Tassa fondiaria: aliquota, termini di pagamento, dichiarazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Molte persone preferiscono vivere in edifici privati invece di appartamenti soffocanti e rumorosi. Di solito si trovano sul sito, dove è rimasto abbastanza spazio per dedicarsi all'agricoltura sussidiaria. Questo non è solo un hobby interessante, ma consente anche di risparmiare molti soldi, poiché non devi spendere molti soldi per acquistare prodotti diversi. L'agricoltura è consentita solo su terreni registrati nella proprietà di un cittadino. Pertanto, diventa necessario per lui calcolare e pagare correttamente l'imposta fondiaria. Allo stesso tempo, circolano regolarmente voci secondo cui l'entità di questo prestito, insieme alla tassa, è aumentata in modo significativo. Dovresti conoscere le regole per calcolare e trasferire questo pagamento in modo da non violare la legge.

Concetto di raccolta

L'imposta fondiaria è regolata da vari articoli del Codice Fiscale. Allo stesso tempo, gli enti locali delle regioni possono adeguare significativamente la legislazione in materia. I fondi sono diretti al bilancio regionale. Pertanto, sono i comuni stessi a determinare quale aliquota fiscale verrà utilizzata. Questo tiene contole disposizioni del cap. 31 NK.

In precedenza, per calcolare questa tassa, veniva preso in considerazione il valore contabile del terreno, che non era molto elevato, quindi il pagamento era piuttosto basso. Ma dal 2106 sono state introdotte modifiche significative che hanno interessato le regole per il calcolo dell'imposta fondiaria. Ora, per questo, viene utilizzato il prezzo catastale dell'oggetto, che è simile al valore di mercato. Pertanto, il pagamento stesso è stato aumentato più volte.

Il prezzo catastale è determinato da esperti indipendenti, per i quali vengono presi in considerazione vari fattori, come le dimensioni del sito, la sua ubicazione, le condizioni del terreno, lo sviluppo delle infrastrutture e altre sfumature. I periti spesso si basano su dati inaffidabili, quindi il prezzo catastale è considerato troppo alto. In tali condizioni, i proprietari del territorio hanno l'opportunità di contestare l'indicatore stabilito. Pertanto, spesso sorgono controversie sulla correttezza della determinazione del valore catastale.

È possibile sfidare l'indicatore

Spesso il prezzo catastale di una certa terra è davvero estremamente alto. Inizialmente, i proprietari dell'oggetto devono rivolgersi a un'apposita commissione interdipartimentale per una rivalutazione. Se, in base ai risultati, il prezzo rimane invariato, dovrai rivolgerti a esperti indipendenti.

Se i risultati di una valutazione indipendente mostrano che il prezzo catastale è molto inferiore all'indicatore utilizzato dal Servizio fiscale federale per il calcolo dell'imposta, è necessario intentare una causa. Il rapporto di valutazione serve come prova. Se il tribunalesi schiera dalla parte dell'attore, quindi viene effettuato un ricalcolo e vengono apportate modifiche al Rosreestr, quindi il valore catastale viene ridotto. L'attore può inoltre recuperare dal Servizio fiscale federale i costi della valutazione.

Oggetti di tassazione

La tassa fondiaria nel 2018 viene riscossa solo su appezzamenti di terreno situati nel territorio della Federazione Russa. Dovrebbe essere attuato da atti normativi regionali. Sia le persone fisiche che le diverse aziende devono pagare la quota, ma di solito hanno tariffe e procedure di pagamento diverse. I fondi vengono raccolti da terreni che possono essere agricoli, industriali o ricreativi.

Gli oggetti principali per questa tassa includono:

• appezzamenti di proprietà di aziende e destinati a lavori agricoli;
• terreno di proprietà di comunità di dacia o cittadini e lo scopo della sua acquisizione dovrebbe essere l'agricoltura;
• territori necessari per il funzionamento di varie imprese industriali;
• terreni che appartengono a un'area turistica o sono destinati al recupero, quindi di solito hanno hotel, pensioni e sanatori diversi.

La tassa fondiaria non si applica agli oggetti di proprietà dello Stato o ritirati dalla circolazione, così come se hanno valore storico o naturale. Inoltre, questo include i siti destinati alla costruzione di grattacieli.

Dimensione scommessa

Quando calcoli questa tassa, dovresti sapere qual è l'aliquota della tassa fondiaria. Lei è diversaper privati o aziende. È regolato dal comune locale, ma secondo l'art. 294 del Codice Fiscale fissa i valori limite per tale indicatore.

Spesso, le autorità locali non stabiliscono la propria aliquota dell'imposta fondiaria. In questo caso vengono utilizzate le informazioni contenute nella legislazione federale. Le scommesse sono uguali:

• 0,3%. Viene utilizzato per i territori destinati ad attività agricole, alla costruzione di edifici residenziali o complessi comunali, oltre a quelli adibiti ad appezzamenti sussidiari.
• 1,5%. Questa tariffa viene utilizzata per altre aree designate per altri usi.

Queste percentuali sono determinate dal prezzo catastale degli oggetti. Le tariffe possono essere differenziate e regolate dagli enti locali. Per questo, vengono presi in considerazione la categoria dell'oggetto, la sua posizione, il permesso di utilizzo e lo scopo.

Dove trovare la tariffa

Per scoprire queste informazioni è abbastanza semplice, per cui è necessario visitare il sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale. La regione desiderata viene trovata nella ricerca, dopodiché vengono studiate le informazioni dagli atti legislativi regionali.

Ulteriori informazioni possono essere trovate in qualsiasi filiale del Servizio fiscale federale di una determinata città. Spesso, i dati vengono persino collocati su supporti speciali in queste istituzioni.

Regole di calcolo per gli individui

Calcolare l'imposta fondiaria è considerato un processo semplice se si conoscono i dati corretti. Questi includono il valore catastale del territorio disponibile, l'aliquota stabilita e la possibilità di utilizzare fattori di riduzione.

Per le persone fisiche, il calcolo viene effettuato direttamente dai dipendenti del Servizio fiscale federale, dopodiché i cittadiniricevere le ricevute per il pagamento di tale quota. Puoi inoltre trovare le informazioni necessarie nel tuo account personale sul sito Web di questo servizio.

Se lo si desidera, anche i cittadini possono determinare autonomamente l'importo di questa quota. Per fare ciò, usa una formula semplice o calcolatrici online standard.

Importo della commissione=valore catastale di 1 mq. m di terrenosuperficiealiquota fiscale.

Questa formula è standard, quindi non tiene conto della capacità dei cittadini di godere di vantaggi o fattori di riduzione. Se una persona ha registrato un terreno a metà del 2017, l'imposta fondiaria nel 2018 verrà calcolata in base al numero di mesi di proprietà di questo oggetto.

Se ci sono più proprietari in un territorio, il pagamento viene distribuito sulla base delle azioni disponibili. Per l'auto-calcolo, avrai bisogno di informazioni sul prezzo catastale del terreno. Per fare ciò, puoi inviare una richiesta a Rosreestr o puoi persino trovare le informazioni necessarie in un estratto dall'USRN, che può essere ordinato elettronicamente.

Regole di calcolo per le persone giuridiche

La tassa fondiaria per le persone giuridiche è calcolata dalle organizzazioni stesse. Per fare ciò, le aziende devono tenere conto di alcune caratteristiche significative:

• se l'organizzazione ha trasferito la terra a un' altra categoria;
• se lo stato di un individuo è cambiato in persona giuridica;
• quando esattamente l'oggetto è stato acquistato;
• qual è il suo prezzo catastale.

Il contabile dell'organizzazione fa i calcoli. Le informazioni possono essere ottenute da varidocumenti aziendali e il prezzo catastale è specificato in Rosreestr. Ciò tiene conto se una determinata impresa può godere di indulgenze da parte dello Stato. Non appena l'imposta fondiaria per le persone giuridiche viene calcolata correttamente, è necessario versare i fondi al bilancio in modo tempestivo.

Dal 2015, i singoli imprenditori, così come i privati, ricevono ricevute con una tariffa calcolata per posta. Pertanto, non devono eseguire i calcoli da soli. Inoltre, sono esentati dalla necessità di redigere e presentare una dichiarazione per questa tassa al Servizio fiscale federale.

Chi può beneficiarne

Per ogni tassa, lo Stato stabilisce la possibilità di usufruire di alcune agevolazioni per le categorie vulnerabili della popolazione. Anche con la tassa fondiaria, ci sono alcuni vantaggi. Sia gli individui che le aziende possono utilizzarli.

Le agevolazioni fiscali fondiarie per le persone fisiche sono fornite ai cittadini:

• Disabili e veterani di varie operazioni militari, tra cui la Seconda Guerra Mondiale;
• persone coinvolte in vari test nucleari;
• cittadini che hanno eliminato le conseguenze dell'incidente di Chernobyl;
• persone disabili dei primi due gruppi;
• eroi della Russia e dell'URSS;
• disabile fin dall'infanzia;
• persone che sono diventate disabili a causa della malattia da radiazioni, che hanno sviluppato dopo la ricerca nucleare o spaziale.

I vantaggi sono che la base imponibile è ridotta di 10mila rubli. Tale importo deve essere detratto dal valore catastale dell'oggetto.

Come usufruire dei vantaggi per i privati

I cittadini devono occuparsi in autonomia della nomina dei benefici, per i quali redigono apposita domanda. Ad esso sono allegati i documenti in base ai quali una persona conferma di poter davvero contare su un sollievo.

In base a questa domanda, verrà concessa un'esenzione dall'imposta fondiaria. Non ci sono limiti di tempo per il trasferimento della documentazione, quindi anche se i dipendenti del Servizio fiscale federale hanno già inviato una ricevuta di pagamento, possono generare un nuovo documento per il richiedente.

Vantaggi per l'azienda

Anche le aziende possono godere di certe indulgenze. Tutti sono elencati nell'art. 395 NK. Pertanto, i vantaggi sono forniti alle organizzazioni:

• imprese del sistema criminale ed esecutivo;
• organizzazioni religiose;
• imprese artigianali;
• organizzazioni per disabili;
• aziende che sono classificate come residenti in zone economiche speciali, e solo in relazione ad appezzamenti ubicati in tali zone, e il beneficio è previsto per cinque anni dopo la registrazione del certificato di proprietà;
• imprese che operano a Skolkovo;
• imprese di costruzioni navali con status di residente in una zona speciale.

Inoltre, le autorità locali possono fornire in modo indipendente un'opportunità a diverse società di godere di una serie di agevolazioni nel calcolo e nel pagamento dell'imposta fondiaria. Pertanto, puoi scoprire la possibilità di applicare i vantaggi direttamente all'amministrazione locale o al dipartimento del Servizio fiscale federale. Spesso informazioniè pubblicato nei media, quindi non sarà difficile accedervi.

Termini e regole di pagamento

Il termine per pagare l'imposta fondiaria è diverso per individui o società. Può essere impostato dalle autorità locali, ma di solito utilizzano le informazioni contenute nella legge federale. Ciò tiene conto delle caratteristiche:

• la quota si paga esclusivamente presso la sede del sito stesso;
• I contribuenti sono i proprietari del territorio, che possono essere persone fisiche, associazioni o società diverse, e queste ultime possono utilizzare il terreno sulla base della proprietà perpetua;
• Individui e singoli imprenditori, secondo le leggi federali, ricevono speciali notifiche dal Servizio fiscale federale, che contengono una ricevuta di pagamento, quindi potrebbero non occuparsi dei calcoli da soli;
• devono pagare la quota entro il 1° dicembre dell'anno successivo all'anno di riferimento;
• Le aziende sono tenute a versare anticipi ogni trimestre e in alcune regioni questo metodo di pagamento della quota è stato eliminato, quindi è richiesto un solo pagamento a fine anno;
• quando si utilizzano i bonifici anticipati, il denaro dell'ultimo trimestre deve essere trasferito entro il 1 febbraio dell'anno successivo.

Ogni impresa o cittadino che possiede un terreno soggetto a questa tassa deve pagare una tassa fondiaria. Il termine per il pagamento delle persone giuridiche e delle persone fisiche differisce notevolmente e, in caso di violazione delle principali disposizioni di legge, vengono assegnate misure di responsabilità grave.

Responsabilità per le violazioni

Il codice fiscale afferma chiaramente che i cittadini e le aziende che violano i termini di pagamento delle tasse sono ritenuti responsabili e le sanzioni sono stabilite dalle autorità locali.

Per la mancanza di fondi entro i termini stabiliti, viene applicata una sanzione del 20% dell'importo del pagamento. In caso di evasione dolosa delle commissioni, viene addebitata una multa del 40% dell'importo.

Inoltre, vengono addebitate multe e per il loro calcolo viene utilizzato 1/300 del tasso di rifinanziamento. Sono calcolati per ogni giorno di ritardo, quindi se i contribuenti non adempiono ai propri obblighi per molto tempo, ciò può portare a un aumento significativo del debito.

Raccolta rapporti

I singoli imprenditori e le persone fisiche non devono creare e presentare alcuna relazione sull'imposta fondiaria al Servizio fiscale federale. Ma è obbligatorio per le aziende. La segnalazione viene trasmessa nel luogo in cui si trova il terreno stesso.

È necessario compilare una dichiarazione fiscale fondiaria sotto forma di KND 1153005. Le regole per la compilazione sono contenute nell'Ordine del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-21/347. Quando si crea un documento, vengono prese in considerazione le condizioni e i requisiti principali:

• puoi compilare il documento in formato cartaceo o elettronico;
• La dichiarazione viene presentata ogni anno fino al 1 febbraio dell'anno successivo all'anno di riferimento;
• se viene utilizzata una versione cartacea del documento, non solo il capo dell'azienda, ma anche un fiduciario con procura notarile può portarlo;
• è consentito inviare segnalazioni per posta, per cui è registratolettera;
• Il più comune è il formato elettronico del documento, per il quale viene inviato al Servizio fiscale federale via e-mail.

I contribuenti stessi determinano quale metodo verrà utilizzato per inviare la documentazione.

Regole per completare la dichiarazione

Affinché il documento contenga tutte le informazioni necessarie, è importante compilarlo correttamente. Questo processo è gestito da un contabile esperto. La segnalazione dovrebbe contenere informazioni:

• Pagina del titolo. Contiene informazioni di base sul pagatore stesso, nonché informazioni sul dipartimento del Servizio fiscale federale a cui viene inviata questa documentazione. Sono prescritti il codice dell'istituto, il nome dell'impresa e altri dati importanti.
• 1 Sezione. Contiene informazioni su quale importo esatto di fondi deve essere trasferito al budget.
• 2 Sezione. Il suo scopo principale è quello di inserire tutte le informazioni necessarie per il corretto calcolo dell'importo del canone. Vengono quindi inseriti l'importo della base imponibile, il prezzo catastale dell'oggetto, la sua dimensione e altri dati. Di conseguenza, viene calcolato l'importo della commissione.

Quindi, la tassa fondiaria è considerata una tassa specifica, che viene pagata solo dai proprietari di determinati territori. I pagatori sono sia privati che imprese. Per loro sono stabilite aliquote fiscali diverse e i cittadini potrebbero non eseguire il calcolo da soli. Le imprese devono determinare autonomamente l'importo del canone e sono inoltre tenute a effettuare pagamenti anticipati trimestrali. Preparano una dichiarazione annualenella forma corretta. In caso di calcolo errato o di ritardato pagamento della quota vengono comminate gravi sanzioni, rappresentate da consistenti sanzioni pecuniarie.