NDFL: periodo d'imposta, aliquote, scadenze per la presentazione delle dichiarazioni

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Le tasse sono una parte importante della vita di ogni cittadino. Solo non tutti conoscono le caratteristiche ad essi associate. L'imposta sul reddito delle persone fisiche svolge un ruolo enorme per l'intera popolazione adulta normodotata. Il periodo d'imposta, le aliquote, le caratteristiche e le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni: tutto questo resta da approfondire. Questo aiuterà ad evitare molti problemi e spiegazioni davanti alle autorità fiscali. A cosa dovrei prestare attenzione prima?

Definizione

La definizione stessa di questa tassa è importante. Ogni pagamento al tesoro statale da parte dei cittadini è addebitato per qualcosa. Cosa si può dire a questo proposito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche? Questo pagamento rappresenta il denaro trattenuto dal reddito ricevuto da cittadini e organizzazioni.

Si scopre che si applica a tutti i contribuenti. Dopotutto, quasi tutti i tipi di reddito dei cittadini sono soggetti a questa detrazione. È vero, ci sono alcune eccezioni. Che cosa esattamente? Quale reddito non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche in nessun caso?

I Liberatidalle tasse

Ricorda, qualsiasi reddito percepito da un cittadino o da un'organizzazione sarà soggetto all'imposta sul reddito. E senza fallo. Salvo pochi istanti. Vale a dire:

• reddito esentasse ricevuto dalla vendita di un immobile posseduto da più di 3 anni;
• eredità;
• reddito ricevuto da un accordo di donazione stipulato da un parente stretto di un cittadino.

In linea di principio, queste sono tutte eccezioni. Da altre fonti di reddito viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tutti i contribuenti devono conoscere il periodo d'imposta, le aliquote e le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni, nonché altre caratteristiche di questo pagamento. In caso contrario, potrebbero sorgere seri problemi con le autorità fiscali.

Segnalazione

Il moderno sistema di tassazione in Russia subisce costantemente alcuni cambiamenti. Pertanto, vale la pena prestare attenzione alle nuove regole in vigore dal 2016. Ora tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori devono riferire sull'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trimestre. In precedenza, la segnalazione era richiesta una volta all'anno, fino al 1 aprile.

E dal 2016 è necessario occuparsi di ulteriori scartoffie una volta al trimestre. La segnalazione ora richiede il modulo 6-NDFL. Questo è esattamente il documento trimestrale che viene presentato alle autorità fiscali. Ma quali sono le scadenze? A cosa prestare attenzione?

Se la relazione è per il 1° trimestre 2016, il termine massimo per la presentazione della dichiarazione del modulo corrispondente dura fino al 3 maggio 2016, per il secondo "segmento" di tempoLa segnalazione è prevista entro il 1 agosto. Per 9 mesi - fino al 31 ottobre, per un anno - fino al 2017-01-04.

Nessun cambiamento

Ma non è tutto. Oltre al 6-NDFL, le organizzazioni e gli imprenditori devono presentare altre forme di segnalazione alle autorità fiscali. Vero, non così spesso come sembra. Esiste un cosiddetto certificato 2-NDFL e una dichiarazione 3-NDFL. Per l'anno, tali documenti, come prima, vengono presentati una sola volta.

A che punto esattamente? Entro la fine del periodo di dichiarazione dei redditi. Vale a dire, fino al 1 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento. Quindi non ci sono cambiamenti in questo settore. Almeno per ora. A quali altri punti dovrei prestare attenzione?

Deduzioni

A volte i cittadini hanno diritto a varie detrazioni dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Di solito sono legati alla popolazione occupata che ha figli minori. Puoi anche detrarre l'imposta sul reddito per:

• acquisto di immobili (compresi i mutui);
• trattamento;
• allenamento.

Di solito, se vuoi ricevere un "rimborso" di fondi dalle autorità fiscali per un certo importo, hai bisogno di una dichiarazione 3-NDFL per 3 anni. Senza di essa, l'attuazione del processo è semplicemente impossibile. Con solo poche eccezioni - quando si tratta della detrazione dal salario per i figli. In questo caso, il processo è leggermente diverso. Come esattamente? Vale la pena conoscere tutto ciò che riguarda queste procedure.

Deduzioni (trattamenti, istruzione, acquisti)

Quindi, a volte puoi fare una cosiddetta detrazione fiscale. Per questosono necessari alcuni documenti. A proposito, puoi restituire il 13% dell'importo speso. Per implementare l'idea, avrai bisogno di una dichiarazione dei redditi di 3 persone per 3 anni (passati). Ciò significa che quando si effettuano alcune spese, la detrazione può essere ricevuta entro e non oltre 36 mesi. Allega alla dichiarazione:

• passaporto;
• SNILS e TIN;
• 2-certificato di imposta sul reddito delle persone fisiche;
• documenti che confermano la tua spesa;
• riferimento dello studente (per l'apprendimento);
• documenti per immobili (che hanno acquistato);
• accreditamento dell'istituto (per le università);
• licenza per operare (per rimborso tasse);
• domanda di detrazione;
• contratto di mutuo (per mutuo);
• certificato di pagamento degli interessi su un mutuo.

Per bambini

Se devi effettuare una detrazione per i figli, dovrai presentare la domanda al tuo datore di lavoro, non alle autorità fiscali. Le tasse mensili trattenute dai guadagni diminuiranno di entità. Dopotutto, le detrazioni per i figli consentono di ridurre la base imponibile utilizzata nel calcolo delle sanzioni sul reddito.

Una condizione obbligatoria che deve essere osservata è che nel periodo di dichiarazione dei redditi il tuo reddito totale sotto forma di guadagno sul posto di lavoro non deve superare i 350.000 rubli. In tal caso, richiedere l'assegno per figli e i certificati di nascita minori al datore di lavoro. La base imponibile è ridotta di:

• 1.400 rubli se hai 1 o 2 figli;
• 3.000 per 3 e oltre;
• 6.000 per tutori e tutori di minori con disabilità;
• 12.000 per un bambino disabile.

Taglie standard

Ora è chiaro come si ottengono le detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma non tutto si sa sull'imposta sul reddito stessa. Ad esempio, quanto dovrai pagare per il profitto ricevuto prima o poi.

Secondo le regole generalmente accettate, in Russia, gli individui devono dare il 13% del loro reddito. E senza fallo. È vero, a volte questa cifra diminuisce o aumenta. Ma, di norma, la maggior parte dei tipi di profitti sono soggetti a sanzioni per un importo del 13% dell'importo ricevuto. Non c'è niente di difficile da capire.

Il calcolo dell'imposta è estremamente semplice: devi moltiplicare la base imponibile per il tasso di interesse. Di conseguenza, riceverai l'importo dovuto per il pagamento. Potrebbe cambiare con i bambini e il lavoro ufficiale.

Non per gli standard

Quanto dura il periodo fiscale? Anno. Era una volta all'anno che prima denunciavano alle autorità fiscali. Ma dal 2016, come già accennato, è necessario svolgere il processo trimestralmente. Per questo, viene inviato il modulo 6-NDFL. I restanti documenti, come prima, vengono presentati alle autorità fiscali solo una volta ogni 12 mesi.

Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito? In generale, è del 13%. Ma ci sono delle eccezioni. Non sono così comuni, anche se si verificano nella pratica. Ad esempio, puoi dare solo il 9% del denaro ricevuto per il reddito. Come esattamente? Tale importo viene raccolto per dividendi attivi fino al 2015 e per obbligazioni ipotecariecopertura (fino al 1 gennaio 2007). Non è un caso molto comune. Pertanto, non fare affidamento su questo tipo di penalità.

Nota inoltre: il 15% viene pagato quando ricevi un profitto dai dividendi che le persone ricevono da una società che non è residente nella Federazione Russa. Si può dire da organizzazioni straniere.

La più grande imposta sul reddito delle persone fisiche (il periodo fiscale e i dettagli di pagamento che già conosciamo) è dovuta per le vincite. Se ricevi un premio o vinci qualcosa, dovrai versare fino al 35% dei profitti alle autorità fiscali. E non importa se ti sono stati dati soldi o solo immobili. In ogni caso, il cittadino è obbligato a pagare il 35% del costo di questo.

A proposito, non solo la popolazione della Federazione Russa è soggetta all'imposta sul reddito. Il modulo 3-NDFL, così come il relativo pagamento per profitto, è dovuto ai cittadini non residenti. Pagano molto di più dei residenti. In questo caso, l'importo dei pagamenti all'erario dello Stato sarà del 30%. E niente di meno. Nessuna eccezione!

Organizzazioni

Quando finisce il periodo fiscale? Mese di fine della rendicontazione annuale - aprile. Spetta fino all'1.04 che dovrai denunciare al fisco l'utile percepito nell'ultimo anno (calendario). Inoltre, questa regola si applica sia agli individui che alle organizzazioni.

Nota: le aziende pagano anche l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma allo stesso tempo, quando viene inviato il modulo 3-NDFL, è necessario che tutti i dipendenti preparino e inviino certificati 2-NDFL. Questo può essere fatto su carta o elettronicamente.

Da cosa dipendemodulo di invio? Dal numero di lavoratori nella società. La rendicontazione cartacea è accettabile quando si tratta di piccole imprese con non più di 25 dipendenti. E i moduli elettronici vengono offerti se il datore di lavoro ha più subordinati.

Le organizzazioni pagano una varietà di tipi di tasse sul proprio reddito. Cioè, devono affrontare diversi tipi di sanzioni. Ad esempio, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trattenuta dai guadagni di ciascun dipendente per un importo del 13%. E parlando di imposta sul reddito delle società, dovrai dare una quantità di denaro più significativa. Vale a dire, il 20% del reddito ricevuto.

Codici periodo

Forse questo è quasi tutto ciò che devi sapere sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il periodo d'imposta, la rendicontazione e i tassi di interesse sono tutti estremamente importanti. Ma non meno elementi significativi sono i codici dei periodi di imposta. Sono indicati nelle dichiarazioni 3-NDFL. Piuttosto, queste informazioni sono più importanti per i contabili che riferiranno. Ma anche la popolazione generale dovrebbe conoscere il significato dei periodi.

Quindi, ad esempio, 3-NDFL indossa la "combinazione" 34. Questa non è la cosa più importante. Il codice del periodo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è impostato in base al mese di riferimento. Vale a dire:

• 1 quarto - 21;
• 2 trimestre - 31;
• per 9 mesi - 33;
• per l'anno - 34.

Se una società è in fase di riorganizzazione o liquidazione, è necessario indicare nella rendicontazione il codice 50 per l'ultimo periodo di rendicontazione della sua esistenza. Inoltre, per la rendicontazione trimestrale, utilizzare le combinazioni:

• per 3 mesi - 51;
• per sei mesi - 54;
• per 3quarto - 55;
• per l'anno - 56.

Come puoi vedere, non c'è niente di difficile in questo. In ogni caso, ora è chiaro come chiarire il periodo per il quale si fa rapporto allo Stato. Dopotutto, nessuno lo capirà da solo. Pertanto, i codici del periodo fiscale svolgono un ruolo importante per i cittadini e le organizzazioni.

Date di scadenza del pagamento

E fino a quando vale la pena pagare l'imposta sul reddito? Ci devono essere delle regole al riguardo! Così com'è. Solo per le organizzazioni e gli individui ci sono diverse restrizioni. Quali?

• I cittadini ordinari hanno diritto a pagare il proprio reddito fino al 15 luglio compreso;
• Le organizzazioni pagano entro e non oltre il 28° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

Parlando di detrazioni fiscali, si può sottolineare che hai tutto il diritto di richiedere il rimborso del 13% per determinate spese entro 3 anni dalla data dell'operazione. La tua domanda verrà presa in considerazione in circa 2 mesi dopo la richiesta alle autorità fiscali e i pagamenti diretti verranno effettuati sul conto indicato nella domanda in altri 1,5-2 mesi. Le date esatte ti saranno comunicate al momento della richiesta di detrazioni.

Ora sappiamo tutto sull'imposta sul reddito delle persone fisiche: il periodo d'imposta, i loro codici, le dimensioni, la procedura di pagamento e le detrazioni. Ogni contribuente dovrebbe essere a conoscenza di queste informazioni. Di solito, tutti i dipendenti che lavorano ufficialmente sono esentati dalle pratiche burocratiche associate all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tutta la responsabilità per la rendicontazione (sul libro paga) spetta adatore di lavoro. Ma i singoli imprenditori sono tenuti a dichiarare in modo indipendente i propri profitti.