Ottimizzazione fiscale: schemi e metodi. Ottimizzazione fiscale legale

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Da un punto di vista economico, si ritiene giustificata la riduzione delle spese dell'azienda, comprese le passività fiscali. Si presume che il risparmio andrà allo sviluppo del business. In ogni caso, lo sviluppo e l'attuazione di sistemi di tassazione razionali richiedono un approccio professionale.

Come ottimizzare le tasse aziendali e degli imprenditori individuali?

Le leggi tendono a cambiare regolarmente. Nuovi regolamenti e standard vengono introdotti, quelli vecchi vengono modificati. Inoltre, le autorità di vigilanza e di regolamentazione sono competenti a modificare la valutazione giuridica di determinati metodi di ottimizzazione. Tutti questi fattori danno origine alla necessità di essere costantemente consapevoli degli ultimi cambiamenti legislativi e, se necessario, di apportare modifiche al sistema fiscale della società.

Tutte le misure e le procedure eseguite nell'ambito della distribuzione razionale dei fondi si basano sull'articolo 3, clausola 7 del codice fiscale della Federazione Russa. Questo articolo dichiara che le questioni e le disposizioni che non si riflettono nel Codice Fiscale della Federazione Russa, quando utilizzate nella pratica, dovrebbero essere interpretate a favore dei soggettiattività commerciali.

Criteri

I tentativi di trovare un approccio razionale possono essere effettuati in due modi: riducendo al minimo i costi e ottimizzando le tasse. Sebbene questi concetti siano vicini tra loro nello scopo, in re altà i significati sono diversi. Ridurre al minimo i pagamenti può portare buoni risultati in termini di società. Ma a volte è molto difficile implementarlo.

Metodi di ottimizzazione fiscale possono essere sviluppati dagli specialisti dell'azienda o possono essere applicate soluzioni già note. In ogni caso, la soluzione finita deve soddisfare diversi severi requisiti. Questo è il seguente:

• Legalità. I metodi e i metodi implementati devono essere rigorosamente nel quadro della legge. Inoltre, non devono entrare in conflitto, direttamente o indirettamente, con le leggi applicabili.
• Efficienza. Quanti soldi può far risparmiare un'ottimizzazione fiscale a un'organizzazione? Idealmente, questo importo dovrebbe essere noto in anticipo ed essere un obiettivo per l'implementazione delle migliori pratiche.
• Autonomia. Hai bisogno di un aiuto esterno? L'introduzione di nuovi metodi per attrarre ogni volta i servizi di costosi specialisti non richiede? Se l'azienda stessa è in grado di continuare a lavorare secondo il metodo scelto, un criterio è considerato soddisfatto.
• Affidabilità. L'ottimizzazione fiscale fallirà al minimo cambiamento legislativo? Lo stato prevede di modificare le leggi nel prossimo futuro, in base alla quale il metodo implementato perde la sua rilevanza? In genere, i gestori finanziari dovrebbero conoscere la risposta a queste domande.
• Danno minimo. I nuovi metodi porteranno a prestazioni inferiori in altri aspetti dell'azienda? Saranno interessati i processi di produzione o il personale? Se l'ottimizzazione fiscale tiene conto di questo criterio, questo è un ulteriore passo verso la sua giustificazione.
• Produttività. In che modo il nuovo metodo influenzerà i margini di profitto? Tutti i metodi che riducono il livello di redditività dell'azienda dovrebbero essere evitati, poiché ogni passo verso la riduzione è un passo verso il fallimento.

La maggior parte delle aziende tende a utilizzare il metodo classico: margini di profitto ridotti. Dopo tutto, il profitto è la base imponibile. Ma un tale metodo è giustificato se i risparmi vengono riversati nell'impresa stessa per la sua futura prosperità. In caso contrario, è difficile valutare il livello di risparmio e la fattibilità dei metodi applicati.

Modi

Specialisti in materia di fiscalità, politica fiscale, fisco e, soprattutto, contabili esperti sono ben consapevoli che, nonostante gli sforzi dello Stato, l'attuale normativa non è in grado di coprire tutti gli aspetti della fiscalità. Di conseguenza, ci sono molti momenti e circostanze che possono essere interpretati in due modi o che non si adattano affatto alla descrizione di alcuna legge. Spesso, l'ottimizzazione fiscale nelle grandi imprese nasce su basi così "convenienti".

Le misure per sviluppare approcci razionali possono essere implementate in due modi:

1. Pianificazione dei sistemi fiscali. compilatosimile alla pianificazione di altri aspetti delle attività dell'azienda: pianificazione strategica o di marketing. È un elenco e un insieme di azioni e misure volte ad ottenere risultati specifici. Di norma, qui possono essere utilizzati tutti i metodi e i mezzi disponibili che non contraddicono le norme legislative.
2. Elusione fiscale. E legalmente. In pratica, pochi imprenditori prestano attenzione a un aspetto come la possibilità di evadere legalmente le tasse. Per impostazione predefinita, si ritiene che non possa esserci verità, tranne quella che viene portata dai rappresentanti delle autorità fiscali.

Va comunque tenuto presente che le attività dell'Agenzia delle Entrate sono volte ad aumentare gli indicatori fiscali dell'impresa, mentre la loro riduzione non è vietata per legge. Il metodo di pianificazione fiscale si occupa proprio di questo problema. Un' altra domanda è come fa? Gli schemi di ottimizzazione fiscale vengono effettuati ricercando difetti, questioni controverse e contraddizioni nella legislazione.

Tempo

Qualsiasi azione dell'impresa dovrebbe essere limitata a determinati periodi di tempo. In primo luogo, consente di misurare risultati specifici e, in secondo luogo, consente di analizzare la fattibilità dei metodi utilizzati e di avere il tempo di abbandonare metodi di lavoro inappropriati.

Da questo punto di vista, l'ottimizzazione fiscale legittima può essere sia attuale che lungimirante. Secondo gli esperti, i migliori risultati vengono forniti quando l'impresa si applicadiversi metodi combinati. Ad esempio, se sei riuscito a ottenere determinati vantaggi, in parallelo dovresti sforzarti di aumentare i dati sulle vendite e allo stesso tempo ridurre le spese per gli articoli secondari.

Inoltre, la pianificazione dovrebbe tenere conto dell'importo delle imposte indirette e dirette. I calcoli vengono effettuati non solo per le nuove transazioni, ma per tutti i tipi di transazioni durante l'attività.

Viste

Per ottenere effetti evidenti, le misure devono essere interne ed esterne. I metodi esterni riguardano i parametri fondamentali della materia. Ad esempio:

• I pagamenti delle tasse possono essere ridotti cambiando la forma di proprietà. È necessario analizzare e confrontare, nell'attuale tipologia di attività, quali vantaggi hanno le persone giuridiche e cosa brilla per i singoli imprenditori. Ci sono sempre modi in cui puoi inserirti in uno o nell' altro status separato e ottenere indulgenze speciali.
• Cambio di attività. I tipi di tasse si applicano alle entità commerciali in base al tipo di attività. Ad esempio, se un'entità commerciale pagherà o meno UTII dipende dal tipo di attività. Ha senso dare un'occhiata più da vicino al cambiamento del tipo di attività, in cui sarà rilevante l'uso del sistema fiscale semplificato (STS) per un importo del 6 o 15%, nonché UTII.
• Sostituzione dell'appartenenza territoriale. Lo sanno tutti che nella Federazione Russa qualsiasi legge federale può essere adattata alle esigenze territoriali? In altre parole, gli enti locali hanno il diritto di faremodifiche alla procedura di calcolo delle imposte e applicarle nella pratica. Anche se le regole generali rimangono le stesse, le aliquote di alcune tasse possono differire in modo significativo. Ad esempio, i tassi su alcuni coefficienti UTII.

Sostituzione significa la registrazione di un'entità commerciale in un' altra regione, dove le tariffe per questo tipo di attività sono inferiori o vengono forniti vantaggi.

Pianificazione interna

La razionalizzazione dei processi interni comprende diverse componenti dell'attività. Non ci sono criteri chiari per la loro classificazione. Pertanto, è consuetudine dividerli in metodi generali e speciali.

I rischi generali di ottimizzazione fiscale vengono implementati utilizzando le seguenti misure:

• Utilizzo dei vantaggi. Con questo metodo si considera la possibilità di separare una parte dell'oggetto imponibile come un'entità separata che può essere esentata da determinati tipi di imposte (imposta sugli immobili), o la possibilità di differimento dell'imposta.
• Analisi dello schema contrattuale, che considera la possibilità di effettuare una transazione in modi diversi, suddividendola in più transazioni di piccolo volume.
• Ottimizzazione della politica contabile. Questa procedura predefinita dovrebbe essere eseguita almeno una volta all'anno in ogni struttura.
• L'utilizzo delle attività correnti, che implica un metodo di ammortamento accelerato o il riscontato delle immobilizzazioni. Il risultato sarà l'ottimizzazione dell'imposta sul reddito o della proprietà aziendale.

Inoltre, vengono utilizzati metodi specialiin cui i pagamenti vengono dilazionati, si sostituiscono i rapporti contrattuali o si riducono le attività principali. Questi metodi possono essere applicati singolarmente o in combinazione.

Sfumature

Tuttavia, non si può dire che i metodi di cui sopra garantiscano il risultato desiderato. Quando si considera un cambiamento nel tipo di attività o nel territorio di registrazione, si dovrebbe studiare non solo i benefici e gli incentivi, ma anche gli obblighi per le entità commerciali.

Se il manager finanziario perde di vista questo o quel momento, l'intero risultato del lavoro può anche peggiorare notevolmente i risultati finanziari dell'azienda. La prova di una decisione infruttuosa è l'aumento del carico fiscale. Una buona opzione è una zona offshore, dove il carico fiscale è ridotto al minimo.

Passaggi

Gli esecutori della razionalizzazione dei sistemi fiscali in un'organizzazione possono essere i propri dipendenti nella persona di un contabile, avvocato e altri specialisti nel settore pertinente. Se non c'è abbastanza forza e conoscenza, il management può rivolgersi a una società di consulenza. Funzionano sulla base di un contratto e, a pagamento, aiutano a ridurre i pagamenti delle tasse o altri tipi di costi.

L'implementazione dei metodi sviluppati avviene in più fasi.

1. Scegliere una posizione per un'impresa futura. Devono essere presi in considerazione i seguenti fattori: il sistema di tassazione nell'area prescelta; la possibilità di agevolazioni fiscali; è possibile ottenere crediti d'imposta; com'è il trasferimento del sistema fiscale in un' altra regione, se lo sarànecessario, ecc.
2. Creare un'impresa. Registrazione nella forma ottimale di proprietà.
3. Analisi dell'attuale sistema fiscale.
4. Cerca e considera tutte le opzioni per gli incentivi fiscali: qual è il carico fiscale e come può essere ridotto?
5. Analisi delle tipiche transazioni aziendali in termini di tassazione e modalità per ridurne al minimo i costi.
6. Distribuzione razionale del patrimonio, investimento a condizioni favorevoli.

Un approccio razionale all'IVA

L'IVA può essere ottimizzata in diversi modi:

• Acquisto di beni o materie prime a credito. Dopo aver firmato la transazione principale, le parti ne redigono un'appendice: un accordo sulla compensazione. Le autorità fiscali possono interpretare tale mossa come un metodo illegale.
• Introduzione di un importo specifico sotto forma di deposito. La base deve essere un contratto appropriato. Tali transazioni non sono soggette a IVA.
• Utilizza i servizi delle aziende di logistica e trasporto. Con questo metodo, l'IVA viene ridotta del 10%.
• Opzioni di acquisto. Possono essere venduti in futuro. I proventi della loro vendita sono esenti da IVA.
• Vendita di proprietà per ripagare i debiti verso i creditori. Vero, i proventi non sono esenti da IVA. Ma se crei un'impresa aggiuntiva e contribuisci con i proventi ad essa come capitale autorizzato, la nuova impresa sarà esente dall'IVA.

Quando si scelgono schemi con IVA, è necessario condurre un'attenta valutazione legale. Nel campo della tassazione, ci sono spesso schemi per ridurre o tentare di esentare parte dei fondi dall'IVA,ma alcuni di loro possono andare oltre la legge. In questo caso, la punizione non può essere evitata.

Razionalizzazione delle imposte sul reddito

Ci sono diversi metodi ampiamente utilizzati nella pratica. Il primo schema prevede la creazione di fondi di riserva con il coinvolgimento di risorse di terzi. Quindi i fondi vengono cancellati per il restauro anticipato della proprietà. Le spese possono essere pagate mensilmente o trimestralmente. La società determina l'importo dei fondi raccolti in modo indipendente. Questo metodo di ottimizzazione sarà legale solo per quelle aziende che operano da più di 3 anni. Ciò è dovuto al fatto che la stima delle riparazioni non deve superare le cifre totali degli ultimi 3 anni.

Un altro esempio di ottimizzazione dell'imposta sul reddito è l'introduzione dei premi di ammortamento. Per fare ciò, è necessario acquistare una nuova proprietà e cancellarne il valore in sostituzione di quelle vecchie. Questo metodo, a seconda della tipologia di immobile sostituito, permette di ridurre la parte base dell'utile dal 10 al 30%. È importante considerare che un tale risultato è possibile solo quando si acquista una nuova proprietà. L'eccezione sono le tipologie di proprietà trasferite ad uso gratuito.

Valutazione legale dei metodi

I tentativi di ridurre il carico fiscale non dovrebbero andare oltre quanto consentito e acquisire il carattere di evasione fiscale. Da questo punto di vista spicca l'ottimizzazione fiscale in bianco e nero. Il primo metodo prevede l'uso di schemi e frodi, che in seguito porteranno almeno alla responsabilità amministrativa. Ma una misura tipica per tali casi è l'avvio di un criminalecasi su iniziativa delle autorità fiscali. Un esempio comune di tali metodi è la creazione di imprese a breve termine o imprese di un giorno.

Ma se un'impresa sente davvero la necessità di ridurre le spese fiscali, allora gli specialisti di quest'area dovrebbero essere coinvolti nel processo di ottimizzazione. Un contabile esperto e un avvocato competente in materia fiscale ti aiuteranno a scegliere i modi più ottimali in cui le autorità di regolamentazione, anche se comprendono lo schema di ottimizzazione, non saranno in grado di rilevare le violazioni.

Conclusione

Una persona non informata può facilmente confondere il sistema di ottimizzazione con l'evasione fiscale, anche se, in re altà, si tratta di cose completamente diverse. I tagli alle tasse nel quadro della legge non passano inosservati, vengono utilizzati soprattutto metodi mirati. Per ottenere risultati significativi è necessario adottare un approccio globale, analizzando lo stato attuale dell'impresa e le previsioni per il futuro.

Spesso, una diminuzione di alcuni indicatori nella contabilità porta ad un aumento di altri indicatori. Date tali caratteristiche, sono richiesti un approccio integrato e l'esperienza di specialisti competenti.