PIT contribuenti (imposta sul reddito in Russia)

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

I cittadini della Federazione Russa che lavorano con un contratto di lavoro, forniscono servizi in base a contratti di diritto civile o, ad esempio, hanno proventi da un'impresa o dalla vendita di proprietà, possono essere tenuti a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Inoltre, ai contribuenti potrebbe essere richiesto di segnalare i relativi pagamenti al Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Quali sono le caratteristiche del calcolo dell'Irpef? Quali sono le specifiche dell'interazione dei soggetti del suo pagamento con il Servizio fiscale federale della Federazione Russa?

Che cos'è l'imposta sul reddito delle persone fisiche o l'imposta sul reddito?

I contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito delle persone fisiche) trasferiscono i pagamenti allo stato in base alle entrate ricevute sotto forma di salari, compensi ai sensi di contratti di diritto civile e profitti dalla vendita di proprietà. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è un pagamento che appartiene alla categoria federale. Viene raccolto dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa in diretta interazione con cittadini o agenti fiscali (il più delle volte datori di lavoro). Studiamo più in dettaglio le specifiche del reddito da cui i contribuenti devono pagare le tasse.

Quale reddito è soggetto a PIT?

Le entrate soggette al pagamento in questione sonoè classificato in 2 gruppi principali di reddito: quelli percepiti dai contribuenti sul territorio della Federazione Russa e quelli guadagnati dai cittadini all'estero e soggetti a tassazione secondo l'imposta in questione secondo la legislazione russa Federazione. Allo stesso tempo, i contribuenti possono avere lo status di residente della Federazione Russa o di persona non residente.

Il reddito generato in Russia è spesso rappresentato da:

- come abbiamo notato sopra, stipendio, compenso per transazioni di diritto civile, proventi dalla vendita di proprietà;

- dividendi ricevuti all'interno dell'azienda;

- reddito di un imprenditore individuale percepito nell'ambito del sistema fiscale generale;

- benefici assicurativi;

- proventi dalla fornitura di proprietà protetta da copyright per l'uso;

- reddito da locazione;

- ricavato dalla vendita di titoli.

A sua volta, il reddito percepito al di fuori della Federazione Russa può essere formato, in linea di principio, dalle stesse fonti di reddito nella Federazione Russa: una persona può lavorare all'estero, avere un'impresa, acquistare e vendere immobili, titoli.

Alcuni tipi di transazioni commerciali che coinvolgono contribuenti dell'imposta sul reddito personale non sono soggetti a tassazione. Ad esempio, questi sono i redditi associati all'acquisto e alla vendita di proprietà nell'ambito di rapporti legali con la partecipazione di parenti stretti, se non stiamo parlando di rapporti di lavoro tra di loro.

I contribuenti PIT sono rappresentati da diverse categorie di cittadini. Impara come la leggedetermina il loro stato.

Categorie di contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

I contribuenti PIT, come notato sopra, sono classificati in residenti della Federazione Russa e cittadini che non hanno questo status. Quando una persona appartiene alla prima o alla seconda categoria?

I residenti fiscali includono i cittadini della Federazione Russa e di paesi stranieri che soggiornano in Russia per 183 giorni o più per 12 mesi consecutivi. Allo stesso tempo, il periodo durante il quale una persona vive in Russia è considerato non interrotto se un cittadino lascia il paese per un massimo di 6 mesi per studiare o sottoporsi a cure, nonché per lavorare in aziende impegnate nell'estrazione di minerali nei giacimenti offshore. I residenti fiscali della Federazione Russa sono il personale militare che svolge le proprie funzioni all'estero, nonché i dipendenti di varie autorità inviati in viaggio d'affari all'estero.

Tariffe PIT

I contribuenti possono essere tenuti a versare l'imposta in questione al bilancio della Federazione Russa sia dal reddito in contanti che da quelli presentati in natura. Allo stesso tempo, è possibile impostare tariffe separate per diversi tipi di entrate. In generale, l'imposta viene pagata nella misura del 13% del reddito di cittadinanza. Ma altre tariffe possono essere fissate per il pagamento in questione. Studiamoli più in dettaglio.

Esiste un'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 35% delle entrate. Si applica se la persona ha ricevuto un reddito:

- sotto forma di vincite alla lotteria;

- sotto forma di interessi sui depositi bancari, se presentisoggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche;

- rappresentato dal risparmio sugli interessi pagati sui prestiti;

- sotto forma di pagamento per l'utilizzo delle risorse finanziarie in circolazione della cooperativa di consumatori.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere pagata con un'aliquota del 30%. È istituito principalmente per i non residenti nella Federazione Russa. È pagato da un cittadino nello stato corrispondente, se:

- una persona ha ricevuto pagamenti da dividendi guadagnati come parte di una partecipazione azionaria in un'impresa, e ha anche previsto che sia fissato un tasso del 15% per i relativi pagamenti;

- un non residente è stato assunto e ha ricevuto uno stipendio - a condizione che i residenti che lavorano nelle stesse posizioni paghino una tassa del 13%.

Un' altra opzione in cui è possibile un tasso di pagamento del 30% - quando il contribuente ricava un reddito da operazioni relative all'acquisto e alla vendita di titoli, se non si tratta di percepire dividendi - a condizione che i diritti sui relativi contratti siano registrati sui conti di società estere.

Possibile pagamento dell'imposta in questione nella misura del 9%. Ciò è possibile se il pagatore ha ricevuto un reddito da obbligazioni ipotecarie.

Dichiarazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Consideriamo un aspetto come la rendicontazione all'interno del pagamento in questione. Prima di tutto, una dichiarazione può essere presentata al Servizio fiscale federale - se corrisponde a una specifica categoria di contribuenti (3-NDFL). Questo documento contiene tutte le informazioni sul reddito di un cittadino percepito da varie fonti.

Dichiarazione 3-NDFL può essere fornita dal contribuentepresso il Servizio fiscale federale, sia autonomamente che con l'assistenza del suo datore di lavoro. Entrambe le opzioni sono possibili se, ad esempio, una persona si rivolge al servizio fiscale per emettere una detrazione. Inoltre, se il contribuente ha presentato l'imposta sul reddito per 3 persone al Servizio fiscale federale, la dichiarazione può essere utilizzata come base per l'accertamento fiscale aggiuntivo o il suo adeguamento.

In alcuni casi, la fornitura del relativo documento è richiesta entro un certo lasso di tempo. Ad esempio, gli stranieri sono una categoria speciale di contribuenti. 3-NDFL deve essere fornito da una persona che ha la cittadinanza di un altro stato al Servizio fiscale federale se interrompe le sue attività nella Federazione Russa, che genera reddito, e lascia il paese. Uno straniero deve fornire il documento pertinente al Servizio fiscale federale un mese prima della prevista partenza dalla Federazione Russa.

Contenuto della dichiarazione dei redditi per 3 persone

Cosa indica un cittadino o una persona giuridica contribuente nella dichiarazione sull'imposta in questione? 3-NDFL contiene tutte le informazioni sul reddito percepito da una persona - se presenta un documento per se stesso o se il datore di lavoro redige una dichiarazione per lui. Il documento potrebbe non indicare le tipologie di entrate che, secondo la legislazione della Federazione Russa, non possono essere considerate oggetto di tassazione.

La dichiarazione registra i dati necessari per identificare l'ente che paga l'imposta in questione. Come, ad esempio, il codice fiscale. 3-NDFL - una dichiarazione che, come notato sopra, può essere inviata al Servizio fiscale federale da un cittadino personalmente o dal suo datore di lavoro. Vi sono altre informazioni significative per l'identificazione del soggettopagamento dell'imposta in questione. Ad esempio, un segno di un contribuente dell'imposta sul reddito personale.

In alcuni casi, la segnalazione al Servizio fiscale federale è fornita da una società che ha lo status di agente fiscale. Qual è la sua specificità?

Chi sono gli agenti fiscali?

In conformità con la legislazione della Federazione Russa, è consuetudine attribuire agli agenti fiscali persone giuridiche e singoli imprenditori registrati presso il Servizio fiscale federale e che hanno l'obbligo di calcolare l'imposta corrispondente dal contribuente dell'imposta sul reddito personale e trasferirlo in bilancio. Allo stesso tempo, non importa se le rispettive organizzazioni stesse sono contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Molto spesso, le aziende che sono datori di lavoro hanno lo status di agente fiscale. In alcuni casi, gli inquilini di immobili di proprietà dello stato o dei comuni possono essere riconosciuti come aventi lo status pertinente.

Gli agenti fiscali sono tenuti a tenere traccia dei proventi ricevuti dalle persone fisiche entro determinati periodi di fatturazione, ad assistere, nei casi previsti dalla legge, nell'ottenimento delle detrazioni fiscali per i cittadini e ad inserire informazioni su di esse in vari registri. I moduli dei documenti contabili sono elaborati dalle autorità competenti. Molto spesso - il Servizio fiscale federale.

Quindi, la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, che viene compilata nei casi previsti dalla legge dal contribuente - Irpef per 3 persone, - è il Servizio fiscale federale che approva. Le autorità fiscali stanno sviluppando anche altre forme di rendicontazione sul pagamento in questione. Ad esempio, un datore di lavoro può rilasciare un certificato speciale a un dipendente - se richiesto dal contribuente competente - 2-NDFL. Può essere utile a una persona in una varietà di rapporti legali. Per esempio,nel calcolo della detrazione, quando si richiede un prestito bancario, ottenere un visto presso l'ambasciata di uno stato estero. Questo perché il certificato 2-NDFL contiene informazioni sullo stipendio effettivo di una persona percepita in un'organizzazione che è il suo datore di lavoro e, allo stesso tempo, un agente fiscale.

Le aziende che assumono cittadini con contratti di lavoro hanno una serie di obblighi nell'ambito della loro segnalazione al Servizio fiscale federale. Quindi, dovrebbero:

- presentare al Servizio fiscale federale i documenti sul reddito delle persone fisiche, l'importo delle tasse calcolato sulla base del relativo gettito - annualmente, fino al 1 aprile dell'anno successivo a quello di rendicontazione;

- calcoli degli importi delle imposte calcolate e trattenute dalla società - trimestrali, fino alla fine del mese successivo al trimestre di riferimento.

Il primo documento è lo stesso certificato dell'imposta sul reddito per 2 persone. Nel secondo caso, la fonte che il contribuente può fornire al Servizio fiscale federale per i dipendenti è il modulo 6-NDFL. Se la società ha suddivisioni separate, ciascuna di esse deve inviare i documenti indicati al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione - ai corrispondenti uffici territoriali del Servizio fiscale federale. Questi obblighi si applicano sia ai singoli imprenditori che alle persone giuridiche.

In alcuni casi, gli agenti fiscali sono tenuti a inviare informazioni su dipendenti e altri individui al Servizio fiscale federale nell'ambito della segnalazione in formato elettronico. Vari tipi di software possono essere utilizzati per questo scopo. Come, ad esempio, il programma "Contribuente". L'imposta sul reddito delle persone fisiche con l'aiuto di essa può essere calcolata da una varietà di tipi di reddito di un cittadino. Pertanto, questo software è tra le soluzioni più popolariImprese russe.

Ci sono diverse modifiche a questo programma. Quindi, ad esempio, i finanziatori di molte grandi società nello stato di persone giuridiche preferiscono lavorare in Taxpayer-YUL, che consente un calcolo efficace dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il programma in esame prevede il lavoro, prima di tutto, con quei moduli di segnalazione stabiliti dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Ad esempio, "Contribuente" 6-NDFL, 2-NDFL o 3-NDFL consente di formare in modo altrettanto rapido ed efficiente. Esploriamo più in dettaglio altri vantaggi di questo programma.

Software "Taxpayer-LE": caratteristiche e vantaggi

La caratteristica principale del software in questione, che permette di generare vari tipi di reportistica - 2-NDFL, 3-NDFL o 6-NDFL - il "Taxpayer-LE" prevede la possibilità sia di immissione manuale dei dati. Pertanto, sia un finanziatore esperto che un principiante possono lavorarci.

Il vantaggio più importante del software corrispondente è che è gratuito. Questo programma è emesso da divisioni specializzate del Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Per generare un modulo di segnalazione aggiornato da presentare al Servizio fiscale federale, ad esempio 6-NDFL, il "Contribuente-LE" deve disporre di database aggiornati dei moduli pertinenti. Per fare ciò, si consiglia di aggiornare regolarmente il programma scaricando l'ultima versione dal sito Web del Servizio fiscale federale.

Tra le caratteristiche più degne di nota del software in questione:

- la presenza di un calendario integrato del finanziatore;

- la presenza nella sua interfaccia di un comodo "Document Wizard", con il quale puoi crearesegnalazione;

- la capacità di tenere registri di diversi contribuenti o agenti;

- disponibilità delle directory dei codici KBK, OKVED, OKUN.

PIT e detrazioni

Considera un altro aspetto notevole della tassa in questione: le detrazioni. Il fatto è che i contribuenti possono:

- ridurre le tasse a scapito dei costi registrati nello stesso periodo di riferimento in cui è stato percepito il reddito;

- restituire parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dal budget.

In entrambi i casi, il ricorso a meccanismi di detrazione garantiti dalla legislazione della Federazione Russa.

Nel primo caso, quando si tratta di ridurre l'imposta sul reddito delle persone fisiche sulle spese, la detrazione funziona più o meno allo stesso modo del meccanismo per ridurre l'imposta sul reddito in un'organizzazione commerciale. I singoli imprenditori lavorano secondo questo schema: riducono l'imposta sul reddito personale calcolata dai costi che caratterizzano l'attività. Le detrazioni corrispondenti sono chiamate professionali. Secondo il secondo schema, le detrazioni sono concesse agli individui: proprietà, sociale, standard.

I principi per il calcolo delle detrazioni del primo o del secondo tipo sono significativamente differenti. Come abbiamo notato sopra, le detrazioni professionali implicano che il contribuente abbia delle spese per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Devono essere documentati. In caso contrario, possono essere utilizzate le detrazioni fisse previste dalla legislazione della Federazione Russa. Le detrazioni sociali e patrimoniali implicano anche che il contribuente abbia spese preliminari - per l'istruzione, il trattamento e l'acquisto di beni immobili. In base al loro valore, l'importo a cui un cittadino ha dirittoritorno dal bilancio. L'importo della detrazione corrispondente dipende anche in gran parte dal reddito del cittadino, dal quale paga inizialmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Le detrazioni standard sono una categoria speciale di compensazione. Sono maturati se un cittadino ha un determinato status. Il loro valore dipende anche dal reddito della persona, ma va notato che le detrazioni corrispondenti sono di volume relativamente piccolo. Affinché un cittadino, in linea di principio, possa essere impiegato - e le detrazioni sociali richieste, molto probabilmente, sarà in grado di ricevere integralmente dallo stato.

I contribuenti PIT ricevono detrazioni secondo diversi schemi. Ad esempio, il risarcimento della proprietà può essere emesso sia alla fine dell'anno fiscale, sia nella forma dell'opportunità di non pagare legalmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel periodo di riferimento in corso. Detrazione: una preferenza fiscale, fornita dallo stato in un importo limitato. Quindi, se, ancora una volta, parliamo di compensazione della proprietà, il loro limite è di 260 mila rubli. Allo stesso tempo, se una persona ha acquistato immobili, per i quali viene calcolata la detrazione, con un mutuo, può anche contare su un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo fino a 390 mila rubli dagli interessi sul prestito corrispondente.

Dichiarazione 3-NDFL - uno dei principali documenti per l'elaborazione della detrazione. Nel caso generale, viene compilato dal contribuente in modo indipendente, a volte con l'assistenza del datore di lavoro o di un'organizzazione specializzata che fornisce servizi di segnalazione al Servizio fiscale federale. Per la detrazione può essere necessario fornire anche documenti bancari, dati anagraficicontribuente, compilando una domanda al servizio fiscale. Un elenco completo delle fonti necessarie per elaborare l'adeguata compensazione può essere richiesto all'ufficio territoriale del Servizio fiscale federale.

Vale la pena notare che in genere solo i residenti della Federazione Russa possono ricevere detrazioni. Cioè, secondo l'imposta, che è calcolata con un'aliquota del 13%. In alcuni casi, è possibile compensare le detrazioni previste dalla legislazione della Federazione Russa e l'obbligo di un cittadino di pagare le tasse allo stato. Di norma, ciò richiede che le spese del cittadino che danno diritto alla detrazione, nonché il reddito sulla base del quale viene calcolata l'imposta sul reddito delle persone fisiche, siano riflesse nei documenti per lo stesso periodo d'imposta. I necessari chiarimenti in merito a questo schema dovrebbero essere richiesti anche direttamente al Servizio fiscale federale.

CV

Quindi, l'imposta sul reddito delle persone fisiche o l'imposta sul reddito si riferisce ai pagamenti federali e viene addebitata sui redditi dei cittadini generati come risultato delle loro attività lavorative, imprenditoriali e di altro tipo legate ai rapporti di diritto civile. I contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono divisi in 2 categorie principali: residenti nella Federazione Russa e persone che non hanno questo status. Questi ultimi pagano l'imposta in questione ad un'aliquota maggiorata. Determinati importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono stabiliti per specifici tipi di reddito percepiti dai cittadini.

Per quanto riguarda lo status giuridico del contribuente dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, può essere un individuo o un imprenditore individuale. Nel primo caso, può sorgere la necessità di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche a causa del ricevimento di uno stipendio, del risarcimento ai sensi di un'operazione di diritto civile, della venditaproprietà. Gli imprenditori individuali pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche se lavorano secondo il sistema fiscale generale. Se sono iscritti al sistema fiscale semplificato o UTII, l'obbligo di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche potrebbe non essere loro attribuito.

I soggetti del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche potrebbero essere tenuti a riferire al Servizio fiscale federale della Federazione Russa sui proventi ricevuti, ad interagire con il servizio fiscale su varie detrazioni. Molto spesso viene utilizzata la dichiarazione 3-NDFL. È importante riflettere correttamente in esso le informazioni di base sul contribuente, sulle fonti del suo reddito. Gli errori nella rispettiva dichiarazione sono indesiderabili. Ad esempio, se il codice della categoria del contribuente è indicato in modo errato in 3-NDFL, è del tutto possibile che il Servizio fiscale federale ritenga che il documento corrispondente non sia corretto, per cui potrebbe essere necessario inviarlo nuovamente al dipartimento.

Per gli agenti fiscali sono stabiliti tipi speciali di segnalazione al Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Pertanto, potrebbe essere richiesto loro di formare - utilizzando metodi tradizionali o software - 6-NDFL o 2-NDFL "contribuenti" e inviarli agli ispettorati fiscali.