Calcolo dei dividendi: definizioni di base, dimensioni e regole per il pagamento dei dividendi, tassazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

I dividendi sono rappresentati da una parte del profitto dell'organizzazione, che rimane in azienda dopo il pagamento di tutti i pagamenti obbligatori e delle tasse. Sono trasferiti solo ai proprietari delle azioni della società. L'utile è distribuito tra gli azionisti in base alla quota nel capitale. Il calcolo dei dividendi dovrebbe essere effettuato da un contabile esperto in modo che non vi siano errori che portino a controlli regolari da parte dell'ufficio delle imposte. È importante non solo determinare correttamente l'importo dei pagamenti, ma anche trasferire i fondi in tempo.

Come vengono pagati i dividendi?

Quando calcolano questi pagamenti, le aziende tengono conto di determinati requisiti. Questi includono:

• I dividendi possono essere pagati non solo in contanti, ma anche sotto forma di proprietà;
• i partecipanti di una LLC o persone fisiche ricevono denaro tramite una cassa o un conto corrente aziendale.

Ogni azienda determina in modo indipendente come verranno pagati i dividendi. Le regole di base sono fissate nella documentazione costitutiva dell'impresa.

Come vengono calcolati i dividendi?

Alla fine di ogni anno finanziario, l'organizzazione deve generare un rapporto annuale. Se, come risultato del lavoro, rimane un profitto non distribuito, allora può essere diretto all'accumulazione, allo sviluppo dell'azienda o alla distribuzione tra gli azionisti. In quest'ultimo caso vengono calcolati i dividendi, dopodiché vengono trasferiti ai partecipanti alla società.

Quando organizzano una persona giuridica, tutti i fondatori investono i loro fondi o proprietà nel capitale autorizzato. Sulla base di questa azione, si forma una certa quota nella società. In base a questa quota, i pagamenti sono calcolati. Altre caratteristiche del calcolo dei dividendi per le azioni:

• vengono distribuiti solo i profitti rimanenti dopo le tasse e altri pagamenti obbligatori;
• I fondi possono essere trasferiti annualmente, semestralmente o trimestralmente;
• lo statuto della società prescrive i termini e la procedura per il pagamento dei fondi;
• molto spesso le aziende pagano dividendi alla fine dell'anno.

Ci sono alcune situazioni in cui è inappropriato pagare i fondi anche se c'è un risultato positivo dal lavoro dell'azienda.

Quando i dividendi non vengono pagati?

Non è sempre consigliabile che un'azienda trasferisca dividendi ai propri azionisti anche se c'è un profitto dalle attività durante l'anno. Tutte le situazioni in cui una società non può eseguire questo processo sono elencate nella legge federale n. 14. Questi casi includono:

• al regista che ècontemporaneamente al fondatore, secondo documenti ufficiali, lo stipendio è troppo basso, quindi l'ispettorato fiscale può ritenere che i dividendi in tali condizioni fungano da pagamento per il suo lavoro, il che spesso porta a un'ulteriore valutazione dei contributi e portando l'organizzazione a responsabilità amministrativa;
• l'azienda distribuisce l'utile residuo su base mensile tra i dipendenti dell'impresa, che ne sono anche i fondatori, anche se, secondo la legge, LLC e JSC possono eseguire questo processo non più di una volta al trimestre, quindi, attraverso il tribunale del Servizio fiscale federale, possono insistere per riqualificare i pagamenti;
• Durante l'anno vengono pagati i dividendi, ma la società ha un bilancio negativo sul rapporto annuale finale, quindi gli utili non registrati vengono distribuiti, quindi i fondi pagati verranno trasferiti all'utile netto, che porterà alla maturazione di contributi e tasse aggiuntivi;
• I fondi vengono pagati agli azionisti senza tener conto della quota che possiedono nella società, quindi i dipendenti del Servizio fiscale federale riconoscono tali importi come eccedenze e accumuleranno contributi aggiuntivi.

È opportuno calcolare i dividendi durante l'anno dall'utile ricevuto nel periodo precedente e non da quello corrente.

Fonti di pagamento

Per pagare questi fondi, le aziende possono utilizzare diverse fonti, che includono il profitto corrente e il profitto ricevuto negli anni di lavoro precedenti. Il profitto ricevuto dopo il pagamento di tutti i pagamenti obbligatori e delle tasse viene utilizzato a questo scopo.

Quando si calcolano i dividendi per i fondatori, vengono presi in considerazione alcuni parametri:

• Quando calcolano le JSC, devono essere guidati dalle indicazioni disponibili nei loro rendiconti finanziari e non esiste un requisito così rigoroso per le LLC;
• il più rilevante per gli insediamenti è utilizzare i profitti ricevuti negli anni di lavoro precedenti e non ci sono restrizioni sul periodo in cui tali profitti dovrebbero apparire;
• i fondi vengono pagati esclusivamente sulla base di una decisione presa dagli azionisti in un'assemblea.

I fondi possono essere trasferiti in contanti tramite la cassa dell'impresa, ma il più delle volte viene utilizzato il metodo non in contanti.

Regole di pagamento

Il calcolo e il pagamento dei dividendi vengono effettuati esclusivamente sulla base del verbale dell'assemblea, in cui gli azionisti decidono sulla necessità di versare tali fondi. Per questo si tiene un'assemblea generale. Con il voto si decide come verranno utilizzati gli utili non distribuiti. Per fare ciò, gli azionisti possono distribuirlo come dividendi.

I risultati dell'incontro devono essere ufficialmente registrati, per i quali viene formato un protocollo. Spesso un'azienda ha un solo partecipante, quindi, in forma arbitraria, elabora una decisione sulla base della quale si paga i dividendi.

Entro 10 giorni dopo la formazione del protocollo, una copia dello stesso viene inviata a tutti i partecipanti all'impresa. Deve contenere informazioni:

• indica il tipo di riunione che può esserestraordinario o regolare;
• è scritto in che forma si è svolta, poiché su molte questioni si tiene una riunione di assenteismo quando i partecipanti all'impresa non vengono alla votazione;
• I messaggi degli azionisti possono essere inviati in vari modi, ad esempio per telefono, Internet o altri metodi;
• La decisione sul trasferimento degli acconti viene presa solo se c'è il quorum, pertanto è necessaria una decisione corretta da parte dei partecipanti;
• gli azionisti possono coinvolgere rappresentanti, che devono essere indicati nel verbale;
• viene registrato il partecipante che è il presidente della riunione;
• Vengono formulatedomande che sono state discusse durante l'assemblea e 15 giorni prima dell'evento programmato, qualsiasi azionista può sollevare ulteriori domande di suo interesse;
• sono elencati tutti i punti all'ordine del giorno;
• conferma il fatto che la decisione è stata presa da un notaio, anche se la legge prevede la possibilità di utilizzare un altro metodo di conferma prescritto nell'atto costitutivo dell'impresa.

Se necessario, nel protocollo potrebbero essere specificati altri problemi.

Regole di calcolo

Quando si calcolano i dividendi, è necessario tenere conto dei requisiti prescritti dalla legislazione russa. Inoltre, vengono rispettate le norme contenute nella documentazione normativa interna dell'organizzazione.

Il metodo di calcolo dipende dalle azioni di ciascun partecipante.

Liquidazione di azioni ordinarie

Tali titoli sono consideratiil più popolare tra i partecipanti di diverse organizzazioni. La formula per calcolare i dividendi per tali azioni è la seguente:

Dividendi pagati l'anno scorso / costo dei titoli100%.

Inoltre, è possibile applicare una formula che tenga conto del rendimento da dividendo. In questo caso viene utilizzata la seguente formula:

Rendimento da dividendo=Dividendo di azioni ordinarie / prezzo di mercato100%.

Nel calcolare il reddito da dividendi, le aziende devono tenere conto di alcune regole:

• dovresti prima verificare se tutti i requisiti elencati nei documenti normativi dell'azienda sono soddisfatti;
• importante per verificare se ci sono restrizioni sui pagamenti;
• nel calcolo, si raccomanda inoltre di applicare fattori di aggiustamento, il cui importo è fissato dal consiglio di amministrazione;
• quando calcolano il payout per le azioni ordinarie, spesso prevedono il loro valore medio, dopodiché l'importo viene impostato al momento attuale.

Quando si effettuano i calcoli, si tiene conto del fatto che il pagamento dei dividendi non può fungere da modo per sviluppare l'azienda. Grandi detrazioni sono consentite solo per le imprese a lungo termine e ben sviluppate, quindi non c'è bisogno urgente di dirigere fondi per lo sviluppo.

Ha più senso che le giovani aziende utilizzino i soldi per espandersi ulteriormente.

Regolamento delle azioni privilegiate

Questi titoli sono considerati i più facili da prevedere. Peril calcolo dei pagamenti di solito tiene conto solo del 10% del reddito dell'impresa. È questa quantità di fondi per tali titoli che deve essere pagata a colpo sicuro.

10% dei profitti viene invariabilmente trasferito a tutte le azioni privilegiate. È possibile aumentare l'importo del pagamento, ma le aziende utilizzano raramente questa opzione.

Pagamenti per singolo membro

Non è raro aprire un'attività con una sola persona. In questo caso, decide autonomamente sulla necessità di trasferire i dividendi. La decisione presa deve essere correttamente redatta per iscritto.

I fondi trasferiti saranno sicuramente tassati. Il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi è considerato semplice, poiché dal 2018 è stata utilizzata per questo un'aliquota standard del 13% di tutti i fondi pagati.

Quando si trasferisce denaro, vengono prese in considerazione alcune condizioni, incluse nell'art. 29 Legge federale n. 14. Questi includono il fatto che è importante elaborare con competenza una decisione redatta per iscritto. Il protocollo deve contenere informazioni:

• pagamento calcolato correttamente;
• forma di pagamento del dividendo;
• il periodo durante il quale verranno trasferiti i fondi.

In base al protocollo, viene formato un ordine per pagare parte dell'utile all'unico partecipante dell'impresa. È lui che funge da base per i calcoli. Una società russa in tali condizioni funge da agente fiscale, pertanto è obbligata a calcolare e trasferire al Servizio fiscale federale l'importo appropriato di fondi sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche.

Esempiocalcolo

Calcolare i pagamenti è in re altà abbastanza semplice. Un esempio di calcolo dei dividendi consente di determinare facilmente l'importo ottimale che dovrebbe essere trasferito agli azionisti. Ad esempio, una società ha emesso 500 azioni all'apertura, di cui 80 titoli preferiti.

Per l'anno l'azienda ha ricevuto 630 mila rubli. sotto forma di utile netto dopo il pagamento di tutti i pagamenti obbligatori. I proprietari dell'impresa hanno deciso di pagare 5 mila rubli per ogni azione privilegiata. In questo caso, i proprietari di azioni privilegiate riceveranno: 5.00080=400.000 rubli. I restanti 230 mila rubli. sarà distribuito tra tutti i possessori di azioni ordinarie. Per ciascuno di questi titoli sarà trasferito:

230.000 / 420=RUB 547

L'esempio di calcolo del dividendo mostra che determinare quanti fondi devono essere trasferiti agli azionisti è in re altà molto semplice. Allo stesso tempo, gli stessi imprenditori determinano esattamente quale importo sarà distribuito tra i detentori di titoli.

Regole fiscali

I dividendi sono presi in considerazione nel calcolo dei premi assicurativi o dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per ciascun azionista. La società che paga i fondi funge da agente fiscale, quindi è obbligata a calcolare e pagare correttamente le tasse per i partecipanti al Servizio fiscale federale.

Quando si calcola l'imposta sui dividendi, si tiene conto di chi è il destinatario dei fondi. Possono essere un cittadino russo, uno straniero o un'azienda. Le autorità pubbliche non possono agire come fondatrici di un'azienda.

Di proprietà più frequentele azioni sono cittadini russi. Per loro viene pagato il 13% dell'importo totale dei dividendi. Per gli stranieri si applica un'aliquota maggiorata del 15%. Se una società riceve fondi, deve pagare in modo indipendente l'imposta sul reddito, a seconda del sistema fiscale in cui opera. I dividendi sono presi in considerazione nel calcolo dei premi assicurativi, se inoltre il destinatario dei fondi è un dipendente dell'impresa. Pertanto, i trasferimenti a fondi statali stanno aumentando.

Regole di calcolo per USN

Il pagamento dei dividendi è consentito anche alle società che operano in regime fiscale semplificato. In questo caso, l'utile viene distribuito secondo le regole registrate nello statuto dell'organizzazione. Se non esiste una procedura specifica, il calcolo dei dividendi in regime fiscale semplificato viene effettuato sulla base delle azioni detenute dai partecipanti.

Sono utilizzati solo gli utili non distribuiti. Quando trasferisce fondi, la società diventa un agente fiscale. Pertanto, una società nel sistema fiscale semplificato calcola, trattiene e trasferisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche o l'imposta sul reddito al Servizio fiscale federale, a seconda del destinatario dei fondi.

C'è una vincita massima?

L'importo dei dividendi è determinato dall'assemblea degli azionisti della società. Inoltre, nella documentazione interna normativa sono fissate varie sfumature. Pertanto, non ci sono restrizioni su questi pagamenti.

L'azienda può pagare l'importo dei fondi che ha lasciato dopo il trasferimento di tutti i pagamenti obbligatori. L'unico limite è la quota di ciascun azionista infermo.

Conclusione

Molte aziende pagano dividendi agli azionisti. Le regole per il loro calcolo dipendono dal fatto che questi titoli siano privilegiati o ordinari. Viene distribuito solo il profitto che rimane all'azienda dopo aver pagato le tasse e altri pagamenti obbligatori.

La necessità di pagare i dividendi è decisa congiuntamente dai partecipanti della società durante la relativa riunione. È richiesto non solo di prendere una decisione, ma anche di formalizzarla correttamente. Quando trasferisce i dividendi, la società diventa un agente fiscale, quindi deve calcolare e trasferire in modo indipendente le tasse per gli azionisti stranieri o russi.