UTII: procedura di richiesta, segnalazione, pro e contro

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Qualsiasi imprenditore che avvii la propria attività può scegliere autonomamente un sistema di tassazione. Per questo vengono presi in considerazione i requisiti delle autorità locali, la direzione dell'attività e il reddito previsto dal lavoro. Il sistema UTII è considerato la scelta ideale per gli uomini d'affari alle prime armi che preferiscono lavorare nel campo della fornitura di servizi alla popolazione o del commercio al dettaglio. Quando si utilizza questa modalità, più commissioni vengono sostituite da un tipo di imposta. È considerato facile da calcolare e inoltre non cambia nel tempo. Non è influenzato dall'importo del reddito ricevuto.

Sfumature del sistema

Tutti gli aspiranti imprenditori dovrebbero comprendere i diversi regimi fiscali che possono essere utilizzati nella linea di business scelta. Come funziona il sistema UTII? Le caratteristiche principali della modalità includono:

• Il calcolo della tariffa si basa su uno speciale indicatore fisico, rendimento stimato e coefficienti regionali;
• l'aliquota d'imposta rimane invariata se l'indicatore fisico non cambia;
• la quota dovrà essere pagata trimestralmente;
• una volta al trimestre, viene presentata una dichiarazione al Servizio fiscale federale;
• come indicatore fisicopuò essere la dimensione dello spazio di vendita al dettaglio o il numero di posti nel trasporto passeggeri.

L'imposta in questo regime è considerata facile da calcolare, quindi gli imprenditori spesso decidono di fare i calcoli e compilare la dichiarazione da soli. Ciò ti consente di risparmiare una notevole quantità di denaro sull'assunzione di un contabile.

Quali tasse vengono sostituite?

Il sistema UTII offre l'opportunità agli imprenditori di pagare una sola quota. Sostituiscono altri tipi di tasse, che includono:

• imposta sul reddito e imposta sul reddito delle persone fisiche;
• imposta sugli immobili utilizzati nel corso degli affari;
• IVA.

L'uso di questo sistema ha sia pro che contro. Molto spesso, i rappresentanti delle piccole e medie imprese scelgono il sistema fiscale semplificato e UTII. Con l'aiuto di tali regimi, è possibile ridurre significativamente il carico fiscale, nonché semplificare la contabilità delle imprese.

Pro del regime

I principali vantaggi del sistema includono:

• Il sistema fiscale UTII può essere applicato sia dai singoli imprenditori che dalle aziende;
• semplifica notevolmente il processo di conservazione dei registri, poiché anche l'imprenditore stesso può compilare la dichiarazione;
• l'importo dell'imposta versata al bilancio non dipende in alcun modo dal profitto percepito, quindi, con un reddito significativo, un imprenditore può versare una piccola somma di fondi;
• sostituito da una tassa unica di tasse alquanto complesse, che riduce ulteriormente il carico fiscale;
• seun imprenditore non svolge attività per un trimestre, quindi è possibile calcolare l'imposta solo sulla base del periodo di tempo effettivamente lavorato.

A causa di questi vantaggi, molti imprenditori, sia principianti che uomini d'affari esperti, preferiscono emettere UTII.

Difetti di sistema

Sebbene UTII abbia molti innegabili vantaggi, alcuni svantaggi di un tale regime spiccano. Questi includono:

• se aziende o singoli imprenditori collaborano con aziende che applicano l'IVA, non sarà possibile ridurre i costi attraverso il rimborso dell'IVA;
• sono numerosi i requisiti per i singoli imprenditori e le aziende che desiderano passare a questa modalità;
• un importo fisso di imposta è considerato non solo un più, ma anche un meno, poiché se un imprenditore non ha reddito da attività, dovrà comunque trasferire l'importo dovuto al Servizio fiscale federale;
• è necessario registrarsi direttamente nel luogo prescelto per fare affari.

Tali carenze portano al fatto che non tutti gli imprenditori possono trarre vantaggio dal regime semplificato.

Chi può trasferire?

Prima di fare domanda per il passaggio a questo regime, dovresti studiare i codici OKVED che rientrano in UTII. Solo in questo caso puoi capire in quale campo di attività puoi lavorare per passare a questo sistema di tassazione. I principali contribuenti di questa tassa sono le imprese che operano nel campo del commercio, della fornitura di servizi alla popolazione o del trasporto di passeggeri.

Non funzioneràutilizzare la modalità alle seguenti condizioni:

• l'azienda è grande, quindi realizza un profitto significativo dalle sue attività;
• l'azienda impiega più di 100 persone in un anno;
• imprenditore specializzato in servizi di ristorazione, istruzione, medicina o welfare;
• nella società più del 25% del capitale autorizzato appartiene ad altre imprese;
• Non è consentito passare a UTII per le società specializzate nella locazione di distributori di benzina in affitto;
• il commercio si svolge in un locale con una superficie di oltre 150 mq. m.

Pertanto, prima di iniziare a lavorare, dovresti valutare la possibilità di utilizzare il sistema UTII per calcolare l'imposta.

Come andare?

Dal 2013, il passaggio a questo regime può essere effettuato da ciascun imprenditore su base volontaria. È possibile utilizzare il sistema solo se il campo di attività scelto soddisfa i requisiti del regime. La transizione è possibile nelle seguenti situazioni:

• se è registrata solo una LLC o un singolo imprenditore, è necessario richiedere il passaggio a questa modalità entro 5 giorni dalla registrazione;
• se un imprenditore lavora sulla base di base, il passaggio a UTII è consentito in qualsiasi momento;
• se un singolo imprenditore lavora con altre modalità, ad esempio PSN o STS, il passaggio è consentito solo dall'inizio dell'anno, pertanto, entro il 15 gennaio, deve essere inviata una notifica corrispondente alla Federal Servizio fiscale.

La violazione di questi requisiti può portare al fatto che l'imprenditore lo faràportato alla responsabilità. Se non informa tempestivamente i dipendenti del Servizio fiscale federale del passaggio a un regime semplificato, dovrà calcolare molte tasse in base all'OSNO.

Quando si perde il diritto di utilizzare UTII?

Ogni imprenditore deve comprendere il sistema UTII e la procedura per la sua applicazione. In alcune situazioni, aziende e singoli imprenditori possono perdere il diritto di utilizzare questo sistema. Ciò è possibile nei seguenti casi:

• l'azienda smette di lavorare su attività conformi a questo regime;
• violazione della condizione di base per il lavoro su UTII;
• la regione decide di abbandonare questo regime.

Se le imprese o i singoli imprenditori per vari motivi perdono il diritto all'utilizzo del sistema UTII, devono inviare entro 5 giorni apposita comunicazione al Servizio fiscale federale, in base alla quale il contribuente viene cancellato.

Attività principali

Il sistema di tassazione UTII per una LLC è adatto solo se l'azienda sceglie attività idonee al lavoro. Lo stesso requisito si applica ai singoli imprenditori. La modalità viene utilizzata più spesso nelle seguenti situazioni:

• fornitura di servizi domestici;
• affitto di parcheggio;
• deposito auto in parcheggio a pagamento;
• trasporto di passeggeri e merci, ma l'azienda non dovrebbe avere più di 20 veicoli registrati;
• commercio al dettaglio, ma l'area di vendita non può superare i 150 mq. m;
• riparazione,servizio o autolavaggio;
• trading senza trading floor;
• fornitura di servizi veterinari;
• vendita di beni tramite punti vendita non fissi;
• fornitura di alloggi ad uso temporaneo, ma la superficie dei locali non può essere superiore a 500 mq. m;
• distribuzione di annunci pubblicitari utilizzando varie strutture o veicoli;
• affitto di un appezzamento di terreno dove avrà sede un'organizzazione commerciale o un ente di ristorazione.

L'elenco completo delle attività si trova all'art. 346.26 NK.

Regole operative

STS e UTII sono considerati i sistemi di tassazione più diffusi. Se un imprenditore sceglie un'imposta figurativa, tiene conto delle regole di attività:

• Le imprese e i singoli imprenditori possono creare autonomamente le proprie politiche contabili uniche;
• durante il calcolo viene preso in considerazione il rendimento base calcolato per ogni tipo di attività e viene preso in considerazione anche un apposito indicatore fisico;
• necessariamente un imprenditore deve essere impegnato a mantenere un libro di cassa;
• È consentita la combinazione di UTII con altri regimi.

La combinazione di sistema generale e UTII viene utilizzata più spesso. In questo caso, l'azienda per un determinato ramo di lavoro può calcolare l'IVA in collaborazione con le principali controparti.

Quando è utile utilizzare il sistema?

Il sistema fiscale UTII ha molti importanti vantaggi per ogni imprenditore o capo di un'azienda. Ma non sempre l'uso di tale modalità lo èbenefico. Si consiglia di utilizzarlo solo nelle seguenti situazioni:

• l'attività di un imprenditore è redditizia, quindi il suo profitto cresce regolarmente, ma l'imposta rimane invariata, il che consente di ricevere un utile netto significativo;
• aprire una piccola impresa, quindi non c'è bisogno di occuparsi di contabilità complesse e preparazione di report specifici e numerosi;
• per gli imprenditori in fase di start-up, la scelta di un tale sistema è considerata ottimale, poiché all'inizio possono calcolare autonomamente l'imposta, nonché redigere dichiarazioni, che ridurranno il costo della remunerazione di un commercialista professionista.

Ma prima di fare domanda al Servizio fiscale federale per il passaggio a questo regime, dovresti assicurarti che l'attività pianificata sia davvero redditizia. Ciò è dovuto al fatto che anche in caso di perdita, dovrai pagare un'imposta calcolata correttamente, poiché non dipende dall'utile ricevuto. Pertanto, all'inizio, gli imprenditori di solito lavorano secondo l'OSNO. Il passaggio dal sistema comune a UTII può essere effettuato in qualsiasi momento dell'anno, quindi dopo aver ricevuto il profitto ottimale, si può utilizzare il regime semplificato.

Regole di pagamento delle tasse

Prima di passare a UTII, ogni imprenditore deve comprendere le regole per la rendicontazione e il calcolo delle tasse. Più spesso utilizzato nelle UTII al dettaglio. Le regole per il pagamento dell'imposta figurativa includono:

• il periodo d'imposta è di un quarto;
• i fondi vengono pagati entro il 20° giorno del mese successivo alla fine del trimestre;
• inoltre ogni tre mesi è necessario presentare una dichiarazione per questo regime al Servizio fiscale federale;
• Se il giorno rappresentato dalla data di scadenza è un fine settimana o un giorno festivo, la data di scadenza viene anticipata di un giorno lavorativo.

Se viene rilevato un ritardo anche entro un giorno, l'imprenditore dovrà pagare una multa e sanzioni. Pertanto, gli uomini d'affari dovrebbero affrontare in modo responsabile i loro doveri per il trasferimento tempestivo delle tasse.

Sfumature di redazione e presentazione di una dichiarazione

La compilazione della dichiarazione UTII è considerata un processo semplice e veloce. Pertanto, la procedura è spesso implementata direttamente dall'imprenditore. Le seguenti informazioni sono incluse in questo documento:

• informazioni sull'imprenditore;
• data di generazione della documentazione;
• ritorno base;
• coefficienti fissati dagli enti locali di ciascuna regione;
• calcolo delle tasse;
• importo immediato della quota pagabile entro la data di scadenza.

La compilazione della dichiarazione UTII può essere effettuata utilizzando appositi programmi emessi direttamente dal Servizio fiscale federale. In tali programmi è sufficiente inserire le informazioni necessarie sull'indicatore fisico, sulla redditività di base e sui coefficienti regionali per eseguire il calcolo automatico. Dopodiché, le righe principali della dichiarazione vengono compilate dal programma.

Con l'aiuto di un tale programma, puoi facilmente stampare la dichiarazione finita o inviarla elettronicamente. Segnalare su UTII è semplice eveloce da riempire. La documentazione compilata deve essere presentata entro il 20° giorno del mese successivo alla fine del trimestre. Se la segnalazione non viene presentata al dipartimento del Servizio fiscale federale entro i termini stabiliti, questa è la base per il calcolo di multe e sanzioni.

Come viene calcolato?

L'imposta viene calcolata in base a una formula speciale. In esso vengono inserite informazioni sulle caratteristiche del campo di attività selezionato. Ad esempio, se UTII viene utilizzato per il commercio al dettaglio, la dimensione del trading floor dovrebbe essere utilizzata come indicatore fisico.

Durante il calcolo viene utilizzata la seguente formula:

importo dell'imposta=(redditività base dell'impresaK1 (coefficiente di aggiustamento)K2 (coefficiente locale stabilito dall'amministrazione regionale)indicatore fisico dell'impresa / numero di giorni in un mesenumero effettivo di giorni in un mese durante il quale l'imprenditore ha lavorato per la direzione selezionataaliquota fiscale.

L'aliquota fiscale è standard del 15%, ma le autorità locali di ciascuna regione, se necessario, possono ridurre questa cifra. La quota può essere calcolata indipendentemente o con l'ausilio di appositi calcolatori.

La quota può essere ridotta?

Qualsiasi imprenditore vuole ridurre il carico fiscale in vari modi per pagare un importo inferiore. Quando si utilizza UTII, è possibile utilizzare alcuni trucchi per ridurre le tasse pagate. Questi includono i seguenti metodi:

• se un imprenditore lavora senza il coinvolgimento dei dipendenti, puoi ridurrela base imponibile dell'imposta figurativa per il 100% dei contributi versati al Fondo Pensione e altri fondi;
• se c'è almeno un lavoratore dipendente per il quale l'imprenditore versa fondi alla PF e altri fondi, la base imponibile può essere ridotta solo del 50% dei contributi trasferiti.

Ci sono molti modi illegali in cui uomini d'affari senza scrupoli riducono l'importo delle tasse. Tutti violano i requisiti della legge, pertanto, se vengono rilevate tali azioni, gli imprenditori sono ritenuti responsabili. Viene utilizzato come punizione non solo una significativa multa, ma anche la sospensione delle attività. Quando si nasconde un reddito su scala particolarmente ampia, può essere prevista anche la reclusione.

Rischi dell'attività

Quando si sceglie UTII, un imprenditore deve prepararsi ad alcuni rischi. Questi includono:

• Anche se l'attività non genera alcun reddito, non sarà possibile presentare una dichiarazione zero, quindi in ogni caso dovrai versare una quota fissa di imposta a budget.
• Se le condizioni cambiano durante il lavoro, quindi il singolo imprenditore non sarà in grado di applicare UTII, dovrai passare a OSNO o STS entro 5 giorni dalla violazione delle condizioni per l'utilizzo di UTII.
• Se viene selezionata un'attività che non rispetta questo regime, sarà impossibile utilizzare il sistema, ma se l'imprenditore presenta dichiarazioni UTII e paga un'imposta figurativa, se viene rilevata tale violazione, il i dipendenti del Servizio fiscale federale eseguiranno il ricalcolo, quindi dovrai farlopagare tasse aggiuntive al Servizio fiscale federale ai sensi dell'OSNO.

L'uso di questa modalità dovrebbe essere fatto da ogni imprenditore con estrema cautela per non affrontare le conseguenze negative dell'utilizzo di UTII.

Come funziona l'interruzione di UTII?

Ogni imprenditore può applicare questo sistema di tassazione su base volontaria. Se viene presa la decisione di passare a un altro regime, per questo è necessario presentare tempestivamente la richiesta necessaria al dipartimento del Servizio fiscale federale.

Le organizzazioni presentano una domanda al servizio fiscale sotto forma di UTII-3, ma i singoli imprenditori redigono una domanda sotto forma di UTII-4. La documentazione viene trasferita entro 5 giorni dalla fine del lavoro su UTII. In caso di violazione di tale requisito, la direzione del Servizio fiscale federale può decidere sulla necessità di ricalcolare l'imposta per l'intero periodo di attività dell'imprenditore in regime semplificato.

Conclusione

UTII è considerato un regime fiscale conveniente e interessante. Questo sistema può essere utilizzato sia da imprenditori che da varie organizzazioni. Per utilizzare la modalità, devono essere soddisfatti determinati requisiti e condizioni. Un'unica tassa sostituisce diversi tipi di tasse, il che riduce notevolmente il carico fiscale e semplifica la contabilità.

Gli imprenditori dovrebbero capire come viene calcolato correttamente l'importo della quota e in che modo può essere ridotta. Oltre a pagare le tasse, è tenuto a presentare una dichiarazione trimestrale al dipartimento FTS nella forma prescritta. Solo con un'adeguata contabilità è possibile evitare l'accumulo di multe e sanzioni.