singolo imprenditore di 300.000 rubli, i pagamenti al PFR e FFOMS vengono ridotti all'1%.

Caratteristiche del regime fiscale semplificato

USN è preferenziale. Pertanto, i pagamenti sono calcolati in modo diverso. Ciò vale per le attività elencate nell'articolo 58 212 della legge federale (produzione di giocattoli o beni per lo sport, edilizia, istruzione, ecc.).

Le persone giuridiche, così come i singoli imprenditori che effettuano pagamenti a favore dei cittadini, sono esentati dai contributi alla FFOMS e alla FSS. Gli interessi trasferiti al Fondo Pensione sono stati ridotti per loro al 20%.

Sfumature contabili

Le tasse sono calcolate separatamente per ciascun dipendente. In primo luogo,è necessario che il dipendente stesso sappia quante tasse il datore di lavoro paga per lui in vari fondi. In secondo luogo, ci sono alcuni limiti, oltre i quali si riduce la percentuale dei contributi trasferiti. Ad esempio, se il reddito imponibile totale supera i 796.000 rubli, i pagamenti alla Cassa pensione vengono ridotti al 10% (ma ciò non si applica agli imprenditori che lavorano con il sistema fiscale semplificato).

Il limite per il trasferimento delle tasse all'FSS è fissato a 718.000 rubli. Dopo tale importo cessano i contributi previdenziali.

Dallo scorso anno, il limite alla riscossione delle tasse nelle FFOMS è stato annullato. I contributi sono calcolati nella misura del 5,1% senza alcun beneficio. I dettagli possono essere trovati nelle tabelle delle tasse su Internet, di pubblico dominio.

Stipendio: quale tonalità scegliere

Ufficiosamente nel nostro paese ci sono tre tipi di salario: “nero”, “grigio” e “bianco”.

Nei media, il termine stipendio "bianco" (leggi "piccolo") è apparso nel 1998. Significa l'importo dello stipendio ufficialmente prescritto nell'ordine di assunzione e nel contratto di lavoro. Lo stipendio "bianco" può essere composto da:

- stipendio, - pagamenti bonus, - indennità per laurea, anzianità, voto di qualità, ecc., - ferie pagate, - coefficiente distrettuale (aumenta i salari, compensando le dure condizioni climatiche in cui devi lavorare), - congedo per malattia.

Ai datori di lavoro non piace lo stipendio "bianco" a causa del "mal di testa" con le tasse. I dipendenti si sentono protetti con lei.

"Grigio" (o stipendio in una busta) non riflette parte del denaro guadagnato. I dipendenti di organizzazioni e aziende che praticano tali pagamenti ricevono ufficialmente piccoli stipendi e il supplemento, che non si riflette in alcun modo nei conti, viene emesso in buste. Naturalmente, il datore di lavoro detrae importi molto più piccoli su vari fondi. Il dipendente in questo caso non ha una protezione adeguata. Ad esempio, ci sono casi in cui i soldi nelle buste vengono "dimenticati" da distribuire.

Il concetto di salario "nero" è apparso nel 1996. Sia allora che ora significa uno stipendio non documentato. Quali tasse paga il datore di lavoro per il lavoratore in questo caso? È chiaro che nessuno. Naturalmente, non si parla nemmeno di pagare la maternità o le ferie annuali, le assenze per malattia, ecc.