Come calcolare la tassa fondiaria? Termini di pagamento, vantaggi

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Come sai, una delle componenti più importanti del bilancio di qualsiasi stato sono le tasse. Sono locali e nazionali e riempiono i budget corrispondenti. Una delle tasse obbligatorie nella Federazione Russa è la tassa fondiaria. Che cos'è e chi dovrebbe pagarlo? Ci sono agevolazioni fiscali fondiarie per pensionati, disabili e altre categorie di cittadini? Come calcolare correttamente l'importo del canone e da cosa dipende? Non tutti i russi conoscono le risposte a tutte queste domande.

Tassa fondiaria: a chi e perché assegnata

Chiunque possiede o utilizza un appezzamento di terreno deve pagare una tassa. Questa collezione si chiama - terra. Non importa se il proprietario del sito è una persona fisica, se è registrato come imprenditore individuale o se la terra appartieneorganizzazioni. La regola qui è molto semplice: se hai la terra, paga la tassa. C'è solo un'eccezione a questa regola: se il terreno è affittato, l'imposta viene pagata dal suo effettivo proprietario, ovvero il proprietario. Quindi, se non hai un contratto di locazione, devi semplicemente sapere come calcolare l'imposta fondiaria. Sebbene questo calcolo non sia troppo complicato, ci sono ancora alcune sfumature in esso.

Base imponibile

Per capire come calcolare la tassa fondiaria, devi scoprire esattamente quali appezzamenti dovrebbero essere tassati e chi dovrebbe pagare per cosa, ovvero determinare la tua base imponibile.

La tassa fondiaria è un fenomeno annuale. Per le imprese, la superficie imponibile comprende:

• aree occupate da edifici e strutture varie;
• territori adiacenti utilizzati per sostenere la vita dell'impresa;
• zone tecniche e sanitarie di strutture esistenti.

Le basi per determinare l'area totale sono i documenti per il diritto di usare, possedere o possedere un terreno.

Nella determinazione della base imponibile, vale la pena ricordare: per quei lotti destinati a servizi di locali appartenenti a diversi proprietari, il canone viene calcolato separatamente per ogni edificio.

Se l'edificio è di proprietà condivisa, la tassa fondiaria viene addebitata in proporzione alla quota di proprietà di ciascuno dei proprietari.

È abbastanza difficile calcolare l'imposta fondiaria per le imprese agricole. Il punto è che in questoIn questo caso è di grande importanza la suddivisione degli appezzamenti in agricoli e non agricoli. Inoltre, l'ubicazione del sito, la sua qualità e composizione sono importanti: tutti questi parametri influiscono sull'aliquota fiscale.

Quello che è considerato un oggetto di tassazione

Da quanto precede, possiamo concludere che l'imposta fondiaria per le persone fisiche, nonché per le organizzazioni e le imprese viene pagata da qualsiasi appezzamento di terreno (così come dalla sua quota), previsto per l'uso, la proprietà o il possesso.

Gli oggetti della tassazione sono:

• terreno agricolo fornito a privati o imprese per l'orticoltura, la zootecnia, l'orticoltura o la costruzione di cottage estivi;
• trame fornite ai cittadini per l'organizzazione di trame sussidiarie personali, nonché fattorie contadine;
• terreno agricolo fornito a imprese, cooperative, partnership, nonché altre imprese commerciali e senza scopo di lucro, istituti di istruzione agricola (università, scuole tecniche), organismi di ricerca, fattorie educative e sperimentali;
• aree della zona ricreativa adibite all'organizzazione di attività ricreative, sportive, culturali e ricreative e turistiche; pensioni, campeggi, case vacanza, parchi turistici, campi e stazioni per bambini, parchi forestali e altre strutture simili;
• foreste e fondi idrici;
• aree assegnate a energia, comunicazioni, industria, trasporti e altre strutture;
• terra,utilizzato per le attività di organizzazioni radiotelevisive;
• altre aree.

Va ricordato che la data di emersione dei diritti su un determinato lotto è considerata il momento della registrazione nella USRR.

Tariffe fiscali

Prima di tutto, l'aliquota della tassa fondiaria dipende da come viene utilizzata la terra.

Se l'assegnazione viene utilizzata per la costruzione di alloggi individuali, per il proprio appezzamento sussidiario o come territorio agricolo, l'importo dell'imposta fondiaria non sarà superiore allo 0,3% del prezzo catastale del terreno. L'imposta viene pagata con la stessa aliquota per i lotti di ingegneria, nonché per i terreni assegnati per le esigenze doganali, di sicurezza nazionale e di difesa.

Se il terreno viene utilizzato per scopi commerciali, l'aliquota dell'imposta fondiaria sale automaticamente all'1,5%. In alcuni casi, la tariffa può essere inferiore a tre decimi di percentuale - dipende dalla politica dei governi locali.

Valore catastale del lotto

Dato che il pagamento dell'imposta fondiaria dipende direttamente dalla valutazione catastale, vediamo di cosa si tratta e dove puoi trovarlo. Il prezzo catastale di un appezzamento di terreno è determinato dalla valutazione statale del terreno. Tale valutazione viene effettuata dalle autorità comunali in conformità alla legge almeno una volta ogni cinque anni.

Succede così:

• una volta ogni 5 anni, gli organi esecutivi di un'entità costituente della Federazione Russa decidono sulla necessitàvalutazione catastale;
• poi il Dipartimento di Rosreestr prepara un elenco di terreni, tenendo conto delle caratteristiche di ciascun comune;
• Dopo l'approvazione finale della graduatoria si procede alla valutazione;
• le informazioni ottenute durante la valutazione vengono rispedite a Rosreestr;
• Man mano che le informazioni diventano disponibili, il dipartimento di Rosreestr pubblica informazioni sul valore catastale dei lotti di terreno sul proprio sito Web ufficiale.

Come contestare il valore di un terreno

Come hai già capito, per sapere come calcolare l'imposta fondiaria, devi conoscere il costo del sito stesso ei suoi parametri. Tuttavia, nella pratica, è spesso possibile riscontrare il fatto che il valore catastale del terreno supera il suo reale prezzo di mercato. Il fatto è che il costo del lotto è formato sulla base del prezzo medio dell'area nel quartiere catastale, mentre non si tiene conto dell'ubicazione del terreno stesso. Per questo motivo, l'importo delle tasse è irragionevolmente alto.

Un esempio è la regione di Mosca. Non molto tempo fa, i residenti di questa regione hanno dovuto affrontare il fatto che la tassa fondiaria nella regione di Mosca si è rivelata diverse dozzine di volte superiore rispetto ai periodi precedenti.

Se anche tu ti trovi di fronte a una situazione simile, devi sapere che puoi contestare il costo del sito contattando un'apposita commissione. Ci sono due ragioni per tale revisione:

• informazioni errate ricevute su un oggetto specifico;
• appuntamento in relazione al lotto di terreno del suo valore reale, portandolo al valore di mercato.

L'ultima base è ottimale, perché ti permette di ridurre davvero il prezzo dell'inventario.

Per contestare il costo della trama è necessario:

• ordina un rapporto sul suo valore da una società di valutazione indipendente;
• preparare il pacchetto di documenti richiesto e presentarlo all'anagrafe;
• per condurre un esame della relazione nell'azienda del perito;
• inviare al dipartimento del registro il passaporto del sito e le copie certificate dei documenti del titolo.

Procedura per il calcolo e il pagamento delle tasse

Calcolare l'imposta catastale sulla terra, in linea di principio, non è difficile.

In generale, la formula si presenta così:

ZN=Ks x Sn x K, dove:

• ZN - tassa fondiaria;
• Ks - valore catastale del riparto;
• Сн - aliquota fiscale (da 0,3 a 1,5 a seconda dello scopo del sito);
• K - coefficiente, che mostra il rapporto tra il numero di mesi di proprietà terriera e il numero totale di mesi in un anno; ad esempio, se hai acquistato il sito 9 mesi fa, allora K=9/12=0,75. Se hai utilizzato il sito nell'ultimo anno, allora K=12/12=1.

È importante ricordare qui che l'imposta viene addebitata solo per i mesi interi di utilizzo (proprietà) del terreno.

Se l'assegnazione ti appartiene su base azionaria, devi pagare l'imposta in proporzione alla tua quota.

Non oltre 30 giorni prima della data di pagamento, il servizio fiscale invierà una notifica al contribuente fondiario (presso il luogo di registrazione). Questo documento specifica l'importo, la base imponibile edata di pagamento.

Chi è esente dall'imposta fondiaria

Devi sapere che ci sono categorie di cittadini per i quali sono previsti vari vantaggi fiscali fondiari. L'importo del pagamento della tassa fondiaria è parzialmente ridotto per i seguenti gruppi di popolazione:

• Eroi della Federazione Russa;
• Heroes of Socialist Labour, nonché detentori dell'Ordine della Gloria e della Gloria del Lavoro;
• Eroi dell'Unione Sovietica;
• familiari di militari che ricevono sussidi per i superstiti;
• famiglie numerose con 3 o più figli minori, compresi coloro che studiano in istituti di istruzione di qualsiasi forma giuridica, o che sono nell'esercito fino all'età di 23 anni;
• gruppo disabili I o II
• pensionati di vecchiaia che dipendono da persone disabili di II o III gruppo o persone che hanno ricevuto invalidità prima del 2004;
• bambini di età inferiore alla maggiore età;
• veterani e veterani disabili della seconda guerra mondiale e (o) operazioni militari;
• liquidatori dell'incidente di Chernobyl e Mayak;
• irradiato a seguito dello scarico di scorie radioattive nella Techa e delle esplosioni nel sito di prova di Semipalatinsk;
• tester di armi nucleari e termonucleari;
• persone che hanno ricevuto malattie da radiazioni a seguito di test o esercizi relativi a qualsiasi tipo di armi e installazioni nucleari, comprese quelle spaziali.

Per tutte le categorie di cui sopra, l'imposta fondiaria annua può essere ridotta riducendo il valore catastale del sito di un importo non superiore a 10milarubli.

I rappresentanti dei piccoli popoli indigeni della Siberia e dell'Estremo Oriente sono completamente esentati dal pagamento delle tasse fondiarie in relazione a quelle terre utilizzate per la vita e l'agricoltura.

Fino a qualche tempo, anche i pensionati erano completamente esentati dal pagamento della tassa fondiaria. Tuttavia, con l'adozione nel 2005 del nuovo Codice Fiscale, sono state abolite le agevolazioni fiscali fondiarie per i pensionati. Ora le persone in età pensionabile pagano la tassa fondiaria su base generale.

Riduzione parziale della tassa fondiaria

Ci sono, tuttavia, tali categorie di cittadini che hanno diritto a vantaggi fiscali parziali sulla terra.

• Il 25% della quota maturata ha diritto a "cancellare" i dipendenti di imprese di bilancio di vario livello (se entrambi i coniugi sono tali dipendenti);
• 50% sarà risparmiato dai dipendenti di organizzazioni finanziate dal loro bilancio comunale. Inoltre, a discrezione delle amministrazioni locali, possono essere previsti anche piccoli sgravi del carico fiscale per i pensionati.

Modifiche apportate nel 2015

Per sapere come calcolare correttamente l'imposta fondiaria, devi solo seguire le modifiche e le integrazioni annuali in quest'area. Ad esempio, nel 2015 sono state apportate alcune modifiche alla sezione "Tassa fondiaria" del codice fiscale della Federazione Russa. Ai sensi dell'articolo 387 (comma 2), per tutti i contribuenti dell'imposta fondiaria di cui al presente capo, l'aliquota deve essere determinata a discrezione del comune. Inoltre, i governi municipali determinano la procedura e i termini per il pagamento della tassa.per la terra.

Dagli oggetti di tassazione erano esclusi:

• aree ritirate o in uso limitato;
• terra occupata da oggetti di valore;
• lotti che fanno parte del fondo forestale;
• terreni occupati da impianti idrici statali.

Tuttavia, il cambiamento più importante nella legislazione sull'imposta fondiaria è che l'importo dell'imposta è ora legato al valore di mercato del terreno. In pratica, questo significa che la tariffa aumenterà.

Penalità

Tutti i proprietari e gli utenti di appezzamenti di terreno dovrebbero ricordare che pagare una quota non è un diritto, ma un obbligo. Pertanto, il mancato pagamento, così come il ritardato pagamento della tassa fondiaria, comporta sanzioni.

Vengono applicati immediatamente dopo un avvertimento e se l'importo del debito supera i 1.500 rubli, i documenti verranno presentati al tribunale. Nei casi più critici, se la tassa fondiaria non viene pagata, la terra può essere ritirata dal proprietario con decisione del tribunale.