Tassa fondiaria: formula di calcolo, termini di pagamento, vantaggi

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La riscossione delle tasse è un prerequisito per avere un appezzamento di terreno nella proprietà. Il titolare può essere una persona fisica o giuridica. Il codice fiscale della Federazione Russa contiene le regole di base e la formula per calcolare l'imposta su un terreno. Tutte le sfumature riguardanti le categorie del proprietario, le caratteristiche del terreno e altro sono regolate a livello regionale.

Quadro legislativo

Le principali disposizioni di legge che si applicano nel calcolo dell'imposta fondiaria includono quanto segue:

• Secondo il comma 1 dell'art. 65 del Codice del lavoro della Federazione Russa, viene pagato l'uso di un appezzamento di terreno.
• Nell'art. 15 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che l'imposta fondiaria si riferisce alle tasse regionali.
• Gli standard di proprietà terriera da parte di persone fisiche e giuridiche sono dedicati al cap. 31 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
• Inoltre, ogni regione ha i propri atti legali che specificano le norme federali. Questi includono, ad esempio, l'impostazione di un tasso di interesse.
• Nell'art. 387 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che questa tassastabiliti contemporaneamente a livello federale e regionale. Dall'articolo puoi anche conoscere la procedura e il periodo di pagamento, che in alcuni casi può essere applicato un importo non imponibile (benefici).
• Un altro documento rilevante per la questione in esame è il PP della Corte Suprema Arbitrale n. 54. La risoluzione afferma che gli atti legali sulla proprietà fondiaria sono utilizzati nel calcolo dell'imposta fondiaria.

Base di calcolo

La base su cui si applica la formula di calcolo dell'imposta fondiaria per le persone fisiche e giuridiche è il valore catastale. Il suo valore è fissato a livello regionale.

Prima di applicare la formula di calcolo dell'imposta fondiaria per le persone fisiche e giuridiche, viene svolto un lavoro preliminare per ottenere le seguenti informazioni:

• Sull'esistenza di un obbligo di pagamento anticipato o sulla sua assenza. Queste informazioni sono contenute negli atti giuridici del livello regionale.
• Informazioni sulla disponibilità dei vantaggi.
• Informazioni sull'aliquota fiscale corrente per una particolare categoria di terreno.
• Informazioni sul prezzo catastale di un appezzamento di terreno.

La formula di base per il calcolo dell'imposta fondiaria per le persone giuridiche (e le persone fisiche) è la seguente:

tasse=prezzo dell'inventariotasso di interesse attuale.

Il calcolo si basa sull'importo ottenuto a seguito della valutazione dell'assegnazione effettuata dalle strutture statali autorizzate (ove ne si tenga conto della sua finalità), stabilita alla data di registrazioneproprietà della terra.

Il codice fiscale funge da base legislativa. Elenca i margini. Per le categorie di cui al comma 3 dell'art. 394 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'aliquota è dello 0,3 percento e per le altre categorie dell'1,5 percento.

La categoria di terreno, che è di proprietà di una persona giuridica, è indicata nei documenti di statuto dell'organizzazione. Se questa tariffa non è fissata a livello locale, il pagamento viene effettuato all'importo massimo previsto dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

I pagamenti anticipati sono casi in cui l'imposta fondiaria viene trasferita trimestralmente. La formula di calcolo consente di ottenere l'importo totale della riscossione delle tasse. Al momento del pagamento delle tasse, da questo importo viene detratto un anticipo. Per calcolarlo, viene applicata la seguente formula per il calcolo dell'imposta fondiaria per le persone fisiche (e le persone giuridiche):

anticipo=prezzo inventarioofferta / 4.

Base imponibile

Nell'art. 390 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che il costo del terreno secondo il catasto funge da base per il calcolo dell'imposta. Il calcolo viene effettuato sulla base dei dati che cadono il primo giorno del periodo d'imposta. Tuttavia, se il terreno è stato acquistato a metà anno, il costo corrispondente viene addebitato alla data in cui è stata effettuata la registrazione statale.

Trattata l'applicazione generale, si può procedere alle caratteristiche del calcolo per persone giuridiche e persone fisiche.

Transazione per persone giuridiche

Il modo più semplice per capire come vengono effettuati i calcoli è guardare un esempio specifico. L'azienda possiede il terreno per un anno. Le autorità locali sono tenute a pagare la tassa fondiariaogni trimestre. Per fare un calcolo, vengono presi i seguenti dati:

• Prezzo catastale – 20.350.000 rubli
• L'aliquota fiscale è dell'1,5%.
• Non si applicano vantaggi.
• Tutti gli anticipi richiesti sono stati effettuati.
• Il periodo di rendicontazione è di un anno.

Il calcolo dell'importo per 1 trimestre viene calcolato come segue:

20, RUB 350 milioni1,5% / 4=76.313 mila rubli

Gli anticipi per il secondo e il terzo trimestre devono essere pagati nella stessa quantità. La tassa fondiaria per l'anno sarà pari a 305.250 mila rubli. Allo stesso tempo, all'inizio del prossimo anno, devi pagare lo stesso importo: 76.313 mila rubli.

Proprietà di un appezzamento di terreno per un anno incompleto: calcolo delle tasse

Il diritto di proprietà non arriva sempre dall'inizio dell'anno. La terra può essere acquistata, ad esempio, a metà anno. Pertanto, per l'imposta fondiaria, la formula di calcolo viene applicata tenendo conto del tempo reale di proprietà. A tale scopo, nella formula sono inclusi dati aggiuntivi, in conseguenza dei quali apparirà così:

tasse=prezzo inventariotariffa(numero di mesi di proprietà / 12 mesi).

Allora:

pagamento anticipato trimestrale=prezzo dell'inventariotariffa(numero di mesi di proprietà / 5) / 4.

Il calcolo include solo i mesi interi del terreno di proprietà. Il periodo è preso fino al 15. L'imposta viene pagata a fine anno. Il suo importo è calcolato dagli stessi proprietari. Ma se le autorità locali hanno ordinato pagamenti anticipati trimestrali, alla fine dell'anno sarà solo necessario pagare un extralo stesso importo del pagamento.

Esempio di calcolo per un anno di proprietà incompleto

Secondo i documenti, l'azienda possiede un appezzamento di terreno dal 14 maggio. Il prezzo catastale è di 25.500.000 di rubli. Si applica un'aliquota dell'1,5%. Non vengono forniti vantaggi per il proprietario e vengono effettuati anticipi. Si scopre la seguente immagine:

• La società non possedeva terreni nel primo trimestre.
• 2 mesi di proprietà nel secondo trimestre.
• Nel 3° trimestre - 3 mesi.
• In totale, la società ha posseduto l'assegnazione per 8 mesi in un anno.

Quindi per il pagamento anticipato del 2° trimestre sull'imposta fondiaria, la formula di calcolo con i dati di esempio è la seguente:

25.500.0001,5% (2 / 3) / 4=63.750 mila rubli.

Il calcolo per il 3° trimestre sarà il seguente:

25.500.0001,5% / 4=95.625 mila rubli.

La tassa fondiaria per l'intero anno è calcolata come segue:

25.500.0001,5% (8 / 12)=255 mila rubli.

Si scopre che il pagamento aggiuntivo dopo l'anno sarà pari all'importo simile al 3° trimestre - 95.625 mila rubli.

Insediamento per individui

L'individuo deve pagare l'imposta fondiaria sotto forma di un unico importo alla fine dell'anno. In questo caso, non è necessario eseguire i calcoli da soli. Questo viene fatto dal servizio fiscale, dopo di che invia le opportune notifiche. Allo stesso tempo, il proprietario del lotto di terreno ha il diritto di verificare autonomamente l'esattezza dell'importo indicato nell'avviso di imposta. Per fare ciò, è necessario sapere se ci sono leggi adottate a livello locale o meno. Inoltre, risultai seguenti dettagli:

• Il proprietario ha diritto a godere di eventuali vantaggi.
• Il prezzo del terreno tassato.
• Aliquota fiscale.

Diverse regioni forniscono i propri vantaggi agli individui. Informazioni in merito possono essere ottenute presso l'ufficio delle imposte del luogo di residenza facendo apposita richiesta. Se il contribuente ha diritto a un beneficio, deve contattare lui stesso l'autorità fiscale e presentare apposita domanda. In questo caso è necessario allegare copia del documento sulla titolarità del sito. Quindi il servizio fiscale conferma il diritto al beneficio ed effettua ulteriori calcoli tenendone conto.

I cittadini devono essere consapevoli che l'aliquota dell'imposta fondiaria non può superare, in particolare, i seguenti importi:

• 0, 3% - per terreni agricoli e villette estive.
• 1, 5% - per le altre terre.

La formula principale per calcolare l'imposta sulla quota fondiaria è la seguente:

tasse=prezzo inventariotariffa corrente.

Se ci sono vantaggi, il calcolo sarà il seguente:

imposta agevolata=(prezzo catastale - importo esentasse)aliquota attuale.

I mesi interi sono soggetti a calcolo. Il principio in questo caso è lo stesso delle persone giuridiche.

Esempio

Nonostante il fatto che gli individui non debbano calcolare l'imposta fondiaria, come calcolare (esempio) - è auspicabile sapere. Ciò consentirà, se necessario, di verificare l'esattezza dei dati forniti dal personale addetto all'ispezione. Dati per il calcolo:

• Ivanov possiede una dacia dall'inizio dell'anno. Ma il 17 settembre l'ha venduto.
• Il valore catastale del sito è di 850 mila rubli.
• Il tasso attuale è 0,3%.
• Non si applicano vantaggi.
• Pagamento anticipato non pagato.
• Di proprietà per 9 mesi.

L'imposta è calcolata come segue:

850.0000,3%(9 / 12)=RUB 1912

Questo è l'importo che Ivanov dovrà pagare alla fine dell'anno.

Caratteristiche

L'articolo 388 del Codice Fiscale contiene informazioni sulle basi dei contributi obbligatori per l'uso di terreni posseduti in uso perpetuo o di proprietà di eredità a vita:

• Se il prezzo dell'inventario cambia, verrà preso in considerazione l'anno prossimo.
• Se ci sono errori, le autorità fiscali locali ricalcoleranno, apportando le correzioni necessarie.
• Il prezzo catastale di un appezzamento può variare a seguito dell'esame della questione pertinente da parte della commissione per le controversie o del tribunale. Al comma 1 dell'art. 391 del Codice Fiscale prevede che le modifiche siano apportate nello stesso anno in cui è stata ricevuta la domanda, ma non prima di tale data.
• Quando si possiede un terreno in azioni, il pagamento viene effettuato in proporzione alla quota di ciascun individuo.
• Quando si possiede un terreno da più persone senza determinare le quote (proprietà congiunta), le tasse sono considerate allo stesso modo.

Tempo

Il pagamento deve essere effettuato entro il 1° dicembre dell'anno successivo a quello per il quale viene calcolata l'imposta. Per esempio,per il 2018, la tassa fondiaria deve essere pagata entro il 1° dicembre 2019.

La formula di calcolo non è presente nella notifica. Ma lo stesso contribuente può verificare l'importo. L'avviso viene inviato al contribuente un mese prima della scadenza del pagamento.

Le aziende calcolano la propria tassa fondiaria. La tariffa per le persone giuridiche, la possibilità di vantaggi e altro ancora: i contabili devono scoprire tutte queste domande per eseguire il calcolo corretto.

Quanti anni

L'avviso viene inviato al privato responsabile della dismissione del terreno. Il cittadino deve essere maggiorenne e capace. Ma se il proprietario del sito non ha ancora compiuto i diciotto anni, la responsabilità del pagamento tempestivo delle tasse spetta ai suoi rappresentanti legali - genitori o tutori.

Quando un bambino raggiunge i quattordici anni, i genitori possono scrivere una domanda per delegare questa responsabilità a un figlio più grande. Nella domanda deve essere indicata la richiesta dell'imposta da addebitare al titolare del sito, che non abbia ancora compiuto il diciottesimo anno di età. Esprime altresì il consenso al trasferimento di tale responsabilità. Tuttavia, se il proprietario minore è in ritardo nel pagamento, le pretese del servizio fiscale si applicheranno ai richiedenti che rappresentano gli interessi patrimoniali del minore (cioè i rappresentanti legali).

Responsabilità per mancato pagamento

Se il proprietario di un appezzamento di terreno non adempie all'obbligo di pagare le tasse,gli specialisti dell'ispettorato fiscale inviano prima un secondo avviso al non contribuente. Si dà contro ricevuta. Se ciò non funziona, viene addebitata una multa, il cui importo è determinato dalle autorità locali. Quando l'importo del debito raggiunge il segno di 1500 rubli. o trascorsi tre anni dalla sua comparsa, l'ispettore chiede all'autorità giudiziaria di riscuotere forzatamente l'importo dell'imposta.

I proprietari di quegli appezzamenti di terreno per i quali non è stato determinato il prezzo catastale sono anche tenuti al pagamento della quota adeguata. Se il calcolo non è possibile, viene applicato il valore nominale. Ma questo è molto raro.

Puoi scoprire se c'è un debito di imposta fondiaria registrandoti sul sito ufficiale del servizio fiscale o contattando la divisione territoriale dell'ispezione del luogo di residenza.

L'importo finale dipende dall'ubicazione dell'assegnazione, dalla sua applicazione e dall'area. Oggi non è difficile scoprire il prezzo secondo il catasto, poiché i dati rilevanti sono pubblicati sul sito Web di Rosnedvizhimost. Le tariffe attuali possono essere trovate sul sito web delle autorità comunali.

Conclusione

Così, conoscendo i principi di base del calcolo, puoi facilmente calcolare l'imposta fondiaria. L'aliquota dell'imposta sul reddito, il prezzo catastale, la disponibilità dei benefici, la necessità o meno della necessità di anticipare: questi sono i dati principali che dovrebbero essere studiati per calcolare correttamente.

Questa azione è necessaria per la persona giuridica, poiché la responsabilità del calcolo è ad essa assegnata. Un individuo non ha bisogno di farlo, dal momento cheil calcolo viene effettuato dal servizio fiscale, dopodiché invia una notifica. Tuttavia, un cittadino può sempre verificare questi importi eseguendo i calcoli da solo.