IVA doganale: tipologie, calcolo dell'importo e modalità di restituzione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Ci sono diversi tipi di pagamenti doganali che svolgono un ruolo enorme nel plasmare l'economia del paese. Tutte le importazioni e le esportazioni passano attraverso questo ente statale, il che significa che sono soggette a determinati pagamenti. Oggi prenderemo in considerazione l'IVA doganale.

Cos'è questo?

Quasi tutte le transazioni commerciali richiedono pagamenti doganali a determinate agenzie governative. Questo viene fatto affinché le merci possano entrare nel territorio del nostro paese o essere rilasciate dal paese.

Di seguito, possiamo dire che sia gli individui che gli individui sono tenuti a effettuare pagamenti doganali durante l'esportazione o l'importazione di determinati beni. Questo è esplicitato nel codice doganale, articolo 4. Nel nostro paese, tali pagamenti vengono utilizzati per formare e ricostituire il budget.

I dazi riscossi dall'ente statale studiato non sono solo l'IVA doganale, ma anche altre tasse e imposte. Tutti loro sono considerati strumenti non tariffari di regolamentazione statale del commercio estero.

Un elenco completo di tutti i pagamenti doganali è reperibile nel Codice doganale, articoli 70 e 3. Inoltre, esiste un Accordo sulla procedura di pagamento ecalcolo dei pagamenti doganali nei paesi partecipanti. Include:

1. Dazi doganali all'esportazione.
2. Dazi all'importazione.
3. Imposte indirette.
4. Spese doganali.
5. Dazi antidumping, speciali e compensativi. Sono stabiliti sulla base di trattati internazionali tra i paesi membri dell'Unione doganale (CU). Oltre alle leggi di questi paesi.

Le imposte indirette includono l'IVA doganale (imposta sul valore aggiunto), accise che vengono riscosse quando le merci vengono importate nel territorio dell'Unione doganale.

E i pagamenti?

Dopo aver affrontato il concetto di "IVA doganale", è importante studiare altre tipologie di pagamenti simili. Elenchiamo:

1. Peni.
2. Fondi per l'attuazione delle confische.
3. Interesse che compare se a una persona viene concesso un piano rateale o un differimento del pagamento dei dazi doganali.
4. Pagamenti anticipati rispetto a pagamenti futuri.
5. Denaro pagato dagli importatori alle autorità doganali per l'emissione di marche da bollo.
6. Garantire il pagamento di tasse o dazi doganali.

Caratteristiche di pagamento

Prima di analizzare l'IVA doganale all'importazione, devi decidere quali funzioni hanno tutti questi pagamenti. Questo è:

1. Fiscale. Con l'aiuto dei pagamenti, la parte delle entrate del bilancio statale viene reintegrata.
2. Regolamento. Servizi appropriati impediscono l'esportazione indesiderata di beni i cui prezzi sono più alti nel mondo che nel paese.
3. Protettiva. Lo stato sta cercando di sostenere i produttori nazionali e proteggerli dai concorrenti stranieri.
4. Commercio e politica. Il governo del paese sta cercando di proteggere alcuni settori dell'economia nazionale dalla concorrenza con i produttori stranieri attraverso la barriera dei prezzi creata.

Come puoi vedere, l'IVA doganale sulle importazioni è stata introdotta solo per aiutare i produttori nazionali a svilupparsi e crescere.

Segni di pagamento

Per capire cosa sono i pagamenti doganali, in particolare l'IVA, devi anche capirne le caratteristiche. Maggiori informazioni su di loro di seguito.

Tutte le tasse doganali devono essere pagate. Se parliamo della procedura e della forma di calcolo dei pagamenti, allora questo momento è regolato dalla legislazione doganale, dal codice fiscale del nostro paese e dall'unione doganale. È importante ricordare che il soggetto speciale di tali pagamenti è l'autorità doganale, che in un determinato momento e in un determinato luogo è responsabile delle operazioni doganali. Eventuali pagamenti doganali vanno al bilancio del nostro paese.

Imposte indirette

Di tutte le imposte indirette doganali, si può distinguere l'imposta sul valore aggiunto. Ne parleremo più in dettaglio, ma prima daremo una definizione di questo tipo di imposta.

Quindi, le tasse indirette sono tasse su servizi e beni, che sono fissate come supplemento sulla tariffa o sul prezzo. Cosa significa? Le imprese che forniscono servizi o producono alcuni beni vendono i loro prodotti a una tariffa (prezzo) che già tiene conto del sovrapprezzo. Sonocontribuire al bilancio statale una certa somma dai profitti. Si può dire che i produttori riscuotono le tasse dalla popolazione, mentre gli acquirenti le pagano.

Un altro nome per le imposte indirette è incondizionato. Questo perché non dipendono dal reddito del contribuente e vengono prelevati indipendentemente dal profitto o dalla performance.

Se le imposte indirette vengono aumentate, una tale misura può portare al fatto che la popolazione ridurrà il consumo di prodotti o servizi.

Perché parliamo di imposte indirette? Sì, perché anche a loro si applica l'IVA dell'Unione doganale.

Quindi, tasse di questo tipo hanno i loro pro e contro. Diamo un'occhiata a loro.

Vantaggi fiscali

L'IVA dell'unione doganale e qualsiasi altra imposta indiretta hanno una serie di vantaggi rispetto ad altri pagamenti:

1. Queste sono le tasse più vantaggiose per il paese, perché non esiste una relazione diretta tra le tasse ei risultati dell'impresa o dell'organizzazione.
2. Le imposte indirette non sono accompagnate da arretrati, perché sono incluse nel costo di beni e servizi. Si scopre che se una persona ha acquistato qualcosa, ha già pagato la tassa.

Sembra che abbiamo sentito solo cose buone, non ci sono davvero aspetti negativi? Diamo un'occhiata a loro ora.

Contro delle tasse

I dazi doganali IVA presentano anche degli svantaggi, tra cui:

1. Il governo spende molti soldi per controllare la tassazione.
2. Proporzionalità inversa alla solvibilità.
3. La natura fiscale dell'imposta indiretta è contraria agli interessi dello sviluppo economico.

Come puoi vedere,I pagamenti dell'IVA doganale non sono così buoni, se guardi.

Cos'è l'IVA

L'IVA è chiamata imposta indiretta, una forma di prelievo di parte del valore aggiunto al bilancio dello Stato. Viene creato in qualsiasi fase del processo di produzione di beni, servizi e opere e viene versato nel budget al momento della vendita.

Se confrontiamo i pagamenti doganali di IVA, imposta sulle vendite e imposta sulla cifra d'affari, il primo ha molti più vantaggi. Ad esempio, copre il fatturato in ogni fase. Quando la base imponibile si espande, anche le aliquote delle entrate possono aumentare e tale imposta è molto più efficace delle altre due elencate.

L'imposta comporta meno gravami per ciascun produttore, perché viene tassato solo l'aumento di valore. Si scopre che la gravità è distribuita lungo l'intera catena di circolazione delle merci, ovvero tutti i partecipanti alle relazioni di mercato sono in una posizione uguale l'uno rispetto all' altro.

La forma della tassazione è abbastanza semplice, perché è stato stabilito un unico meccanismo di riscossione per tutti i contribuenti del Paese. Questo è molto conveniente per lo stato, perché non sarà possibile eludere una tale tassa, il che significa che la pagheranno tutti.

Chi paga l'IVA

Spese doganali - tasse pagate:

1. Persone che spostano merci oltre il confine doganale del servizio in questione.
2. Organizzazioni.

Le persone che sono tenute a pagare l'IVA in relazione al movimento di merci attraverso il confine sono specificate nella legislazione russa e nella legislazione dell'Unione doganale.

Le organizzazioni vengono chiamatepersone giuridiche costituite in conformità con le nostre leggi. Ciò include anche le persone giuridiche di origine straniera, le società o altre persone giuridiche che hanno capacità giuridica civile e sono organizzate in conformità con le leggi di un paese straniero. A proposito, anche le filiali internazionali, le organizzazioni e i loro uffici di rappresentanza nel nostro paese appartengono alle organizzazioni.

L'IVA svolge non solo una funzione normativa, ma anche fiscale. Ciò è dovuto al fatto che l'imposta reintegra in modo significativo il budget grazie a una base imponibile stabile e alla facilità di riscossione.

L'aliquota dell'IVA doganale è stabilita dalla legge. Tutte le merci importate nel paese sono tassate alle stesse aliquote utilizzate a livello nazionale.

È interessante notare che alcune imposte indirette sono divise in gruppi: alcune vengono riscosse sui beni di consumo, altre sulle necessità di secondo ordine e altre ancora sui beni di lusso. Ma l'IVA è riscossa su tutti questi articoli. Gli studiosi a volte si riferiscono all'IVA come ad un'accisa universale. Perché copre ampiamente tutti i lavori, i beni e i servizi dei consumatori.

Un' altra differenza tra IVA e accise doganali è l'effetto di queste ultime in alcuni settori della vita pubblica.

Essenza

È successo che nel sistema tributario del nostro Paese il ruolo principale sia assegnato alle imposte indirette. L'IVA è un'imposta federale, grazie alla quale almeno il 35% di tutte le entrate viene a carico del bilancio. Inoltre, incide anche l'IVAmodelli di prezzo e consumo.

Nel nostro paese, la tassa è stata introdotta nel 1992. Ha sostituito l'imposta sulle vendite e sulla cifra d'affari. Ad oggi, la procedura fiscale è prescritta nel codice fiscale della Federazione Russa, capitolo 21.

Il valore aggiunto viene creato dal lavoro vivo, il che significa che l'IVA è ovunque dove c'è lavoro vivo. È interessante notare che il lavoro vivo è presente in ogni fase della creazione dei beni, non importa quale sia: la raccolta delle materie prime o il commercio.

Oggetto

Prima di parlare della restituzione dell'IVA in dogana sulle importazioni, è necessario capire quale sia l'oggetto della tassazione. Ci sono solo quattro tipi di transazioni da cui devi pagare:

1. Attuazione di lavori, beni o servizi. Trasferimento dei diritti di proprietà in Russia.
2. Trasferimento sul territorio del nostro Paese di beni, servizi o lavori per esigenze personali.
3. Esecuzione di lavori di costruzione e installazione per esigenze personali.
4. Importazione di merci nel territorio russo.

Più la merce si sposta nell'entroterra, più il produttore sostiene i costi, il che significa che il valore dell'IVA aumenta. Cioè, tutte le organizzazioni e le imprese sono esattori delle tasse, ma sono pagate da un normale cliente o acquirente.

Come maturato e pagato

Non appena le merci vengono importate nel nostro Paese, le autorità fiscali e doganali iniziano a controllare il pagamento dell'IVA. Ciò accade perché la procedura per la maturazione e, di conseguenza, il pagamento è regolata oltre che dal Codice Doganale anche dal Codice Fiscale.

Il contribuente ha due opzioni. Primo: emetti un rimborsoIVA doganale sulle importazioni. Il secondo è quello di tenere conto del costo dei beni acquistati. Affinché non vi siano dubbi sul pagamento dell'imposta, l'autorità doganale deve rilasciare apposita dichiarazione al pagatore. In cui il pagamento è confermato.

Calcolo IVA doganale

Per calcolare correttamente l'imposta è necessario consultare il Codice Fiscale del nostro Paese, ovvero l'articolo 164. Tutto è scritto lì riguardo a quelle merci che attraversano il confine doganale.

Quando l'aliquota fiscale è 0%:

1. Se le merci sono state importate nel regime doganale di esportazione. Condizione importante è la fornitura dei documenti necessari al servizio fiscale.
2. Se i rifornimenti sono stati portati fuori dal territorio russo nel regime doganale per lo spostamento di rifornimenti. Si tratta di carburanti e lubrificanti, carburanti, necessari per il pieno funzionamento di navi di tipo marittimo, aereo e misto.

In quali casi il calcolo dell'IVA sui pagamenti doganali viene effettuato con un'aliquota del 10%? Questa tassa è soggetta a:

1. Prodotti alimentari, l'elenco è stabilito nel Codice Fiscale del nostro Paese. Ad esempio, include olio vegetale, verdure, zucchero, sale e altro ancora.
2. Prodotti per bambini, elencati anche nel Codice Fiscale.
3. Periodici. Non sono incluse le pubblicazioni di natura erotica o pubblicitaria, ma solo quelle relative all'istruzione, alla cultura e alla scienza, ai prodotti librari.
4. Articoli medici di produzione estera e nazionale secondo l'elenco dei codici per i tipi di prodotto, che è stato stabilitoIl governo del nostro paese.

Tutti gli altri beni sono soggetti a una tassa del 20%. Si scopre che per qualsiasi merce, ad eccezione dei gruppi esenti da imposta, possono essere applicati dazi doganali dell'IVA con un'aliquota dal 10 al 20%.

Formule per il calcolo

Per calcolare correttamente l'importo dell'imposta, devi utilizzare formule speciali.

Per le merci soggette ad accise e dazi doganali, deve essere applicata la seguente formula: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - importo IVA, St - valore in dogana dei prodotti importati, Ps - importo del dazio doganale all'importazione, Ac - importo dell'accisa, H - aliquota IVA in percentuale.

Se le merci sono soggette a dazi doganali, ma non ad accise, la formula di calcolo sarà diversa: SNDs=(St + Ac) x N. Tutte le designazioni rimangono invariate.

L'importo dell'IVA viene pagato nel luogo di registrazione del contribuente al servizio fiscale. Così è scritto nell'articolo 174 del Codice Fiscale, e così va fatto. A proposito, la stessa regola funziona anche in una situazione in cui le merci vengono esportate al di fuori del territorio doganale della Federazione Russa.

Quando le merci vengono importate in Russia, l'IVA deve essere pagata entro e non oltre quindici giorni dal momento in cui la merce viene presentata all'autorità doganale. Questo è importante!

Il pagamento dell'imposta, così come la restituzione dell'IVA doganale, viene effettuato presso l'autorità doganale in cui è stato effettuato lo sdoganamento. Se stiamo parlando di merci che vengono inviate per posta internazionale, l'imposta è già stata pagatasocietà statale di comunicazione. Quest'ultimo è una sorta di intermediario, perché successivamente trasferisce denaro alle autorità doganali.

È importante che il pagatore possa scegliere autonomamente la valuta per effettuare i pagamenti. Ma devi scegliere tra quelli quotati da una banca russa. Se il pagatore sceglie una valuta estera, il ricalcolo verrà effettuato al tasso accettato in Russia e valido il giorno in cui viene accettata la dichiarazione IVA in dogana. L'importo dovuto viene solitamente arrotondato al secondo decimale.

Puoi pagare l'IVA sia tramite bonifico bancario che in contanti presso la cassa dell'autorità competente. Eventuali bonifici bancari sul conto dell'autorità doganale devono essere elaborati come ordini di pagamento o altri documenti di pagamento.

Quando non devi pagare

A volte ci sono casi in cui non è necessario pagare l'IVA durante lo sdoganamento. In quale situazione il pagatore è esente da imposta? Prima di tutto, vale la pena dire che questo momento è esplicitato nel Codice Fiscale del nostro paese. Lì puoi vedere non solo un elenco di beni non imponibili, ma anche quei beni su cui non viene applicata l'imposta se le transazioni vengono effettuate sul territorio del nostro paese.

Quindi, l'IVA non viene pagata se il territorio doganale della Federazione Russa è attraversato da merci che vengono trasferite come assistenza o assistenza non accise. L'esenzione è applicata in conformità con l'Istruzione sulla procedura per lo sdoganamento delle merci.

È importante capire che l'aiuto o l'assistenza umanitaria è chiamata assistenza gratuita, che viene fornita per l'erogazione di prestazioni sociali o medicheassistenza a fasce di popolazione a basso reddito o colpite da calamità naturali o altre emergenze. Ciò include anche il costo del trasporto, dello stoccaggio e della scorta di detto aiuto.

I destinatari di tale assistenza possono essere i soggetti del nostro Paese, lo Stato stesso, le autorità pubbliche, le persone fisiche e giuridiche, i governi locali.

Le organizzazioni di donatori possono essere stati esteri, loro comuni e federazioni, istituzioni straniere e internazionali o organizzazioni senza scopo di lucro che forniscono assistenza umanitaria.

Attenzione! Gli aiuti umanitari non comprendono le merci soggette ad accisa, la carne ei prodotti a base di carne. Quest'ultimo è dovuto al fatto che la carne è destinata solo alla trasformazione industriale in semilavorati e così via. Pesce o carne macinati, carne disossata meccanicamente, vestiti, scarpe già in uso non possono essere considerati aiuti umanitari. L'eccezione sono scarpe, vestiti e biancheria da letto, che vengono inviati a istituzioni e organizzazioni di protezione sociale, istruzione, assistenza sanitaria.

Procedura fiscale

Quando si esportano merci dal territorio russo, viene applicata la seguente procedura di tassazione:

1. L'esportazione di merci nel regime doganale di esportazione non è tassata.
2. L'esportazione di merci al di fuori della Russia nella modalità di riesportazione prevede la restituzione di tutti gli importi delle tasse pagate al momento dell'ingresso nella Federazione Russa. Questo viene fatto nell'ordineprevisto dalla legislazione doganale del nostro paese.
3. Il collocamento di merci nel regime doganale di una zona doganale, di un deposito franco o di una zona franca per la successiva esportazione di prodotti non è tassato.
4. L'esportazione di merci che circolano attraverso il confine russo non è tassata dal regime doganale per la circolazione delle forniture.
5. Esportazione di merce dal territorio doganale del nostro Paese secondo altri regimi che prevedono l'esenzione dall'IVA o la sua restituzione.

Per quanto riguarda l'importazione di bestiame, attrezzature tecnologiche, macchine agricole in leasing, l'imposta viene pagata con intervallo. Quest'ultimo può durare fino a quando il locatario non registra la merce. Ma il termine non può superare i sei mesi.

Detrazioni fiscali

La contabilizzazione dell'IVA doganale consente di restituire i soldi spesi per le tasse o di ridurre l'importo di queste ultime a causa delle detrazioni fiscali.

Cos'è la franchigia? Si tratta degli importi di imposta che il contribuente ha già pagato al momento dell'importazione di prodotti nel territorio doganale del nostro Paese. La regola funziona per:

1. Prodotti acquistati per l'esecuzione di operazioni soggette a tassazione secondo le norme del Codice Fiscale. Fanno eccezione quei beni in cui l'importo dell'imposta è già preso in considerazione nel loro costo.
2. Prodotti acquistati per la rivendita.

Le detrazioni sono soggette all'importo delle tasse che i venditori presentano ai contribuenti - una persona straniera. Quest'ultimo non dovrebbe essere registrato presso le autorità fiscali. Importi delle tasserimborsabile o deducibile solo se il sostituto d'imposta ha già pagato l'imposta.

Le detrazioni vengono sempre effettuate sulla base di documenti che confermano il fatto del pagamento delle tasse. Lo stesso si può dire del ripristino dell'IVA doganale. A tal fine sono idonei dichiarazioni, verbali e altri documenti previsti dal Codice Fiscale del nostro Paese.

Sono soggetti a detrazioni solo gli importi fiscali effettivamente versati dal contribuente al momento dell'importazione di merci nel territorio doganale russo. Una sfumatura importante è che puoi ottenere una detrazione solo dopo che la merce è stata registrata e dietro presentazione dei documenti richiesti.

Se tutto questo viene fatto, la detrazione dell'importo dell'imposta viene eseguita per intero. Se parliamo di transazioni con IVA allo 0%, la detrazione verrà pagata lì solo dopo che il pagatore avrà fornito i documenti richiesti. L'elenco è nell'articolo 165 del codice fiscale del nostro paese.

Conclusione

Come puoi vedere, la domanda richiede uno studio molto ponderato. Se ti sembra che dopo aver letto l'articolo tu abbia iniziato a capire tutte le sfumature della riscossione dell'IVA, allora ci affrettiamo a deluderti - non è così.

Non puoi imparare un argomento così difficile in quindici minuti, ci vorrà molto più tempo, forse più di un giorno. Solo uno studio approfondito dell'argomento può garantirti una comprensione del problema.

Sì, le tasse e le tasse doganali sono piuttosto elevate, ma comunque gli esportatori e gli importatori non devono scegliere. Per quanto riguarda l'imposta sul valore aggiunto, qui non si può rimproverare il governo, perché questa è quasi l'unica impostache tutti i russi pagano.

Pensi che il bilancio statale sia speso in modo errato, forse è così, ma ricorda qual è il territorio del nostro paese. Come confrontare le dimensioni della Francia e dell'intera Russia e il tenore di vita in questi paesi. Lo stato deve fornire gratuitamente istruzione, medicina, strade e così via, ma da dove arriveranno i fondi? Dalla popolazione del paese e questo è naturale. Pertanto, prima di confrontare i paesi europei e i nostri, ricorda non solo il loro tenore di vita, ma anche il loro amore per le tasse. Gli europei sono abituati a pagare tutto, ma per un russo un sistema del genere è nuovo. Quindi trai le giuste conclusioni.