Tassa di proprietà: aliquota, dichiarazione, termini di pagamento

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Ogni persona e azienda che possiede la propria proprietà deve pagare la tassa di proprietà appropriata. Viene calcolato sulla base del prezzo catastale dell'oggetto, anche se in alcune regioni viene ancora utilizzato l'indicatore di inventario. Ogni contribuente deve capire come viene calcolata e pagata questa tassa.

Tasse per le persone fisiche

È pagato da ogni cittadino russo che ha un bene immobile regolarmente registrato. Per il calcolo, il tasso viene utilizzato nell'intervallo da 0,1 a 2 percento.

Alcuni contribuenti, in base al loro status, possono contare su vantaggi speciali. Questi includono pensionati, veterani e disabili, così come alcuni altri cittadini.

Cosa è tassabile?

Il pagamento dell'imposta sulla proprietà si basa sul valore degli oggetti di valore. L'oggetto è l'immobile intestato dai cittadini nella proprietà. Nell'art. 130 del codice civile elenca tutte le tipologie immobiliari. Include:

• diverse strutture ed edifici, e non solo gli oggetti completati vengono presi in considerazione, mae incompiuto;
• numerose navi marittime e fluviali;
• oggetti usati nello spazio;
• aereo;
• altri oggetti che non possono essere spostati senza causare loro danni significativi.

Ci sono differenze significative tra immobili e beni mobili, che includono quanto segue:

• l'immobile deve essere registrato con Rosreestr;
• le regole per acquisire questi oggetti sono diverse;
• la proprietà viene ereditata in base alla sua posizione;
• Il contenzioso deve aver luogo nel luogo di registrazione dell'oggetto.

L'imposta sulla proprietà viene calcolata esclusivamente sugli immobili, quindi tutti i cittadini dovrebbero essere esperti in ciò che può essere attribuito ad essa.

Chi paga?

I pagatori di questa quota sono persone che possiedono oggetti:

• locali residenziali rappresentati da appartamenti, stanze, edifici privati, dacie o villette;
• garage o parcheggi per auto;
• complessi immobili che possono avere scopi diversi;
• strutture o edifici incompiuti;
• altri edifici;
• frazione di uno qualsiasi degli oggetti di cui sopra.

Qualsiasi edificio, indipendentemente dalle sue dimensioni e destinazione, è soggetto a tassazione se è regolarmente registrato per un cittadino. Secondo la legge, l'oggetto dell'imposta sulla proprietà non può essere la proprietà comune,appartenente a tutti i proprietari di appartamenti in un grattacielo.

Base imponibile

Fino al 2020, il calcolo di tale quota sarà trasferito al valore catastale degli oggetti. Se queste modifiche non sono state introdotte in una determinata regione o non è stata ancora effettuata una valutazione catastale di una determinata struttura, è comunque necessario applicare l'indicatore di inventario per il calcolo.

Nel determinare la base imponibile si tiene conto della possibilità di usufruire di agevolazioni speciali per ogni soggetto, pertanto dalla quadratura dell'oggetto vengono sottratti alcuni metri quadri:

• per un appartamento devi sottrarre 20 mq. m;
• quando si calcola la tariffa per la camera, l'oggetto viene ridotto di 10 mq. m;
• per un edificio residenziale, il calcolo viene effettuato senza tener conto di 50 mq. m;
• se esiste un unico complesso in cui è presente almeno una struttura residenziale, è necessario ridurre la base imponibile di 1 milione di rubli.

A causa di questi allentamenti, potrebbe verificarsi una situazione in cui la base imponibile ha un valore negativo, quindi non è necessario pagare l'imposta sulla proprietà. Secondo l'art. 403 del Codice Fiscale, tali detrazioni possono essere maggiorate dalle autorità comunali. Se, dopo aver utilizzato la detrazione, si ottiene un valore positivo, lo si moltiplica per il coefficiente deflatore, quindi per l'aliquota fiscale.

Periodo fiscale

Secondo l'art. 405 del Codice Fiscale, il periodo d'imposta è di un anno. Non è raro acquistare immobili a metà di questo periodo, nel qual caso il canone deve essere calcolato in base ai mesi interi di proprietà. In questo caso, è garantitosarà determinata la tassa di proprietà. I termini di pagamento sono gli stessi per tutti i cittadini, quindi i fondi devono essere trasferiti entro il 1° dicembre dell'anno successivo all'anno di riferimento.

Il pagamento viene effettuato sulla base delle informazioni provenienti dalle ricevute inviate annualmente dal Servizio fiscale federale. I cittadini stessi possono verificare la correttezza del calcolo, per il quale è possibile utilizzare calcolatrici online o formule standard.

Quali tariffe vengono utilizzate?

L'aliquota dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche può variare a seconda del tipo di oggetto di proprietà. Pertanto, vengono utilizzati i seguenti valori:

• 0, 1%. Questa tariffa viene utilizzata per tutte le proprietà residenziali, i complessi e anche le proprietà non finite.
• 2%. Si applica a tipi di immobili il cui prezzo catastale supera i 3 milioni di rubli, di cui si tiene conto nell'art. 378.2 NK.
• 0,5%. Usato per tutti gli altri oggetti.

Le autorità regionali ex art. 406 può diminuire o aumentare i tassi. Con un aumento di questo indicatore, può essere triplicato il più possibile, ma può essere ridotto a 0.

Regole di calcolo

Il pagamento dell'imposta sulla proprietà viene effettuato su ricevute speciali ricevute dal Servizio fiscale federale. Inoltre il calcolo può essere effettuato in autonomia, per il quale è necessario conoscere la tariffa, la dimensione del deflatore e il prezzo catastale dell'oggetto. Inoltre, vengono presi in considerazione l'area dei locali e la possibilità di utilizzare i vantaggi.

Ad esempio, c'è un appartamento la cui dimensione è di 48 mq. m. Il coefficiente del deflatore è 7 e il tasso viene utilizzato per un importo dello 0,1%. Il prezzo catastale dell'oggetto è di 27 milioni di rubli. Inizialmente viene tolta la detrazione, per cui la quadratura si riduce di 20 mq. M. Il costo di 1 quadrato. M. è pari a: 2.700.000 / 48=56.250 La base imponibile in tali condizioni è: 56.25028=1.575.000 rubli. Questo indicatore è ridotto del coefficiente deflatore, quindi la base imponibile è: 1.464.750 rubli.

Successivamente, viene determinato l'importo della commissione, per la quale viene presa in considerazione l'aliquota fiscale: 1.464.7500,1%=1.464,75 rubli.

Chi può beneficiarne?

I vantaggi fiscali sulla proprietà per gli individui sono forniti a molte categorie della popolazione. Tutti sono elencati nell'art. 407 NK.

Questo include pensionati, veterani, disabili e altre categorie vulnerabili della popolazione. È consentito avvalersi del diritto all'esenzione solo in relazione ad un oggetto, quindi, se il beneficiario ha due case, per una paga una quota in via generale.

Imposta sulle società

L'imposta sulla proprietà viene pagata non solo dalle persone fisiche, ma anche da varie società che hanno correttamente registrato oggetti che vengono utilizzati nel processo di fare affari. Le imprese e i singoli imprenditori lo pagano una volta all'anno o trimestralmente trasferendo gli anticipi.

L'oggetto è un immobile, che è il principale asset dell'impresa, quindi deve essere accettato nel corso del lavoro dell'azienda.

Chi paga la quota?

L'imposta sulla proprietà delle persone giuridiche è pagata da tutte le imprese sulla base dell'art. 373 e 346 del Codice Fiscale. E non importa quale regime fiscale per questoin uso.

Pertanto, il calcolo viene effettuato sia dalle aziende sull'OSNO, sia dalle organizzazioni che utilizzano sistemi semplificati per il calcolo delle tasse.

Tipi di proprietà

Le imprese pagano le tasse non solo sugli immobili che vi sono intestati, ma anche sugli oggetti di valore che vengono utilizzati in base a fiducia o uso temporaneo. Gli oggetti della tassazione includono vari edifici e appezzamenti di terreno.

Questo tiene conto dei valori nel bilancio dell'impresa.

Base imponibile e periodo

Ogni impresa dovrebbe sapere come calcolare correttamente la quota e qual è la scadenza per il pagamento dell'imposta sulla proprietà. La base imponibile è determinata in base al valore del prezzo catastale dell'oggetto.

Il calcolo viene effettuato trimestralmente, quindi devi trasferire i pagamenti anticipati al Servizio fiscale federale ogni tre mesi. A fine anno il saldo viene trasferito. Le autorità regionali possono modificare la scadenza per il pagamento dell'imposta sulla proprietà, in modo da poter impostare i propri periodi di rendicontazione in un particolare argomento della Federazione Russa.

Aliquota fiscale

Questo indicatore è impostato per diverse società dalle autorità regionali, ma non può superare il tasso stabilito dalla legge federale.

In diverse regioni, il valore massimo è 2%.

Se la società ha beni inseriti in un apposito elenco, contenuto nell'art. 381 del Codice Fiscale, non è ammesso che l'aliquota sia superiore all'1,1%. Se le autorità regionali non fissano i propri valori,quindi è necessario utilizzare gli indicatori prescritti nel Codice Fiscale.

Regole di calcolo

La dichiarazione dell'imposta sugli immobili per l'anno di attività dell'impresa viene presentata quattro volte l'anno, poiché i pagamenti anticipati devono essere trasferiti lo stesso numero di volte.

Le regole di calcolo si basano sulla formula attuale. Per determinare l'importo dell'anticipo è necessario suddividere la base imponibile rappresentata dal prezzo catastale dell'oggetto in 4 trimestri, dopodiché il valore risultante viene moltiplicato per l'aliquota.

Il pagamento annuale è determinato moltiplicando la base imponibile per l'aliquota. La sovrattassa alla fine dell'anno è calcolata trovando la differenza tra l'importo totale dell'imposta e tutti gli anticipi trasferiti al bilancio per l'anno di attività dell'impresa.

Date di scadenza del pagamento

Come per la dichiarazione dei redditi delle società, i pagamenti devono essere effettuati su base trimestrale, quindi l'intero pagamento viene suddiviso in pagamenti anticipati. Alla fine dell'anno di riferimento, viene effettuato il calcolo finale e il trasferimento del saldo.

Tutte le tasse devono essere pagate entro il 30 marzo dell'anno successivo all'anno di riferimento. Il termine può essere leggermente modificato dalle autorità regionali. Ad esempio, a Ryazan, i fondi devono essere trasferiti prima del 1 aprile.

Pagamenti anticipati con scadenza trimestrale.

Segnalazione

Le aziende devono presentare e presentare una dichiarazione dei redditi sulla proprietà. Per ogni periodo d'imposta rappresentato da un trimestre, è necessario generare un documento, dopodi cui è dovuto entro il 30° giorno del mese successivo all'ultimo mese di ogni trimestre.

A fine anno è richiesta anche la dichiarazione dei redditi per l'anno, presentata entro il 30 marzo dell'anno successivo. In alcune regioni non ci sono periodi di rendicontazione rappresentati da trimestri. In tali condizioni, le imprese sono tenute a compilare e presentare rapporti solo una volta all'anno per l'intero anno di attività.

Dove pagare i fondi e presentare dichiarazioni?

Quando si sceglie una filiale del Servizio fiscale federale in cui i fondi verranno trasferiti e le relazioni presentate, vengono prese in considerazione alcune regole:

• se la società si trova nel luogo in cui si trova la proprietà, è necessario collaborare con il dipartimento del Servizio fiscale federale in cui è registrata la società;
• se l'immobile si trova nel luogo in cui si trova l'unità, ai sensi dell'art. 384 Codice Fiscale è necessario per trasferire fondi e inviare dichiarazioni alla filiale del Servizio fiscale federale, dove è registrata esattamente la filiale;
• Spesso gli immobili si trovano in un' altra regione, e in questo caso è necessario collaborare con il dipartimento di ispezione che serve questo territorio.

Tutte le condizioni di cui sopra si applicano alla presentazione della dichiarazione.

Regole di segnalazione

Ogni società che ha determinati beni immobili nel proprio bilancio deve pagare l'imposta sulla proprietà appropriata. La compilazione della dichiarazione relativa a tale tassa può essere effettuata in formato cartaceo o elettronico. Il modulo elettronico deve essere utilizzato ai sensi dell'art. 80 NC in situazioni in cui l'azienda impiega più di 100 persone.

La Dichiarazione è composta da diverse sezioni importanti:

• frontespizio, che indica le informazioni di base sul contribuente e sul dipartimento del Servizio fiscale federale a cui viene inviato il documento;
• La sezione 1 include l'importo delle tasse;
• La sezione 2 è destinata al corretto calcolo della base imponibile in base alla quale viene calcolata la tariffa;
• 2.1 La sezione viene utilizzata per inserire le informazioni relative a tutti gli oggetti per i quali è richiesta la tassa;
• La sezione 3 viene utilizzata per il calcolo competente del canone, per il quale si tiene conto del prezzo catastale degli immobili.

Quindi, la dichiarazione deve contenere tutte le informazioni di base sull'impresa stessa, la sua proprietà e altri dati.

Regole di compilazione

Durante la compilazione di questo documento, il contabile dell'azienda deve rispettare determinate regole. Questi includono:

• Gli indicatori sono inseriti solo in rubli interi, quindi i copechi non vengono presi in considerazione;
• è richiesta l'impaginazione continua, con la prima pagina rappresentata da un frontespizio;
• Non è consentito correggere gli errori rilevati utilizzando diversi correttori o altri mezzi;
• Non puoi stampare il testo su entrambi i lati di una pagina;
• I fogli non devono essere rilegati in modo tale da essere danneggiati;
• quando si compila il documento, è necessario utilizzare inchiostro nero, viola o blu;
• riempi tutte le righe esclusivamente da sinistra a destra;
• se per generare un documentovengono utilizzati speciali programmi per computer, è necessario utilizzare solo l'ultima versione del software selezionato.

Gli ordini del Servizio fiscale federale descrivono in dettaglio le regole di base per la compilazione di questo documento.

E se la proprietà fosse di proprietà dell'azienda solo per una parte dell'anno?

Non è raro che le aziende acquistino o facciano operare diverse proprietà a metà anno, quindi non è consentito calcolare le tasse per l'intero periodo. Se il prezzo dell'inventario viene ancora utilizzato, questo fatto non ha alcun effetto sulla formula applicata.

Se un'impresa utilizza già il prezzo catastale degli oggetti, nel calcolo degli anticipi è necessario tenere conto del rapporto di proprietà di cui all'art. 382 NK. Per calcolare questo rapporto, è necessario dividere il numero di mesi interi durante i quali l'impresa possedeva l'oggetto per il numero totale di mesi nel periodo. Nel determinare i mesi interi di proprietà, si tiene conto del fatto che se un oggetto è stato ricevuto prima del 15° giorno di un determinato mese, è incluso nel calcolo. Se il trasferimento è stato effettuato dopo il 15, il calcolo viene effettuato dal mese successivo.

Quindi, l'imposta sulla proprietà viene pagata sia dalle persone fisiche che dalle diverse società. È importante capire come viene determinata la base imponibile, quale prezzo della proprietà dovrebbe essere utilizzato e come segnalare questa tassa. Con un approccio competente al calcolo e al pagamento del corrispettivo sarà possibile evitare la maturazione di multe e penali. Le imprese sono tenute a versare tale imposta indipendentemente dal regime fiscale scelto. Quando si calcola questa tassa, i singoli imprenditori sono equiparati alle persone fisiche.