2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31
Un audit documentale è un tipo di audit condotto all'interno dell'autorità fiscale ai sensi del Codice Fiscale della Federazione Russa. Questo tipo di revisione della documentazione viene effettuata sulla base delle dichiarazioni dei redditi fornite dal pagatore, nonché di altri documenti che confermerebbero il calcolo e il pagamento delle tasse.
Un audit documentale viene effettuato dai dipendenti del servizio fiscale senza un permesso speciale sotto forma di un ordine della direzione di questo organismo in conformità con i loro doveri funzionali. La durata di tale processo di verifica non è superiore a tre mesi dalla data di effettiva presentazione della documentazione necessaria agli ispettori. Questa data è considerata l'inizio del test.
Ai sensi dell'articolo 31 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le autorità fiscali, nel corso della revisione della documentazione necessaria, il pagatore può essere chiamato con una notifica scritta per fornire alcune spiegazioni. In aggiunta a quanto sopra, un audit desk consente di ottenere informazioni sulle attività del pagatore nell'interazione con le controparti. Queste entità commercialil'autorità fiscale richiede anche documenti sull'interazione specificata. Questo controllo è chiamato "contatore".
Un audit desk consiste nel monitorare la completezza e correttezza della compilazione di tutti i dettagli necessari, la correttezza dei calcoli delle segnalazioni presentate, la comparabilità dei loro risultati, nonché il rispetto delle regole approvate per la compilazione questi rapporti.
Quando il pagatore rileva determinate violazioni della legge, gli ispettori redigono un rapporto di ispezione. In caso di soprattassa calcolata rivelata da una verifica documentale, l'Agenzia delle Entrate invia una richiesta di pagamento dell'importo specificato con sanzioni. Se il contribuente non soddisfa la richiesta entro il termine prescritto, l'autorità fiscale decide sulla riscossione dell'importo dell'imposta e degli interessi di mora con forza.
Un audit documentale, secondo il codice fiscale della Federazione Russa, non può coprire più di tre anni di attività dell'ente che ha preceduto l'audit.
La politica fiscale russa moderna ha scelto il rafforzamento del lavoro analitico con l'introduzione di un'analisi economica e giuridica completa delle attività finanziarie ed economiche dei soggetti come area prioritaria del lavoro di controllo. Pertanto, il concetto di controllo fiscale si riduce allo svolgimento di audit documentali. Ciò è dovuto alle seguenti circostanze:
- Audit desk: una forma di controllo fiscale meno dispendiosa in termini di tempo e suscettibile di automazione;
- questotipo di lavoro di verifica, è possibile coprire tutti i contribuenti che hanno presentato segnalazioni alle autorità fiscali. E durante le verifiche sul campo, le autorità fiscali possono controllare solo un quarto del numero totale di contribuenti.
Inoltre, un audit desk può essere importante in due modi. Il primo è il mezzo di controllo della correttezza e dell'affidabilità della redazione delle dichiarazioni dei redditi. Il secondo scopo di tale audit è utilizzarlo come linea guida nella selezione dei pagatori per gli audit in loco programmati.
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