Detrazione dell'imposta sugli immobili al momento dell'acquisto di un appartamento: condizioni, documenti, ricevuta

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Comprare un appartamento è costoso. Molti cittadini acquistano una casa con un mutuo. Lo stato fornisce una serie di misure di sostegno ai russi che hanno acquisito proprietà immobiliari. Uno dei più apprezzati è la possibilità di utilizzare la detrazione dell'imposta sugli immobili. Quali sono le caratteristiche del suo design? Quanto possono essere grandi i pagamenti?

Essenza della detrazione

Qual è la detrazione dall'imposta sulla proprietà quando si acquista un appartamento? I cittadini della Federazione Russa che acquistano immobili residenziali a proprie spese hanno diritto a un rimborso del 13% dei costi associati all'acquisizione di alloggi. Tuttavia, è lecito realizzare questa opportunità solo se il cittadino paga allo Stato l'imposta sul reddito delle persone fisiche, che è pari al 13% dello stipendio o altra fonte di reddito. Dalle relative detrazioni si ricava il rimborso di parte delle spese di acquisto di un appartamento. Pertanto, i pagamenti in questione sono indicati come "pagamenti fiscali".

Spese risarcibili

L'acquisto di un appartamento potrebbe comportare alcuni costi associati. Talecome, ad esempio, l'acquisto di materiali da costruzione ed elementi di finitura per le riparazioni, la remunerazione di specialisti del relativo profilo. In re altà, queste due tipologie di spese, insieme a quelle che rispecchiano l'importo pagato per l'appartamento, possono essere incluse anche nella detrazione fiscale.

In alcuni casi è anche possibile contare su un compenso per i costi associati all'acquisizione di un appezzamento di terreno per la costruzione individuale. La detrazione dell'imposta sugli immobili al momento dell'acquisto di un appartamento si applica anche al costo del pagamento degli interessi alla banca su un mutuo ipotecario. L'importo principale del debito è incluso nel costo dell'alloggio.

Solo diritto dei cittadini

Abbiamo conosciuto cos'è una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento. Solo i cittadini che sono persone fisiche hanno diritto a questo tipo di indennizzo? Sì. I destinatari del reso sono solo persone fisiche. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è l'unico tipo di imposta che viene presa in considerazione nel calcolo dei pagamenti corrispondenti. Ad esempio, non è possibile il rimborso dell'IVA quando si acquista un appartamento a favore di un'organizzazione. Inoltre, l'appartamento per il quale viene effettuata la detrazione deve trovarsi nel territorio della Russia. Si noti inoltre che solo i residenti fiscali della Federazione Russa hanno il diritto di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Cioè, quei cittadini che vivono in Russia più giorni all'anno che all'estero. Se una persona ha lo status di non residente, la tassa che paga è del 30%.

Quindi, rimborso dell'IVA quando si acquista un appartamento e si effettua una detrazione per i cittadini che il più delle voltevivere all'estero è legalmente impossibile. Ma queste sono lontane da tutte le sfumature legislative riguardanti la realizzazione dei diritti dei russi al corrispondente privilegio al momento dell'acquisto di un alloggio. Diamo un'occhiata ad altri aspetti degni di nota. Ad esempio, quelli relativi alla determinazione dell'importo della detrazione, sulla base delle recenti modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa.

Importo della detrazione e sfumature legali

Quanto può essere grande la detrazione sulla proprietà quando si acquista un appartamento? Per rispondere a questa domanda nel modo più corretto possibile, dobbiamo studiare alcune delle sfumature della legislazione. Il fatto è che fino al 01.01.2014 erano in vigore le stesse regole per il calcolo dell'importo della detrazione, dopo - quelle leggermente diverse. Le modifiche sono legate all'adeguamento di alcune disposizioni del Codice Fiscale.

Nell'ambito della relativa riforma legislativa, è stato stabilito che la detrazione massima potrebbe essere del 13% dell'importo di 2 milioni di rubli spesi per l'acquisizione di uno o più oggetti immobiliari (compresi i costi di riparazione e terreni). Per quanto riguarda gli interessi ipotecari, il loro rendimento massimo dopo la riforma è del 13% dei 3 milioni di rubli pagati alla banca.

Cosa è successo prima delle modifiche al codice fiscale RF? L'importo principale che rifletteva il costo degli alloggi era lo stesso: 2 milioni, ma era possibile riceverne il 13% per intero, ovvero 260 mila rubli, solo per una proprietà. Inoltre, se il prezzo di un appartamento o di una casa era inferiore a 2 milioni, era impossibile ottenere il 13% della differenza tra questa cifra e il massimo legislativo. Per quanto riguarda gli interessi, invece, non sono stati stabiliti vincoli di importo.era.

Come sono correlati i due "regimi" in cui viene regolata la detrazione dell'imposta sugli immobili al momento dell'acquisto di un appartamento? La legge ha effetto retroattivo in questo caso? Tutto dipende da quando esattamente la persona per la prima volta ha emesso una detrazione per se stesso al momento dell'acquisto di un appartamento.

Se lo ha fatto prima dell'entrata in vigore delle modifiche al codice fiscale della Federazione Russa, al suo caso si applicano le norme in vigore prima delle riforme. Cioè, può restituire un massimo del 13% di 2 milioni di rubli dai costi di acquisto di una sola proprietà e riparazione, se sono, rispettivamente, uguali o superiori a questo importo. Allo stesso tempo, sarà in grado di restituire gli interessi pagati sul mutuo per quanto "scadono" - non c'è un limite massimo qui. Finché una persona invia un pagamento per un prestito a una banca, può ricevere una detrazione calcolata sulla base degli importi corrispondenti.

Se una persona si è presentata per la prima volta al Servizio fiscale federale per emettere una detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento dopo il 2014-01-01, la nuova formulazione della legge si applicherà al suo caso. Cioè, ha diritto a una detrazione del 13% da 2 milioni - dal costo di acquisto di uno o più oggetti immobiliari, da 3 milioni - per interessi ipotecari.

Quindi, il periodo di acquisto degli alloggi - prima o dopo la riforma - non ha importanza. La cosa più importante è quando una persona ha richiesto la prima detrazione. Ora, in effetti, su come farlo in pratica: contatta il Servizio fiscale federale per un compenso appropriato.

Procedura di detrazione

La detrazione dall'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento, di norma, non lo èpagato in un'unica soluzione. La compensazione viene calcolata una volta all'anno, in proporzione all'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che è stata pagata da un cittadino al tesoro per l'anno fiscale. In teoria, ovviamente, è possibile un rimborso completo della parte dovuta delle spese, ma solo se le detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da stipendi o altri redditi sono pari o superiori a 260 mila rubli. Se viene effettuata una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento su un mutuo e si parla di interessi, gli importi da restituire vengono calcolati secondo un principio simile: viene sommato l'importo dei pagamenti alla banca per l'anno.

Quindi, il calcolo dell'importo da pagare al momento della domanda al Servizio fiscale federale viene effettuato sulla base dei seguenti criteri: sommando le detrazioni nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e degli interessi bancari per l'anno precedente a quello in cui il cittadino si rivolge al Servizio fiscale federale. Puoi richiedere un rimborso quando acquisti un appartamento in qualsiasi giorno. Esiste una versione che deve essere eseguita prima del 30 aprile, ma non è così. Questa data è la scadenza entro la quale il datore di lavoro deve fornire al Servizio fiscale federale le informazioni sulle tasse pagate per i suoi dipendenti. Per gli stessi cittadini, nel caso generale, non sorgono obblighi simili. È necessario portare una serie di diversi documenti al Servizio fiscale federale. Quali?

Documenti

Prima di tutto, questa è una dichiarazione dei redditi, redatta sotto forma di imposta sul reddito per 3 persone. Puoi richiederlo presso l'ufficio contabilità della società datrice di lavoro. Esiste un altro documento simile: un certificato 2-NDFL, che riflette lo stipendio dell'anno. Deve anche essere investito nella serie generale di documenti per l'elaborazione della detrazione.

Il Servizio fiscale federale avrà bisogno di documenti checonfermare il diritto di proprietà di un cittadino all'alloggio. Avrai anche bisogno di un contratto di vendita per un appartamento o di un accordo sulla partecipazione al capitale nella costruzione (se la casa è ancora in costruzione). Se il nuovo edificio è stato commissionato, sarà necessario anche un atto di accettazione e trasferimento degli alloggi finiti. Anche se alcuni esperti ritengono che il Servizio fiscale federale non dovrebbe richiedere l'ultimo documento contemporaneamente al contratto di compravendita o per una "quota". Allo stesso tempo, molto dipende dalla politica degli specifici dipartimenti territoriali del Servizio fiscale federale.

Abbiamo elencato i documenti che riflettono la proprietà dell'appartamento da parte del proprietario. Ma un rimborso fiscale quando si acquista un appartamento è una transazione finanziaria. Il Servizio fiscale federale ti chiederà di fornire documenti di pagamento che riflettano l'importo delle spese. Questi possono essere estratti conto bancari, ricevute, assegni, atti, ecc., in alcuni casi, una ricevuta del venditore che ha ricevuto tale o tale somma di denaro. Se viene emessa una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento su un mutuo, il Servizio fiscale federale richiederà un contratto di prestito con la banca. Avrai anche bisogno dei dettagli a cui il Servizio fiscale federale trasferirà la detrazione.

Dopo aver preparato tutti questi documenti, devi prendere un passaporto e visitare il dipartimento territoriale del servizio fiscale. Lì, gli specialisti del Servizio fiscale federale rilasceranno una domanda da compilare e allegare al resto dei documenti. Parte delle informazioni possono essere trasferite al Servizio fiscale federale attraverso il portale Gosuslugi. Ru, ma la procedura per l'interazione elettronica tra dipartimento e cittadini non è stata ancora così consolidata: devi ancora effettuare una visita "offline" a la struttura. Dopo aver fornito i documenti, puoi attendere fino al trasferimento della detrazione al momento dell'acquisto di un appartamentoalle coordinate bancarie specificate. Il termine entro il quale il Servizio fiscale federale deve effettuare la relativa transazione bancaria non supera i 3 mesi dalla data di ricezione della domanda.

Scenario alternativo

C'è un' altra opzione alternativa con la quale puoi richiedere una detrazione dall'imposta sulla proprietà quando acquisti un appartamento. Abbiamo già detto che il diritto corrispondente sorge per un cittadino in virtù del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da stipendi e altri redditi. Ma la legge consente un' alternativa alla restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche a causa della detrazione: non pagare questa imposta. Cioè, il datore di lavoro semplicemente non lo tratterrà, calcolando lo stipendio. Per utilizzare questo meccanismo, è necessario contattare il Servizio fiscale federale, richiedere un documento che rifletta il diritto a una detrazione e portarlo all'ufficio contabilità. È vero, puoi prenderlo solo una volta all'anno. E se una persona cambia lavoro, non sarà possibile ripetere questa operazione. Tuttavia, se un cittadino è impiegato in più luoghi, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non può essere pagata in ciascuno. Il mancato pagamento dell'imposta sul salario può durare fino a quando l'importo della detrazione raggiunge i 260 mila rubli, in base all'importo speso per l'appartamento, o le soglie (se la domanda è stata presentata prima del 2014-01-01) per gli interessi di credito. Questa opzione è applicabile anche se emettiamo una detrazione dell'imposta sugli immobili al momento dell'acquisto di un appartamento su un mutuo. I documenti sono gli stessi del primo scenario.

Si noti che ricevere un risarcimento dal Servizio fiscale federale nell'ambito di questo schema comporta il mancato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche solo sull'attuale compensazione del lavoro. Se una persona ha deduzioni "non realizzate" in passato, dovrà agire entro la prima opzione.

Prescrizioni per le detrazioni

Non ci sono restrizioni su quando richiedere esattamente una detrazione fiscale. Non importa quanto tempo fa è stato acquistato l'appartamento. Allo stesso tempo, l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata sul reddito viene presa in considerazione solo per i tre anni precedenti quando una persona richiede una detrazione presso il Servizio fiscale federale.

Detrazione - solo per spese personali

Il diritto a una detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento da un cittadino sorge solo se l'alloggio è stato acquistato da lui con fondi personali. È impossibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche con questo meccanismo se l'appartamento è stato donato da qualcuno o acquistato con un sussidio dallo stato o dal datore di lavoro. I documenti presentati al Servizio fiscale federale devono confermare inequivocabilmente il fatto che il cittadino stesso ha sostenuto le spese relative all'acquisto di alloggi.

È possibile, ovviamente, che una persona abbia sostenuto parte del costo dell'acquisto di un appartamento o di una casa, ma allo stesso tempo abbia approfittato del sostegno statale. In questo caso il calcolo della detrazione viene effettuato in base alle somme che il cittadino ha speso personalmente. In pratica, un tale scenario è possibile se il pagamento dell'appartamento in determinate proporzioni è stato effettuato a spese del capitale di maternità. In questo caso, l'importo ricevuto dallo Stato viene detratto dal totale, che riflette il costo di acquisto dell'alloggio. Il risultato sarà la base per il calcolo della detrazione finanziaria.

Appartamento in edificio in costruzione

Quali sfumature include la detrazione fiscale quando si acquista un appartamentocasa in costruzione? La difficoltà principale qui è che alcuni tipi di contratti di costruzione condivisa sono progettati in modo tale che un cittadino, fino al momento della consegna della proprietà, sia un coinvestitore nello status, ma non il proprietario dell'oggetto.

L'atto di accettazione e trasferimento dell'alloggio finito fino al completamento della casa, molto probabilmente l'app altatore non lo rilascerà. Per poter emettere una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento, i documenti devono confermare la proprietà. Senza di essi, il Servizio fiscale federale non avrà il diritto di assistere il cittadino nell'esercizio del corrispondente privilegio.

Detrazione e mutuo

Quali sono le caratteristiche della detrazione fiscale quando si acquista un appartamento con mutuo, oltre a quelle che abbiamo annotato sopra? Le sfumature chiave in questo caso riguardano la raccolta di documenti. La prima cosa che richiederà il Servizio fiscale federale è un contratto di prestito. Inoltre - carattere fonti di pagamento. Per confermare l'importo delle rate del mutuo che sono state pagate durante l'anno, un cittadino deve contattare la banca con una richiesta per ricevere un estratto, che dovrebbe riflettere separatamente i pagamenti per il capitale e gli interessi. Questi sono i principali documenti necessari per emettere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento su un mutuo, documenti.

Ci sono una serie di altre sfumature. Riguarda quali criteri deve soddisfare un contratto di mutuo, in base al quale viene emessa una detrazione dell'imposta sugli immobili al momento dell'acquisto di un appartamento su mutuo. La banca dove il cittadino ha preso il prestito è importante? Gli esperti credono di no. Inoltre, creditopuò essere emesso anche in un istituto finanziario non bancario. La cosa più importante è che abbia uno scopo. Cioè, il contratto con la banca dovrebbe indicare che la persona si impegna a utilizzare i fondi presi in prestito per acquistare tale appartamento, casa o costruirlo (o effettuare riparazioni).

È possibile che una persona emetta una detrazione fiscale esclusivamente sulla base degli interessi ipotecari? Cioè, ad esempio, in quei casi in cui non ha ancora un atto di accettazione e trasferimento di un appartamento e altri documenti necessari che confermino ufficialmente il diritto di proprietà? Gli esperti ritengono che una tale pratica sia impossibile. Inoltre, quando una persona richiede una detrazione presso il Servizio fiscale federale, i pagamenti vengono calcolati sulla base dei costi di acquisto di un appartamento e di riparazione in via prioritaria. Non appena il 13% di 2 milioni o l'importo che riflette i costi corrispondenti viene trasferito al cittadino, solo dopo che vengono presi in considerazione gli interessi ipotecari.

Proprietà congiunta e condivisa

In alcuni casi, una persona acquista un alloggio sulla base della proprietà condivisa (o congiunta). In questo caso, il cittadino conserva il diritto alla detrazione. Ma le "formule" del suo calcolo dipenderanno dal tipo di rapporto che si instaura, tuttavia si tratta proprio di proprietà condivisa o specificamente di comproprietà. Nel primo caso, la base finanziaria per il calcolo dell'importo del rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà proporzionale alla quota di proprietà. Cioè, se un appartamento costa 3,5 milioni di rubli e una persona ne possiede il 20%, il Servizio fiscale federale calcolerà13% di detrazione da RUB 700.000

Se la proprietà è in comune, i proprietari dovranno concordare la distribuzione dell'importo della base finanziaria per la detrazione, nonché formalizzare ufficialmente il loro compromesso presentando apposita richiesta al Servizio fiscale federale. È possibile che non sia possibile concordare: in questo caso, la giustizia può essere stabilita dal tribunale. Si noti che con la proprietà condivisa è impossibile in qualche modo ridistribuire la base finanziaria per la detrazione.

Detrazione fiscale per i pensionati

In alcuni casi, sorge la domanda su come venga effettuata una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento da un pensionato. Secondo quali norme viene effettuata l'interazione con il Servizio fiscale federale in questo scenario? Il fatto è che una persona non paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche da una pensione. E se è l'unica fonte di reddito per un cittadino, nel caso generale non ci sono motivi per ricevere una detrazione. Ma ci sono opzioni in cui puoi ancora contare su un compenso per il costo dell'acquisto di una casa. Quali sono i più probabili?

• La prima opzione: il pensionato lavora in parallelo. In questo caso, ha il diritto legale di esercitare integralmente il corrispondente diritto alla detrazione nell'ambito di tutte quelle procedure che abbiamo descritto sopra.
• Seconda opzione: il pensionato aveva transazioni in cui lo stato doveva pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo del 13%. Questa può essere, come opzione, la vendita di altri immobili. E in questo caso, il diritto alla detrazione per l'appartamento acquistato e l'obbligo di pagare l'imposta su quello venduto possono essere reciprocamenteoffset.
• La terza opzione presuppone che il pensionato abbia già pagato alcune tasse durante i tre anni che precedono quello in cui ha chiesto la detrazione. In questo caso, il Servizio fiscale federale può calcolare l'indennizzo sulla base degli importi trasferiti all'erario nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per gli anni precedenti. Una regola simile si applica se il pensionato ha lavorato: puoi detrarre le detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i tre anni precedenti.

Detrazione per chi non paga l'Irpef

Ci sono, nel frattempo, altre categorie di persone che hanno un reddito, ma non pagano le tasse su di esso, e quindi non possono beneficiare di una detrazione fiscale. Ad esempio possono essere singoli imprenditori, imprenditori non iscritti ad alcuna posizione, studenti beneficiari di borsa di studio. Inoltre la detrazione non spetta a quei cittadini che percepiscono lo stipendio “in busta”. Allo stesso tempo, si applicano loro le stesse regole come abbiamo notato sopra: se c'era lavoro o altro reddito tre anni prima che la domanda fosse presentata al Servizio fiscale federale, verrà addebitata una detrazione in relazione all'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagato. Gli stessi modelli, tra l' altro, sono rilevanti anche per i cittadini considerati disoccupati.