Quale sistema fiscale può applicare un singolo imprenditore: USN, ESNH, brevetto, OSNO

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Oggi dobbiamo scoprire quale sistema fiscale può applicare un singolo imprenditore. Inoltre, è anche meglio capire quale scenario è più adatto agli imprenditori per gestire la propria attività. In generale, la questione degli affari è strettamente legata alle tasse. A seconda della tua attività, questo o quell'allineamento sarà utile. Ma in pratica, si scopre che uno dei sistemi viene utilizzato più spesso. Come mai? Quale? Su tutto questo ulteriormente. Non pensare che sia così facile fare una scelta. Sì, e il passaggio da un sistema all' altro, proprio come la registrazione di un individuo come imprenditore, richiede determinate condizioni e manipolazioni. Devi anche conoscerli. Forse non puoi scegliere alcuni sistemi fiscali per te!

Scelta difficile

In generale, la questione delle tasse in Russia è estremamente delicata. Svolge un ruolo enorme in qualsiasi attività. E se decidi di avviare un'attività in proprio, devi farlopensa a quale sistema di tassazione può applicare un singolo imprenditore. C'è una vasta gamma di opzioni disponibili qui. Prima di impegnarti nella registrazione di attività imprenditoriali, dovresti decidere sulla questione delle tasse. Puoi in seguito, ma se te ne occupi in anticipo, in futuro ti verranno risparmiati la maggior parte dei problemi.

A proposito, di anno in anno in Russia per i singoli imprenditori, i sistemi fiscali subiscono modifiche e sono anche integrati con alcune opzioni speciali. Ad esempio, i brevetti sono stati recentemente introdotti. Questo è un nuovo sistema che è già molto richiesto in alcune situazioni. Maggiori informazioni su di lei un po' più tardi. In ogni caso, dovresti sapere che la scelta del sistema di pagamento delle tasse spetta a te. Non è così semplice come sembra. Valuta tutti i vantaggi e gli svantaggi di ciascun sistema, solo dopo invia i documenti per l'IP (registrazione).

Opzioni

Come già accennato, ci sono molte opzioni per lo sviluppo degli eventi. Pensi quale sistema di tassazione può essere applicato da un singolo imprenditore? Ad essere onesti, questa è una domanda difficile. Se non entri nei dettagli e nelle sottigliezze della domanda, puoi rispondere in modo semplice e senza problemi - qualsiasi.

In altre parole, un singolo imprenditore ha tutto il diritto alla libertà di scelta del sistema fiscale quando apre un'impresa. O in qualsiasi momento dopo l'esecuzione dei relativi documenti. Ci sono limitazioni, ma non sono così significative nella pratica. Soprattutto se si considera che ora molti sono registrati come imprenditori.

Quindi quale sistema di tassazione puòapplicare IP? Di recente, l'elenco delle possibili opzioni è aumentato. E ora in Russia puoi scegliere uno dei seguenti sistemi:

• generale (BASE);
• semplificato (USN, "semplificato");
• brevetto;
• imposta unica sul reddito figurativo (UTII, "imputazione");
• imposta agricola unica (denominata UAT).

Come già accennato, ogni allineamento ha i suoi vantaggi e svantaggi. Alcune opzioni vengono utilizzate più spesso nella pratica. Ma dove puoi fermarti? Quali sono le caratteristiche dei tipi elencati di sistemi di tassazione per i singoli imprenditori? In quali casi è meglio aprire un'attività in proprio secondo uno schema o un altro? Cosa ci vorrà?

Sistema generale

Iniziamo con lo scenario più ovvio e comune. Il fatto è che il sistema fiscale generale per un singolo imprenditore è la direzione principale che si verifica nella pratica. Di norma, se non specifichi alcun sistema speciale all'apertura di un'attività, per impostazione predefinita condurrai tutti gli accordi con lo stato secondo l'OSNO. In linea di principio, l'opzione non è male per la maggior parte delle attività. Non c'è bisogno di approfondire ancora una volta le complessità del design, così come la direzione del tuo lavoro. Il sistema complessivo, infatti, non ha vincoli. Cioè, qualsiasi imprenditore è in grado di aprire la propria attività e lavorare sempre secondo questo schema.

Quali sono i pro ei contro qui? Se stai pensando a quale sistema di tassazione può applicare un singolo imprenditore e poi decidi di richiederne uno generale, contattabisogna prestare attenzione a molti fattori. Tra i vantaggi c'è l'assenza di mal di testa nella raccolta dei documenti necessari all'avvio di un'impresa e non ci sono restrizioni sul tipo di attività. Questo piace a molti.

Inoltre, l'importo delle tasse viene allocato qui. Di solito per i singoli imprenditori non è impostato troppo grande e fisso - 13% del reddito. Per le organizzazioni, una "barra" è fissata al 20% delle tue entrate.

Svantaggi BASE

Non tutti beneficiano di questa opzione. Se possiedi una proprietà, dovrai anche pagare le tasse su di essa. Inoltre, appare la cosiddetta IVA, un pagamento che devi effettuare dai beni e servizi venduti. Al momento, la "barra" è fissata al 18%. Cioè, le spese per OSNO sono più che sufficienti. A volte anche solo perdite, non profitti.

Inoltre, per la segnalazione è necessario tenere costantemente un registro speciale. I singoli imprenditori che lavorano sull'OSNO e non presentano il documento pertinente in tempo avranno enormi problemi. Quindi, questa caratteristica è anche necessaria da tenere in considerazione se decidi di scoprire quale sistema fiscale può applicare un singolo imprenditore, nonché quale opzione sarà vantaggiosa per te.

A proposito, l'IVA è solitamente il fattore decisivo. Di solito OSNO viene utilizzato nel commercio al dettaglio e all'ingrosso, in altri casi dovresti considerare forme speciali di tassazione. Ti faranno più bene. Ricorda: se non specifichi alcuna modalità speciale durante la registrazione, avrai "per impostazione predefinita". BASE.

Impuro

La prossima opzione piuttosto redditizia è l'uso della cosiddetta "imputazione". In pratica, recentemente è abbastanza raro, ma si verifica. Questa è una tassazione speciale per i singoli imprenditori. I tipi di attività che possono essere svolte nell'ambito di questo schema sono prescritti nel codice fiscale della Federazione Russa. Quindi, questo tipo di calcolo non è disponibile per tutti. Pertanto, ogni anno dovresti essere interessato a quale attività implica l'apertura di un IP con UTII.

I vantaggi di questa opzione sono visibili ad occhio nudo. "Vmenenka" dipende direttamente dalla tua attività e dai suoi componenti. La percentuale massima di profitto è fissata al 15%. Molto dipende dalle dimensioni della tua attività. Non adatto a singoli imprenditori che "gestiscono" un'impresa enorme.

Nel 2016 sono state adottate le condizioni secondo cui i pagamenti UTII possono essere regolati a livello regionale. Quindi, alcune attività richiedono solo il 7,5% dei profitti e altre quasi 2 volte di più - 15%.

Contro e limitazioni

Vero, ci sono alcuni punti negativi in UTII. Come già accennato, non tutti hanno l'opportunità di lavorare secondo questo schema. Ciò significa che dovrai cercare costantemente di assicurarti che la tua attività sia inclusa nell'elenco appropriato nel Codice Fiscale. E per ogni evenienza, mantieni un'azione "di riserva".

Inoltre, se gestisci un'attività in azioni, l'"imputazione" non può essere applicata se possiedi meno del 25%"affari". Queste sono le restrizioni attualmente in vigore.

Quale sistema di tassazione può applicare un singolo imprenditore? UTII non è adatto a chi apre una grande attività. Gli imprenditori che hanno più di 100 dipendenti come dipendenti non possono beneficiare della registrazione di questa opzione. Altrimenti, puoi provare a lavorare con questo sistema.

A proposito, un piccolo vantaggio che è stato dimenticato: non è possibile utilizzare il registratore di cassa durante i pagamenti. Ma devi comunque mantenere una sorta di segnalazione. Il contribuente qui ha il diritto di scegliere l'opzione da solo. Di solito tengono solo buste paga e assegni, a volte tengono un registro.

Brevetti

Di recente è stata introdotta la tassazione dei brevetti per i singoli imprenditori. Fu così che iniziò ad attirare molti cittadini ad aprire la propria attività. Non pensare che questa opzione sia l'ideale. Come tutti gli altri layout, ha i suoi pro e contro.

Ad esempio, tra i principali vantaggi spicca la completa esenzione dal pagamento delle tasse. È sufficiente acquistare un brevetto e puoi lavorare in una determinata area senza sanzioni pecuniarie. Tutto ciò che è richiesto in questo scenario è il mantenimento di uno speciale libro di registri di cui avrai bisogno in futuro.

Ovvero, i brevetti sono l'acquisto effettivo di un'attività in una direzione o nell' altra per un certo periodo. Questo sistema è molto buono per i principianti: il periodo minimo di validità del documento è di 1 mese. Puoi provare te stesso in questo o quell'attività, quindi rinnovare il brevetto o non fare affari affatto. Dal registratore di cassagli imprenditori tecnologici in questa situazione vengono rilasciati. Lavora secondo il principio "comprato e dimenticato".

Non per tutti

Vero, anche questo allineamento ha abbastanza carenze. In primo luogo, va immediatamente notato che vengono imposte restrizioni alle attività. Ciò significa che non tutti hanno il diritto di acquistare brevetti e lavorarci. Gli elenchi esatti sono prescritti nel codice fiscale e talvolta alcune regioni hanno le proprie restrizioni. Devono essere riconosciuti di anno in anno dalle autorità fiscali.

Inoltre, le organizzazioni con più di 15 persone non possono richiedere brevetti. E allo stesso tempo, il tuo reddito annuo non dovrebbe superare i 60 milioni. In caso contrario, il brevetto semplicemente non sarà valido.

Un altro svantaggio è il costo del documento. È stabilito separatamente in ciascuna regione per specifici tipi di attività. Questo è sia buono che non così buono. Ma il più delle volte questa caratteristica non viene discussa nella migliore luce.

ECCN

La prossima opzione che potrebbe essere è ESNH. Questa tassa non è molto comune tra gli imprenditori. Quindi, non vale la pena concentrarsi troppo su di esso. Il fatto è che questa opzione viene scelta solo quando si tratta di produzione e vendita di prodotti agricoli.

In questo caso, dovrai pagare la differenza sotto forma di "entrate-spese". Più precisamente, il 6% dell'importo ricevuto. In linea di principio, dato il focus ristretto del sistema, può essere applicato. Soprattutto se corrisponde alla tua attività.

Ma tieni presente che non puoi utilizzare questo diritto se la dimensione dell'organizzazione (numero di subordinati) supera le 300 persone. In un tale scenario, ESNH non ha luogo. Quindi, in pratica, questa opzione non è praticamente considerata.

Semplificato

OSNO e STS sono due tipi di tassazione che si trovano più spesso nella vita reale. Se abbiamo già affrontato il sistema generale, non abbiamo ancora affrontato quello semplificato. In effetti, questo allineamento è molto richiesto al momento tra gli imprenditori.

Perché? Il punto è che è molto facile e semplice lavorare secondo la "semplificazione". Sei esentato dalla dichiarazione in contanti, ma in generale devi in qualche modo registrare il tuo reddito. Di solito è sufficiente un libro contabile. Allo stesso tempo, tali imprenditori devono pagare una sola tassa - per il reddito ricevuto. La rendicontazione è annuale, il pagamento viene generalmente effettuato entro il 30 aprile.

L'IVA non viene addebitata per USN. Questo è un enorme vantaggio che piace a molti. Viene inoltre fissato l'importo dell'imposta ordinaria. Attualmente è impostato su 6% o 15%. Cioè, infatti, una volta all'anno con la "semplificazione" devi dare solo il 6-15% del tuo guadagno. E, naturalmente, effettuare tutti i pagamenti fissi alla Cassa pensione (nessuno ne è esente). Quindi, questo allineamento piace a molti. L'IVA in regime fiscale semplificato, come già accennato, è assente. E anche tutte le altre "spese".

Tra le carenze, si possono distinguere solo le limitazioni alle attività e alle caratteristiche del sistema quando alto profitto. Non tutti possono utilizzare il sistema fiscale semplificato: scopri l'elenco esatto nella tua regione. Nota anche: se hai un profitto di oltre 300 mila rubli all'anno, dovrai inoltre pagare l'1% dell'importo guadagnato a titolo di imposta. Un inconveniente insignificante, visti tutti i vantaggi che la "semplificazione" dà. La tassazione della PI (STS) quando una persona è impegnata in affari privati è la scelta migliore!

Come progettare

Beh, l'ultima cosa che devi sapere ora sono le regole per registrare un individuo come imprenditore. E cosa serve per utilizzare i regimi fiscali speciali. È già stato detto che in alcuni casi non ti sarà richiesto nulla. Per aprire un imprenditore individuale, presentalo all'ufficio delle imposte:

• TIN;
• passaporto (con copie);
• domanda di apertura IP;
• applicazione del modulo predisposto per l'utilizzo di un regime fiscale speciale (2 copie);
• ricevuta del pagamento della tassa statale (800 rubli per il 2016).

Fondamentalmente, questo è tutto. I documenti per i singoli imprenditori sono pronti, puoi inviarli e ricevere un certificato di registrazione. Allo stesso tempo, tieni presente che se non hai specificato alcun sistema di tassazione speciale, verrà selezionato quello generale. "Semplificato" deve essere selezionato entro 30 giorni dalla data di registrazione (per poter applicare questo sistema nell'anno in corso) o fino al 31 dicembre, è necessario presentare domanda per utilizzarlo l'anno successivo. UTII viene rilasciato entro 5 giorni dall'iniziotua attività, la stessa regola vale per altri sistemi. Non c'è niente di difficile in questo. È meglio scegliere immediatamente l'opzione di segnalazione allo stato.

Ora è chiaro quale sistema di tassazione può applicare un singolo imprenditore. In generale, se lavori da solo (o in un piccolo gruppo) e il pagamento dell'IVA non è importante per te, è consigliabile scegliere il sistema fiscale semplificato. Questa è l'opzione migliore che salva il contribuente da inutili problemi e scartoffie.