Rischio fiscale: tipologie, fattori, conseguenze, analisi e ottimizzazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Nel processo di fare affari, gli imprenditori spesso affrontano ogni sorta di rischio, da cui spesso dipende il successo negli affari. Una tale strategia può essere ben giustificata, poiché le condizioni di una forte concorrenza richiedono l'introduzione tempestiva di nuove idee e tecnologie. Quando decide di fare un passo del genere, un imprenditore deve valutare adeguatamente il grado di rischio ed essere in grado di gestirlo.

La natura del verificarsi del rischio

Un concetto come il rischio fiscale può essere visto da due posizioni: un imprenditore e un ispettorato fiscale. Da un lato, i commercianti possono trovarsi in una situazione difficile a causa di un aumento dell'aliquota fiscale o di una riduzione di alcuni benefici, e dall' altro, le autorità di regolamentazione rischiano di non ricevere l'importo necessario al bilancio a causa di un inasprimento il regime e un cambiamento nella politica fiscale.

Molti fattori di rischio fiscale che gli uomini d'affari hanno imparato a determinare in anticipo. Riguardosituazioni impreviste si verificano nella maggior parte dei casi a causa di incertezza o insufficiente conoscenza della legge. La capacità di calcolare correttamente la situazione molti passi avanti mitiga notevolmente le conseguenze e ti consente di proteggerti dai problemi in anticipo.

Primo passo verso la gestione del rischio

Abbastanza spesso, i commercianti russi non prestano la dovuta attenzione al sistema fiscale, di conseguenza, le tattiche commerciali pianificate si rivelano non redditizie a causa di eccessive detrazioni fiscali. È particolarmente deludente trovare un tale fastidio dopo la transazione e le stesse autorità fiscali possono segnalare conseguenze negative.

Naturalmente, in una situazione del genere, iniziano a cercare chi è la colpa della situazione attuale e pensano a come correggere ora le conseguenze dei rischi fiscali. La risposta in questa situazione è ovvia. Invece di incolpare un contabile, un direttore finanziario o un consulente fiscale per errori di calcolo o sperare che le conseguenze non siano così significative, la cosa migliore da fare sarebbe imparare a gestire il rischio. Ma per questo è necessario comprendere correttamente la natura dell'emergere di una situazione critica, nonché la sua portata.

Come non perdere il momento del verificarsi del rischio fiscale

Stranamente, è necessario cercare la causa del problema non nel momento in cui il rischio fiscale ha portato all'emergere di arretrati nei pagamenti, ma molto prima, quando l'accordo era in fase di elaborazione. Quando si usa il dirittola pianificazione fiscale nel 90% dei casi può evitare conseguenze negative. Una politica aziendale aggressiva basata sull'eliminazione con qualsiasi mezzo della concorrenza è incompatibile con la riduzione razionale del carico fiscale.

La moderna struttura aziendale è progettata in modo tale che nel processo di attività finanziaria, alcuni creino rischi, mentre altri li anticipino. Le aziende che stanno appena iniziando a sviluppare la propria attività dovrebbero contattare più attivamente i controllori della responsabilità fiscale. In pratica, tuttavia, tali partiti preferiscono rimanere a poli diversi. Ad esempio, le situazioni non sono rare quando un contabile viene a conoscenza di una transazione completata abbastanza tardi e non è possibile modificare nulla. In connessione con questa situazione, molte aziende rispettabili creano speciali divisioni strutturali che sono necessarie per calcolare tutte le possibilità di rischio fiscale.

Tipi di rischi fiscali e loro cause

Se consideriamo le conseguenze negative in termini di insorgenza, i rischi possono essere suddivisi in gruppi separati.

La legislazione russa ha spesso un'interpretazione ambigua, usata da alcuni uomini d'affari. Alla ricerca del profitto, i leader aziendali stanno cercando di rib altare l'essenza del controverso documento normativo a loro favore, e quindi cadono automaticamente nella zona di rischio, mentre cercano di ridurre il carico fiscale. In una situazione del genere è necessaria estrema cautela e buona conoscenza del quadro normativo.

È piuttosto imbarazzante quando deriva il rischio fiscaleper incoerenza nella gestione. La struttura contabile e i dirigenti non hanno l'opportunità di discutere in anticipo la transazione pianificata, a causa della quale l'intera attività ne risente.

Interpretazione ambigua della legge e violazioni documentali

Il rischio di conseguenze fiscali negative è molto probabile quando si allacciano rapporti contrattuali insoliti, il cui meccanismo finanziario non è completamente pensato.

I rischi fiscali finanziari si manifestano spesso a causa della scarsa qualità della documentazione o della sua assenza. Secondo le statistiche, la maggior parte dei pagamenti fiscali aggiuntivi è apparso a causa della mancanza di conferma cartacea della transazione. Ciò è dovuto al fatto che i leader, dopo aver ricevuto il denaro, non attribuiscono la dovuta importanza al design del loro aspetto.

Portafoglio e rischi esterni

I cosiddetti rischi di portafoglio comportano un pericolo nascosto, soprattutto se l'azienda dispone di una vasta rete di filiali o filiali. La situazione può diventare minacciosa quando i rischi individuali si combinano in uno solo. A prima vista, la situazione negativa che si è sviluppata in un unico ramo può sembrare insignificante, ma quando tali problemi iniziano a diffondersi, diventa abbastanza difficile per l'azienda neutralizzarne le conseguenze.

Cambiamenti nelle leggi fiscali, contenziosi, cambio di leadership: tutti questi fatti sono legati a rischi esterni. Le peculiarità regionali della tassazione possono esacerbare la situazione, poiché nel nostro Paesealcune aliquote fiscali sono stabilite localmente. E se l'azienda svolge commercio estero, in questo caso, contabilizzare le tasse è ancora più complicato.

Chi dovrebbe gestire il rischio

Non c'è dubbio che i rischi possono e devono essere gestiti. Per trovare le giuste soluzioni e vie d'uscita dalla crisi nel business moderno, vengono create società di consulenza professionale. Per gestire il rischio fiscale, esistono numerose tecniche e metodi che consentono di prevedere la probabilità di un evento indesiderato.

L'attività economica nel campo della gestione del rischio è piuttosto specifica e richiede una profonda conoscenza del diritto tributario, civile e penale da parte dei professionisti. L'obiettivo principale nella risoluzione dei problemi fiscali è trovare la combinazione ottimale di entrate e possibile rischio. Questa formula è particolarmente importante quando si implementano progetti altamente redditizi, poiché è noto che maggiore è il reddito, maggiore è il rischio.

Regole d'oro del rischio

Come in ogni altro ambito, la gestione del rischio è soggetta ad alcune regole la cui osservanza porta ad un risultato positivo:

• Non puoi rischiare molto per un guadagno relativamente piccolo.
• Sii sempre chiaro sulle conseguenze delle tue azioni.
• Negli affari, non dovresti mai scommettere più di quanto hai.

Queste costanti economiche sono sufficienti per mantenere l'azienda entro limiti di rischio accettabili. Il rispetto di tali principi dà origine alle principali modalità di prevenzione delle situazioni di rischio. In altre parole, il rischio può essere evitato, accettato o ridotto.

L'elusione del rischio è la tecnica preferita. Si basa su un totale rifiuto di completare una transazione in caso di conseguenze negative. Ma abbandonare il modello di business pianificato significa anche perdere profitti. Quindi, escludendo il rischio fiscale, è necessario commisurarlo alle altre perdite. Inoltre, il rifiuto di un'attività rischiosa può portare a una catena di altre conseguenze negative.

L'accettazione delle conseguenze fiscali può essere totale o parziale. In questo caso, l'imprenditore è obbligato a rispondere con i propri beni di tutte le conseguenze che derivano dall'attuazione di una determinata operazione.

Ridurre i rischi fiscali è il modo più dispendioso in termini di tempo e allo stesso tempo efficace per risolvere situazioni economiche difficili.

Evasione fiscale

Nel nostro Paese l'evasione fiscale è un atto illegale, per il quale sono previste diverse sanzioni. Le conseguenze dell'evasione fiscale deliberata possono essere suddivise in penali e non penali.

Violazione delle leggi fiscali e legali, contabilità errata, sottovalutazione del valore reale dei beni, errori aritmetici commessi nel calcolo delle imposte, sono azioni non penali a seconda dell'entità del reato.

Metodi di elusione fiscale,portando a risultati disastrosi

Il leader tra tutti i regimi di evasione fiscale illegale è l'attuazione nascosta.

Questo è il metodo più semplice, e allo stesso tempo criminale, basato sulla mancata registrazione di parte dei proventi sui conti contabili e fiscali. L'occultamento del reddito può essere effettuato violando le modalità di utilizzo dei registratori di cassa, il riflesso inaffidabile dei pagamenti contrattuali e il superamento del limite degli accordi reciproci in contanti tra le persone giuridiche. Quando si utilizzano questi metodi, la contabilità fiscale viene effettuata utilizzando la contabilità in partita doppia, in cui vengono inseriti dati deliberatamente falsi.

Secondo il diritto penale, tale "ottimizzazione" delle imposte, a seconda dell'ammontare del danno causato, è punibile con la privazione della possibilità di svolgere una determinata attività commerciale. Inoltre, i perpetratori possono essere arrestati fino a sei mesi e imprigionati fino a tre anni.

Ottimizzazione fiscale legale

L'ottimizzazione legale della tassazione si basa su alcuni principi che si osservano nel rapporto tra i commercianti e le autorità di regolamentazione:

• Le tasse devono essere pagate secondo le leggi stabilite.
• Le rate devono essere pagate entro e non oltre l'ultimo giorno della data di scadenza.
• L'organizzazione ha il diritto di addebitare tasse minime senza violare la legge.

L'ottimizzazione legale dei pagamenti delle tasse deve essere separata dall'evasione deliberata. Per non oltrepassare questa linea, l'azienda deve averlopianificazione e controllo professionale organizzati. I rischi fiscali di un accordo concluso con un partner devono essere valutati e ottimizzati in modo tempestivo. Ogni leader dovrebbe essere ben consapevole del grado di responsabilità che gli verrà assegnato in caso di violazione della legge.