Quali sono i tipi di aliquote fiscali?

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Ci sono diversi tipi di aliquote nel sistema fiscale. Vengono utilizzati in combinazione per ottenere la massima efficienza. Quali sono i tipi di aliquote fiscali che si possono trovare nell'uomo moderno? Qual è la differenza? Come incidono sul carico fiscale percepito dalla popolazione del Paese? Qual è il tax rate da un punto di vista macroeconomico? Quali sono le loro funzioni e leva?

Qual è l'aliquota fiscale?

Per prima cosa, devi definire la terminologia. Quindi, l'aliquota fiscale (l'aliquota di tassazione con le tasse) è l'importo degli oneri che vanno a un'unità aggiuntiva di cambio di base. Quando è espressa in percentuale del reddito del contribuente, si parla di quota. L'aliquota è un elemento obbligatorio della tassa.

Onere fiscale

Sotto il carico fiscale, comprendi la percentuale del rapporto tra le tasse e il prodotto interno lordo del paese. In altre parole, questo concetto include il rapporto tra tutti i pagamenti obbligatori e il PIL dello stato. Il carico può essere calcolato separatamente per ogni soggetto o nel suo insieme per l'oggetto (impresa o salario di una persona). Per contarloè necessario utilizzare la formula: SNP/D, dove SNP è l'importo delle imposte maturate, D è il reddito.

Per i paesi sottosviluppati dove non esiste un sistema di sicurezza sociale forte, è caratteristico un basso carico fiscale, nei paesi sviluppati, al contrario, è molto alto. Per quest'ultimo, l'esempio della Svezia è indicativo, dove in alcuni anni è stato superiore al 60%. È inoltre necessario notare nell'ambito dell'articolo la differenza tra il carico effettivo e quello nominale. Sono utili in quanto forniscono una stima approssimativa del grado di evasione fiscale. Quindi, all'aumentare del carico nominale, aumentano i casi di evasione dei pagamenti. Quando raggiunge un certo livello, il fenomeno dell'evasione diventa massiccio, quindi lo stato attuale delle cose cambia nella direzione di ridurre il denaro ricevuto. Quando lo stato riceve più soldi, il tasso è considerato al punto Laffer. Ma cercano di non raggiungerlo. Passiamo ora all'argomento principale e consideriamo i tipi di aliquote fiscali. Il sistema indiretto di riscossione delle imposte sarà considerato solo in termini generali, e l'attenzione principale sarà rivolta a quello diretto.

Quali sono i tipi di aliquote fiscali?

Quindi che varietà c'è? Attualmente sono in uso i seguenti tipi di aliquote fiscali. L'elenco è facile da ricordare:

1. Proporzionale.
2. Regressivo.
3. Progressivo.

Ognuno di loro ha le sue caratteristiche, che verranno ora considerate. Esiste anche un 4° tipo: un tasso fisso. Il suo significato sta nel fatto che un certol'importo dell'imposta che deve essere pagata, indipendentemente dal reddito. Ma a causa della sua mancanza di flessibilità economica, ora il tasso fisso non viene utilizzato su scala nazionale, ma solo sotto forma di affitto, ad esempio, per una tonnellata di petrolio o minerale di ferro (indipendentemente dal profitto).

Aliquota proporzionale

Sotto l'azione di tale meccanismo, la stessa parte viene prelevata da tutti i tipi di reddito. Per prevedere come influenzerà la quantità di denaro che le persone ricevono, fanno piccoli calcoli. Quindi, dal reddito netto dovrebbero essere detratte le spese obbligatorie che vanno a cibo, vestiti, cure mediche, alloggio e trasporti. Qualunque cosa sia rimasta (supponendo che ci sia qualcosa) sarà un reddito discrezionale. Può aumentare o diminuire in seguito a modifiche delle tariffe esistenti (o all'introduzione di nuove). Va notato che il sistema di tassazione proporzionale è piuttosto scomodo se applicato ai poveri. Pertanto, 500 rubli su 10.000 e 5.000 su 100.000 hanno significati diversi per i proprietari di questi importi, quindi altri tipi di aliquote fiscali vengono utilizzati in una serie di pagamenti obbligatori allo stato. Il sistema proporzionale viene utilizzato quando si tratta di grandi aziende.

Aliquota fiscale regressiva

Per aliquota regressiva si intende tale ordine di obblighi, quando con l'aumento della base imponibile diminuisce la percentuale che deve essere pagata sul proprio reddito. Esempio di implementazione: quando si corregge una parte non definita diha ricevuto profitti, ma un certo importo, che deve essere pagato. Per comodità, l'intero reddito è diviso in parti separate. Ciascuno di essi è soggetto alla propria tariffa. Pertanto, la riduzione dell'importo del pagamento avviene non per l'intero reddito, ma per una parte di esso. L'aliquota fiscale regressiva sembra a molti una modalità di tassazione ingiusta e nella sua forma più pura è poco utilizzata. Ci sono tipi più popolari di aliquote fiscali. Regressivo diretto - uno dei più popolari in questa categoria. Un'unica tassa sociale può essere citata come esempio pratico di attuazione. Quindi, con un aumento del costo del lavoro, l'aliquota fiscale diminuisce. Questo meccanismo è stato creato per portare i salari fuori dall'ombra. A proposito, sui tipi di aliquote fiscali. La linea diretta regressiva occupa qui una posizione eccezionale. Come hai visto, viene utilizzato per motivare determinate azioni e viene utilizzato dagli stati per aumentare il livello dello stato di diritto.

Aliquota fiscale progressiva

La tassazione progressiva si basa sul reddito che viene utilizzato a propria discrezione. Di maggiore interesse è la differenza tra i fondi totali e la spesa per i bisogni prioritari. Questo principio è alla base dell'aliquota progressiva. Dopotutto, con un aumento quantitativo del reddito, la quota totale dei fondi che vanno al normale funzionamento di una persona diminuisce (spesa per cibo, alloggio e altri pagamenti prioritari). E allo stesso tempo crescono gli importi che vanno all'acquisto di beni di lusso o piaceri. Questol'aliquota fiscale è la soluzione ai casi in cui un contribuente meno ricco subisce un carico fiscale maggiore rispetto a una persona ricca. Inoltre, è suddiviso in sottotipi che differiscono l'uno dall' altro:

1. Semplice bit per bit.
2. Stadio singolo.
3. Relativo bit per bit.
4. Multistadio.
5. Lineare.
6. Combinato.

Funzioni di scommessa

Non importa quanto possa sembrare strano, ma l'aliquota fiscale, oltre al suo scopo principale, svolge una serie di funzioni del piano economico. Alcuni di loro:

1. Salvare l'economia dal "surriscaldamento". Sotto il capitalismo, c'è un fenomeno così negativo come periodiche crisi sistemiche che fanno crollare parte del settore economico del paese. Con la crescita dell'economia in condizioni di basse aliquote fiscali, il mercato è maggiormente saturo. E quando si raggiunge la soglia della crisi, si dovrà cadere "da un' altezza maggiore". Per evitare ciò, i governi stanno perseguendo una politica di aumento del carico fiscale per ridurre la velocità e l'intensità della saturazione del mercato.
2. Regolazione dei flussi commerciali. Il fatto è che qualsiasi infrastruttura ha possibilità limitate per il suo utilizzo. E se il carico di lavoro raggiunge il suo massimo, è possibile aumentare le tasse di trasporto o di transito per influenzare indirettamente questa situazione e reintegrare ulteriormente il bilancio statale.

L'impatto del tasso sull'economia da un punto di vista macroeconomico

Lo stato può utilizzare qualsiasi cosa come motivo per imporre una tassa, dalla ridistribuzione del reddito per creare equità e finire con l'eliminazione degli effetti economici esterni negativi. E per svolgere al meglio la tua polizza e raggiungere la massima efficienza, la tariffa viene utilizzata come strumento. Va notato che da un punto di vista macroeconomico, la sua diminuzione stimola la crescita della domanda aggregata tra i cittadini e allo stesso tempo motiva gli imprenditori ad aumentare l'offerta aggregata. Ciò deriva dal seguente schema: meno i cittadini devono pagare le tasse e più bassa è l'aliquota fiscale, più può essere speso per il consumo e l'acquisto di nuovi beni. Si crea così un ciclo di accresciuta attività nell'economia che, sebbene non infinito, può avere un impatto positivo nel breve termine per un periodo di diversi anni. Questo principio è utilizzato dagli Stati quando perseguono una politica economica stimolante. Quando le aliquote fiscali aumentano, le imprese e le imprese sono costrette ad aumentare i prezzi, a perdere quote di mercato ea ridurre la propria presenza. Quindi, stiamo entrando in un ciclo di crescita in declino. Si può notare che la riduzione dell'offerta aggregata sul mercato è inversamente proporzionale all'aliquota fiscale. Questa dipendenza è stata descritta nei lavori del consigliere economico del presidente degli Stati Uniti Ronald Reagan, Arthur Laffer, che divenne il fondatore della teoria dell'"economia dal lato dell'offerta".

Conclusione

Riassumendo, possiamo dire che al momento non esisteun'aliquota fiscale universale che potrebbe essere applicata ovunque. Forse verrà sviluppato in futuro. Qualunque cosa fosse, ora abbiamo solo quello che abbiamo.