Periodo d'imposta UTII. Imposta unica sul reddito figurativo per alcune tipologie di attività

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Molte aziende russe svolgono attività commerciali pagando UTII. Il lavoro nell'ambito del regime fiscale pertinente presenta una serie di sfumature: quelle relative alla rendicontazione, al calcolo delle imposte, alla corretta compilazione della dichiarazione. Affinché un imprenditore possa adempiere con successo a tutti quegli obblighi che gli sono stabiliti dalla legislazione fiscale, dovrà studiare le specifiche di queste sfumature. Quali sono le caratteristiche più degne di nota di lavorare con un'unica tassa?

Informazioni generali su UTII

Quindi, il sistema fiscale della Federazione Russa include un tipo di riscossione come UTII. Quali sono le sue caratteristiche?

Di norma, una società commerciale paga le tasse in proporzione alle sue entrate o profitti. UTII prevede il trasferimento allo Stato, a sua volta, di un pagamento fisso, che non dipende da incassi sul conto della società. Pertanto, viene preso in considerazione il reddito sano, quello che presumibilmente l'azienda riceve, sulla base dell'andamento medio del mercato. La dimensione di UTII è stabilita in atti giuridici a livello federale e regionale.

Consideriamo altre sfumature chiave della tassa in questionediscorso.

Perché le aziende utilizzano UTII e quando è redditizio?

Le imprese russe operano in base al sistema generale di tassazione, o DOS, per impostazione predefinita. Questo regime fiscale prevede il pagamento di un'imposta allo Stato nella misura del 20% della differenza tra il reddito della società e le sue spese. Può essere molto difficile per una start-up adempiere al corrispondente obbligo di bilancio. Pertanto, lo stato offre alle piccole imprese l'opportunità di ridurre significativamente l'onere di pagamento lavorando in regimi fiscali speciali. Tra questi - UTII.

Questo regime fiscale, come abbiamo notato sopra, comporta il trasferimento a bilancio di importi fissi che non sono correlati a entrate o spese. In quali casi può essere redditizia un'attività commerciale svolta con il pagamento di un'unica imposta? Di norma, ciò si applica a quegli scenari in cui l'impresa ha un fatturato sufficientemente elevato. Se gli indicatori corrispondenti non sono troppo grandi, forse, da un punto di vista economico, sarà più giustificato lavorare in modalità DOS.

Tra gli altri vantaggi della raccolta in questione c'è che sostituisce una serie di altri obblighi di affari al bilancio statale. Ad esempio, pagando un'unica imposta, una società non può trasferire l'IVA all'erario, così come l'imposta sugli immobili utilizzati in attività commerciali. A sua volta, un singolo imprenditore che lavora su UTII potrebbe non pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per se stesso.

Quandoposso usare UTII?

Il principale atto normativo contenente le disposizioni in base alle quali funziona il sistema fiscale della Federazione Russa è il Codice Fiscale della Federazione Russa. In conformità con le norme in esso fissate, le aziende in aree quali:

• al dettaglio;
• attività di ristorazione;
• ristorazione;
• attività per la fornitura di servizi veterinari, servizi ai consumatori;
• servizi di riparazione e manutenzione di veicoli;
• fornitura di servizi di autolavaggio;
• attività pubblicitarie;
• fornitura di servizi per il leasing di piattaforme commerciali, appezzamenti di terreno;
• fornitura di servizi alberghieri;
• trasporto merci, trasporto passeggeri;
• fornitura di parcheggi a pagamento.

Come iniziare a lavorare su UTII?

Un imprenditore può iniziare a lavorare nell'ambito del sistema di tassazione considerato scrivendo una domanda al Servizio fiscale federale, che indica la data di domanda da parte della società di UTII. Il relativo documento deve essere presentato all'ufficio territoriale del Servizio fiscale federale del luogo in cui si svolgono le attività commerciali. Allo stesso tempo, gli avvocati osservano che deve corrispondere a quello indicato nella domanda di registrazione della società presso il Servizio fiscale federale.

Come smettere di lavorare su UTII?

A sua volta, per terminare le attività nell'ambito di UTII, devi anche inviare una domanda corrispondente al Servizio fiscale federale. Tuttavia, questo deve essere fattoentro 5 giorni dal momento della cessazione delle attività commerciali rilevanti in azienda. Se è necessario passare da UTII a qualche altro sistema di tassazione - ad esempio il sistema fiscale semplificato o OSN - lo si può fare, in virtù delle attuali disposizioni di legge, solo a partire dal prossimo anno.

Caratteristiche della contabilità UTII

Un'azienda che opera su UTII può tenere registri degli indicatori in 2 modalità:

• per ogni tipologia di attività per la quale si paga un'unica tassa;
• per la tipologia di attività soggette a UTII, nonché per quelle svolte in altri regimi fiscali.

Anche le persone giuridiche devono tenere i registri contabili e presentare i rapporti pertinenti al Servizio fiscale federale.

Come viene calcolato UTII

Ora considera come viene calcolata l'imposta sul reddito sano. I parametri principali che vengono presi in considerazione quando si determina l'importo del pagamento al budget sono la base imponibile e l'aliquota. Il primo indicatore si calcola moltiplicando il valore del rendimento base per la cifra corrispondente all'indicatore fisico. Ma questa non è ancora la struttura completa della formula fiscale unica. Il rendimento sottostante può essere modificato anche applicando due fattori: il deflatore, detto anche K1, e il fattore di aggiustamento, o K2. L'aliquota fiscale in questione è del 15%.

Non appena l'importo della tassa è determinato per il periodo d'imposta, UTII può essere ridotto dell'importo dei premi assicurativi versati ai fondi statali per i dipendenti, o se il pagatore è un imprenditore individuale e lavora senzaattrarre dipendenti, quindi quelli che sono inclusi nel PFR, FSS e FFOMS per se stessi. Se l'azienda ha dipendenti, la riduzione dell'imposta dovuta ai premi assicurativi non può essere effettuata in misura superiore al 50%. A sua volta, se un singolo imprenditore lavora senza il coinvolgimento dei dipendenti, può ridurre l'UTII di un importo che corrisponda pienamente all'importo dei pagamenti a PFR, FSS e FFOMS.

Segnalazione

Studiamo un aspetto come la dichiarazione dei redditi in questione. Per quanto riguarda tale parametro come periodo d'imposta, UTII si riferisce alle imposte per le quali la rendicontazione viene inviata al Servizio fiscale federale su base trimestrale, entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo al trimestre precedente. Oltre alla dichiarazione dei redditi in questione, i pagatori della tassa in questione devono fornire allo Stato una serie di altri documenti di dichiarazione.

Tra questi ci sono i moduli 4-FSS, così come RSV-1 - per le aziende con dipendenti. Sono forniti al Servizio fiscale federale nello stesso periodo d'imposta del caso della dichiarazione. UTII richiede inoltre la fornitura da parte delle aziende in cui sono impiegati dipendenti, un rapporto 2-NDFL, informazioni sul numero medio di dipendenti, nonché bilanci se il pagatore ha lo status di persona giuridica. La contabilità IP non è richiesta. A loro volta, i singoli imprenditori che non assumono lavoratori devono presentare solo una dichiarazione al Servizio fiscale federale. Se il pagatore svolge attività commerciali in città diverse, la sezione 2, presente nella struttura della dichiarazione dei redditi, deve essere compilata separatamente, in correlazione con ciascuna sede di attivitàattività commerciali.

Se un'azienda o un singolo imprenditore svolge diversi tipi di attività commerciali, e alcune di esse non rientrano nelle UTII, deve presentare segnalazioni ai sensi di una specifica sezione della legislazione fiscale. Allo stesso tempo, è importante indicare nella dichiarazione dei redditi il codice del periodo corretto. Come identificarlo?

Determina il codice del periodo fiscale

Deve essere specificato il periodo d'imposta nella dichiarazione UTII. L'elemento corrispondente è previsto nella struttura del modulo approvato nell'Ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. ММВ-7-3/352 del 2014-04-07. Ciascuno dei codici corrisponde al trimestre per il quale viene presentata la rendicontazione. Considera la loro lista.

Se la dichiarazione viene presentata per il 1° trimestre, in essa deve essere indicato il codice 21. Per il 2° - 22. La norma corrispondente è contenuta nell'Ordine del Servizio fiscale federale sopra indicato.

Se la dichiarazione viene presentata per il 3° trimestre, il codice che indica questo periodo d'imposta è 23. Per UTII, i rapporti devono essere presentati trimestralmente. Il codice per ogni periodo è quindi separato.

Se la dichiarazione è presentata per il 4° trimestre, il codice che corrisponde a questo periodo d'imposta è 24. UTII può essere utilizzato anche da imprese liquidate o riorganizzate. In questo caso è necessario specificare un codice separato.

Corrisponde al trimestre in cui l'azienda ha cessato l'attività. Il codice a cui corrispondeva anteriormente questo periodo d'imposta è 50. UTII, per le disposizioni legislative vigenti, prevede l'utilizzo di altri codici. Considerali.

La legislazione della Federazione Russa prescriveutilizzare i codici negli scenari di rendicontazione considerati: 51 - se la società è liquidata o riorganizzata nel 1° trimestre, 54 - il codice del 2° trimestre, 55 - l'indicatore corrispondente al 3° trimestre, 56 - il codice che viene utilizzato se il periodo d'imposta UTII è il 4° trimestre.

Quando sono dovute le tasse?

Studiamo un aspetto come la tempistica del pagamento della tassa in questione. I contribuenti UTII devono trasferire gli importi corrispondenti al bilancio della Federazione Russa entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento. Cioè, se il periodo d'imposta UTII è il 4° trimestre, il pagamento deve essere effettuato entro il 25 gennaio dell'anno successivo. È del tutto possibile, quindi, presentare rapporti al Servizio fiscale federale prima del pagamento delle tasse. Pertanto, le informazioni chiave su UTII che il pagatore deve conoscere sono il periodo di tempo per la compilazione della dichiarazione UTII, il periodo fiscale, il codice ad esso corrispondente.

Ma cosa succede se la società non adempie a determinati obblighi previsti dalla normativa fiscale in questione?

Responsabilità

Sarebbe utile considerare tale aspetto come la responsabilità di un contribuente che opera nell'ambito di UTII.

Se una società svolge attività utilizzando un'unica tassa, ma non si registra presso il Servizio fiscale federale, lo stato le imporrà una sanzione pari al 10% del reddito, ma non inferiore all'importo di 40 mille rubli. Se un imprenditore registra la sua azienda nel momento sbagliato, il Servizio fiscale federale può emettere una multa di 10 mila rubli. Se l'imprenditore non notifica tempestivamente al Servizio fiscale federale l'apertura o la chiusura di conti di regolamento,quindi potrebbe dover pagare una multa di 5 mila rubli. Se la dichiarazione per un determinato periodo d'imposta UTII è presentata in violazione dei termini previsti dalla legge, la società dovrà pagare una sanzione del 5% dell'importo dell'imposta calcolata, ma non inferiore all'importo di 1 mille rubli. Se la società non paga la quota in questione al bilancio in tempo, il Servizio fiscale federale ha il diritto di recuperare da essa il 20% dell'imposta o il 40% se risulta che l'organizzazione non ha trasferito il pagamento necessario a lo stato intenzionalmente.