Garantire il pagamento dei dazi doganali: modalità e calcolo dell'importo

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Pagamenti doganali: questa è una categoria abbastanza ampia di entrate per il bilancio statale. Nella Federazione Russa, membro dell'Unione doganale, sono regolati da un atto legislativo comune a tutti i paesi membri dell'Unione doganale: il codice doganale (abbreviato in TC). Separatamente, affronta una questione come garantire il pagamento dei dazi doganali. Nell'articolo analizzeremo cosa significano, qual è la procedura, i termini specifici per il pagamento di questi contributi, come vengono calcolati. Diamo un'occhiata più da vicino alle opzioni di sicurezza dei pagamenti esistenti.

Dazi doganali

I principali pagamenti doganali nella Federazione Russa sono le tasse, i dazi e le tasse corrispondenti.

I dazi doganali sono una tassa obbligatoria applicata dalle autorità doganali per il movimento di varie merci attraverso il confine. Il pagamento di tale tassa è una condizione obbligatoria per l'importazione/esportazione dei prodotti. È fornito da misureapplicazione dello stato.

I dazi doganali sono suddivisi in diverse categorie:

• Per scopo di riscossione: fiscale e protezionista.
• Secondo l'oggetto della tassazione: importazione (si tratta di dazi doganali sull'importazione di merci nel territorio della Federazione Russa), transito, esportazione.
• Con il metodo di calcolo delle aliquote: ad valorem, misto, specifico.
• Originariamente: autonomo e contrattuale.
• Per paese di origine: generale, preferenziale, minimo.

C'è anche un gruppo separato di dazi doganali speciali:

• Protettiva.
• Antidumping.
• Punitivo.
• Stagionale.
• Compensazione.

Spese doganali

La seguente definizione (TC CU, art. 72). Le tasse doganali sono pagamenti obbligatori in contanti che vengono riscossi dall'autorità doganale per azioni relative allo svincolo dei prodotti, all'accompagnamento di tali merci e ad altre azioni previste dal Codice doganale o dalle leggi dei paesi membri dell'Unione doganale.

Il codice dice anche questo:

• Sia i tipi che le tariffe di tali tasse sono stabiliti dalle leggi dei membri dell'Unione doganale.
• L'importo di tali diritti non può superare il costo approssimativo delle strutture doganali per le azioni per le quali è previsto tale pagamento.

Cosa viene pagato?

I pagamenti doganali vengono riscossi sia dagli esportatori che dagli importatori. Considera ciò che ciascuno di loro paga nello specifico.

Importatori per importatiprodotti:

• Dazi all'importazione.
• Spese doganali.
• IVA (nel caso non sia zero).
• Accise (sui prodotti soggetti ad accisa).

Esportatori per prodotti esportati:

• Tariffa finale.
• Dazio all'esportazione (solo per categorie di merci soggette a tali oneri).

Per calcolare ed elaborare tutto quanto sopra, puoi contattare i servizi degli agenti doganali. Ma tutte le procedure necessarie possono effettivamente essere eseguite in modo indipendente.

Tempi e ordini

E ora analizzeremo in dettaglio la procedura ei termini per il pagamento dei dazi doganali (articolo 329 del Codice del lavoro). Per quanto riguarda l'importazione (importazione), si stabilisce quanto segue:

• Quando le merci vengono importate nella zona doganale della Federazione Russa, i dazi e le altre tasse applicabili devono essere pagati il giorno della presentazione della dichiarazione. Nel caso in cui questo documento non sia stato depositato in tempo, il periodo per effettuare tali pagamenti è calcolato dalla data di scadenza del termine per la sua presentazione.
• Nel caso di dichiarazione preliminare di prodotti importati, i dazi doganali e le tasse devono essere pagati entro e non oltre la data di svincolo di tale merce.
• Se viene presentata una dichiarazione periodica, i pagamenti dovuti su di essa vengono pagati entro 15 giorni dal momento in cui i prodotti arrivano sul territorio della Federazione Russa o dalla data di completamento del transito interno. Ciò si applica ai casi in cui la dichiarazione dei prodotti non avvenga al punto di arrivo.
• Quando le merci vengono svincolate prima della presentazione della dichiarazione, i pagamenti doganali vengono pagati entro e non oltre 15giorni dalla data di presentazione (di queste merci) presso l'autorità doganale nel luogo del loro arrivo nella zona della Federazione Russa. Nel caso in cui la dichiarazione non avvenga nel punto di arrivo sul territorio della Federazione Russa - entro e non oltre 15 giorni dalla data di completamento del transito nazionale doganale.

Ora le disposizioni della normativa in materia di merci esportate (esportate) dal territorio doganale dell'Unione doganale (Federazione Russa, Kazakistan, Bielorussia):

• In caso di esportazione di prodotti, i dazi devono essere pagati entro e non oltre la data di deposito della dichiarazione.
• In caso di modifiche legislative nei regimi doganali, i relativi dazi e tasse vengono pagati entro e non oltre il giorno finale per il regime modificato.

Algoritmo di calcolo

Se non desideri utilizzare i servizi degli spedizionieri doganali, puoi utilizzare le seguenti istruzioni di calcolo:

1. Determina il paese di produzione, l'origine delle merci.
2. Trova il codice prodotto in TN VED.
3. Determina l'aliquota del dazio dovuto: ad valorem (una certa percentuale del prezzo in dogana delle merci), specifico (un valore monetario specifico in relazione a un'unità di merci), combinato.
4. Determina se l'articolo è soggetto ad accisa. L'elenco è presentato all'art. 193 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Le categorie principali in esso contenute sono alcol, tabacco, automobili. Si prega di notare che le accise vengono pagate solo sulle importazioni.
5. IVA. In caso di esportazione di prodotti all'estero, l'IVA non viene addebitata. Questa tassa è pagabile solo sulle importazioni. Ci sono tre categorie: IVA piena, preferenzialealiquota (l'elenco è al paragrafo 2 dell'articolo 164 del codice fiscale) aliquota zero (solo per apparecchiature ad alta tecnologia, il cui elenco è approvato dal Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa).
6. Tassa di pagamento. L'importo minimo è di 500 rubli, il massimo è di 10.000 rubli. Si tratta di un pagamento fisso a seconda del valore in dogana dei prodotti.
7. Tariffa di scorta. Per tali casi è previsto anche il transito doganale. Questo si riferisce alla circolazione delle merci attraverso il paese sotto il controllo del vettore doganale. Il costo di tali servizi: 2000-6000 rubli.
8. Tariffa per lo stoccaggio doganale del carico. Se si tratta di un normale magazzino, l'importo della commissione è di 1 rublo / 100 kg di carico. Se specializzato, il costo viene raddoppiato.

Dopo aver determinato tutti questi valori, non resta che sostituirli nelle colonne corrispondenti della calcolatrice.

Calcola con una calcolatrice

Per quanto riguarda il calcolo dei pagamenti doganali, il modo più semplice per farlo è fare riferimento ai calcolatori doganali online. Tali opzioni utili sono offerte da un numero considerevole di portali Internet. Per la maggior parte, sono gratuiti.

Per un calcolo approssimativo dei pagamenti dovuti, puoi utilizzare una versione semplificata del calcolatore. Qui devi inserire quanto segue:

• Costo del prodotto.
• Valuta.
• Tasso di dazio (secondo il codice HS della merce).
• IVA IVA.

Per un calcolo più accurato dei dazi doganali, puoi avvalerti dei servizi di un professionista,calcolatore doganale avanzato con i seguenti elementi:

• Indicare la valuta.
• Codice prodotto, prodotto secondo TN VED.
• paese della controparte.
• Paese di origine.
• Costo del lotto.
• Quantità dell'articolo.
• Costo unitario.

Che cos'è la garanzia?

Garantire il pagamento dei dazi doganali (secondo il codice doganale dell'unione doganale) - l'esonero dei prodotti dalla dogana senza il pagamento di tali diritti, ma con la fornitura di determinate garanzie da parte del dichiarante.

Tutti i casi di utilizzo di tale sicurezza possono essere suddivisi in gruppi: incondizionato ed eccezionale.

Garanzia incondizionata

Per quanto riguarda la sicurezza incondizionata del pagamento dei dazi doganali, viene utilizzata in due modalità di attività economica estera: transito doganale ed elaborazione al di fuori della zona doganale. Ma perché è necessario qui? Idealmente, non dovrebbero esserci tali addebiti per il transito e l'elaborazione all'estero. Tuttavia, in questo modo, gli stati vogliono proteggersi da alcuni partecipanti senza scrupoli all'attività economica straniera.

Il fatto è che per alcuni di loro il transito e l'elaborazione sono solo una "copertura". Nasconde esportazioni e importazioni duty-free. Quindi le merci "si bloccano" nella Federazione Russa durante il transito. E quelli inviati per l'elaborazione all'estero spesso rimangono all'estero permanentemente.

Garanzia eccezionale

Sicurezza eccezionale del pagamento dei dazi doganali: si tratta solo di incidenti individuali. Possono essere associati aaccordi temporanei interstatali, situazioni di forza maggiore, regimi transitori, ecc. Si tratta anche dei casi in cui i soggetti dell'attività non economica e il sistema doganale non possono concordare inequivocabilmente entro il tempo strettamente assegnato sull'importo del pagamento doganale dovuto. In alcuni casi, aiutano a proteggere dall'evasione doganale.

Tutti i casi eccezionali qui possono essere suddivisi nelle seguenti categorie:

• Modifica dei periodi di pagamento per i pagamenti doganali.
• Rilascio del prodotto con esami successivi.
• Rilascio di beni classificati come "rilascio condizionato".
• Altri casi.

Un elemento separato qui è la sicurezza doganale per le entità commerciali impegnate in attività doganali:

• Proprietari temporanei di magazzino.
• Operatori economici.
• Proprietari di magazzini doganali.
• Rappresentanti doganali.
• Corrieri doganali, ecc.

Qual è il TRP?

GTO in questo caso - supporto doganale generale. O disposizione generale dei pagamenti doganali. Applicabile per quei casi in cui i soggetti di attività economica estera intendono lavorare per lungo tempo in una modalità che non funziona senza sicurezza doganale. Oppure coprire vaste aree con un certo tipo di attività, associato al coinvolgimento di diverse strutture doganali.

Il TRP agisce come una sorta di abbonamento, confermato da una doganaorganismo ed è ulteriormente riconosciuto da tutti gli altri che sono coinvolti nella filiera. È rilevante per un periodo di tempo limitato in un determinato territorio.

Il TRP afferma quanto segue:

• Informazioni sull'autorità doganale principale (che ha emesso il documento e confermato la cauzione).
• Informazioni sul tema dell'attività economica estera.
• Importo di sicurezza.
• Validità TRP.
• Elenco delle operazioni doganali coperte da questa cauzione.

Importo di sicurezza

Secondo il codice doganale dell'Unione doganale, viene introdotta la sicurezza per l'assicurazione contro l'evasione dei dazi doganali. La sua dimensione in relazione ai casi incondizionati viene presa in considerazione secondo i codici del TN VED (esclusi vantaggi e preferenze).

Immaginiamo i casi più comuni:

• Quando la dogana transita. Fornitura completa di dazi doganali e IVA richiesti quando si importano tali merci nella zona doganale.
• Quando esportato per l'elaborazione. Copertura completa del dazio all'esportazione (se applicabile per questo prodotto).
• Per quanto riguarda i prodotti soggetti ad accisa nel territorio della Federazione Russa. Determinati importi fissi stabiliti dalla legge.

Modi diversi

Sul territorio dell'Unione doganale ci sono modi per garantire il pagamento dei dazi doganali:

• Garanzie bancarie.
• Pegno di proprietà.
• Garanzia.

Analizzeremo le loro caratteristiche in modo più dettagliato.

Cauzione

Garantire i pagamenti doganali è già intrinsecamenteimpegno. L'oggetto dell'attività economica estera qui è il mutuatario e la struttura doganale è il detentore del pegno. Inoltre, una terza parte potrebbe essere coinvolta in questi rapporti commerciali - garanti.

Il pegno di proprietà in questo caso è stipulato sotto forma di accordo tra il dichiarante e l'autorità doganale. Quanto segue non può essere utilizzato come garanzia:

• Proprietà che è stata data in pegno in precedenza.
• Proprietà al di fuori dei confini della Russia.
• Prodotti deperibili.
• Prodotti e oggetti specifici dell'industria energetica.

Garanzie bancarie

Come suggerisce il nome, le garanzie in questo caso sono fornite da organismi bancari, nonché da altre compagnie assicurative e creditizie, che devono essere iscritte nell'Albo dei Garanti doganali.

Entro 3 giorni lavorativi, il sistema doganale è tenuto a verificare questa garanzia, quindi confermarla o rifiutarla.

Il motivo del rifiuto è solitamente il seguente: documentazione errata, superamento del limite dell'importo del garante.

Garanzia

Il significato di garanzia in questo caso è correlato al significato di garanzia bancaria. Ci sono solo due differenze:

• Il garante non è iscritto nel Registro dei Garanti doganali.
• Il termine per l'esame di una domanda per garantire il pagamento da parte delle autorità doganali è di 15 giorni, non 3.

Affinché la dogana approvi il garante, deve inviare un'offerta della sua candidatura. È accompagnato da un accordo di garanzia tripartito. Oppure un accordo bilaterale con il consenso del dichiaranteaccetta questa garanzia.

Un punto importante: la volontà del garante di diventare garante in questo caso deve essere supportata da una fideiussione bancaria.

Deposito

Dopo che l'importo del deposito è stato inviato, devi ricevere una ricevuta doganale. Sarà necessario ottenere una garanzia da qualsiasi autorità doganale specifica.

Quando sorgono obbligazioni parziali o totali ai sensi della garanzia, diventeranno possibili i seguenti flussi di cassa:

• L'importo delle tasse e dei dazi verrà detratto dall'importo depositato e accreditato per pagare i dazi doganali. I fondi rimanenti al termine del periodo di obbligo vengono restituiti al pagatore. Può anche essere accreditato per transazioni future.
• L'importo dei dazi e delle tasse sarà pagato separatamente dal pagatore. Pertanto, in questo caso, la caparra gli viene restituita per intero. In caso contrario, sarà interamente accreditato per operazioni future.

Cash bond, come puoi vedere da qui, è il modo più semplice per ottenere la sicurezza doganale. Ma è vantaggioso solo se gli importi sono piccoli. Se il soggetto dell'attività economica estera è sicuro che gli importi delle tasse e dei dazi non verranno detratti dal pegno, è più conveniente per lui utilizzare la forma di garanzia non monetaria. Questo è vantaggioso per lui principalmente perché importi relativamente elevati non verranno congelati nei conti delle autorità doganali.

Affinché il sistema doganale non abbia motivo di aumentare il livello di sicurezza, il soggetto di attività economica estera deve preparare in anticipo tutte le informazioni necessarie sul proprio prodotto e concordare anche i codici TN VED inufficio doganale regionale.

Quindi, garantire i pagamenti in dogana è una forma di assicurazione contro soggetti senza scrupoli dell'attività economica estera, che nascondono l'esportazione e l'importazione duty-free in transito e l'invio di merci per la lavorazione all'estero. Ci sono tre modi per garantire oggi: un pegno, una garanzia da una banca e una fideiussione. L'importo qui è calcolato in base al codice merce del TN VED.