Imposta sul valore catastale: come calcolare, esempio. Come conoscere il valore catastale di un immobile

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2024-01-17 18:56

Nel 2015 sono state apportate modifiche alla procedura per il calcolo dell'imposta sui beni delle persone fisiche. È pagato dai proprietari di edifici residenziali, appartamenti al bilancio del comune nella posizione dell'oggetto. Per maggiori informazioni su come calcolare correttamente l'imposta sul valore catastale, continua a leggere.

Essenza

Il valore catastale è il valore stimato degli alloggi, calcolato da periti indipendenti. I dati ottenuti vengono inseriti nel catasto immobiliare. La rivalutazione viene effettuata almeno una volta ogni 3 anni, al massimo una volta ogni 5 anni.

Dal 2015, la procedura per il calcolo dell'imposta sulla proprietà è cambiata in Russia. Sarà calcolato in base non all'inventario, ma al valore catastale, che è vicino al valore di mercato. Più costoso è valutato l'oggetto, più tasse dovranno essere pagate al suo proprietario. Cioè, l'importo della commissione cambierà abbastanza spesso a seconda della situazione del mercato.

Come vengono calcolate le tasse per il 2015anno?

Tutti i calcoli vengono effettuati dall'IFTS, quindi viene inviata una notifica al luogo di residenza del proprietario dell'immobile. Dal 2015 vengono effettuati calcoli in base al valore catastale (di mercato) dell'oggetto. I soggetti che non hanno avuto tempo per approvare il valore stimato degli oggetti e fornire un atto legale prima del 31 dicembre 2015, dovranno calcolare l'importo del canone in base al valore dell'inventario. Una transizione completa al nuovo schema di calcolo sarà effettuata prima del 2020.

Oggetti di tassazione:

• edifici residenziali, locali;
• edifici fino a 49,99 mq. m, destinato alle pulizie;
• garage;
• costruzione al grezzo da adibire a civile abitazione.

La tassa di proprietà al valore catastale è a carico del proprietario dell'oggetto.

Algoritmo

La nuova imposta sul valore catastale viene calcolata utilizzando la seguente formula:

Hc=(Valore Catastale - Detrazione) x Quota x Tasso.

L'importo della commissione per il costo dell'inventario viene calcolato in modo diverso:

Ni=Inven. Costo x quota x tariffa.

Nel caso di oggetti venduti o acquistati durante il periodo di riferimento, l'importo dell'imposta calcolato viene rettificato da un coefficiente speciale. È determinato dal rapporto tra i mesi di proprietà dell'immobile e il numero di mesi di calendario in un anno. Se la transazione di acquisto e vendita è stata eseguita il 15 aprile, per il venditore la base per calcolare l'importo della commissione sarà 4 e per l'acquirente - 9.

Periodo di transizione

Al fine di ridurre il carico fiscale, è stata sviluppata una speciale procedura di calcolo transitoria, prorogata per 4 anni. Durante questo periodo, l'aliquota d'imposta sarà rettificata di un coefficiente speciale: 0, 2 - nel 1° anno; 0, 4 - nel 2° anno; 0, 6 - nel 3° anno; 0, 8 - nel 4° anno. Il regime transitorio si applica solo se l'imposta sugli immobili al valore catastale supera l'ultimo importo dell'imposta calcolata al valore di magazzino. La tabella seguente mostra esempi di calcolo dell'imposta sulla proprietà sotto forma di appartamento.

Dati iniziali	Esempio 1	Esempio 2
Valore catastale, RUB mln	13, 00	8, 00
Offerta	0, 15%	0, 10%
Area, m	101, 8	58, 9
Importo fiscale nel 2014, RUB	9840	7958
Detrazione (20 mq)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Base imponibile, strofinare.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Nuovo importo delle tasse	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Importo fiscale, rub.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Esempi di calcolo delle tasse mostrano chiaramente come viene applicata l'esenzione.

Scommesse

L'importo dell'imposta da pagare al budget dipende direttamente dal valore stimato dell'oggetto. La tabella seguente mostra le aliquote fiscali.

Valore catastale (milioni di rubli)	Offerta
Case ed edifici
da a 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Da 300	2, 00 %
Garage	0, 10%
Progetti in corso	0, 30%
Altri oggetti	0, 50%

L'immobile appartenente a un condominio non è soggetto a tassazione.

Come scoprire il valore catastale di un immobile? Puoi fare una richiesta al Servizio di registrazione dello Stato federale o guardare il sito Web ufficiale di Rosreestr nella sezione "Servizi elettronici".

Deduzioni

La base imponibile viene calcolata per ogni oggetto meno il costouna certa quantità di area.

Vista oggetto	Detrazione, mq. m
Appartamento	20
Stanza	10
Edificio residenziale	50
Complesso unico con uno spazio abitativo	1 milione di rubli

Vantaggi

Esiste un elenco di cittadini che non pagano l'imposta sul valore catastale. Questi includono:

• pensionati;
• rappresentanti delle professioni creative;
• persone disabili dei gruppi I e II;
• proprietari di annessi fino a 49,99 mq. m, situato su un terreno fornito per l'agricoltura personale, il giardinaggio, la costruzione individuale.

L'esenzione non si applica agli oggetti utilizzati in attività commerciali e agli appartamenti che sono di proprietà privata.

Acquisto e vendita di immobili

La maggior parte delle transazioni immobiliari viene effettuata a un prezzo ridotto. Gli appartamenti con un valore di mercato di 16 milioni di rubli, secondo i documenti, vengono venduti per 1 milione di rubli. Ci sono poche persone disposte a pagare ingenti somme di tasse allo stato. La riduzione del costo dell'oggetto ha permesso di raggiungere l'obiettivo. Per rompere questo circolo vizioso, nel 2014 sono state apportate modifiche al Codice Fiscale. La nuova imposta sugli immobili ceduti delle persone fisiche viene calcolata in base al maggiore dei valori: il prezzo contrattuale o il valore catastale, rettificato per la franchigiacoefficiente 0, 7. Questo valore è pari al reddito derivante dalla vendita dell'oggetto.

Esempio 1

Nel 2015, gli immobili sono stati venduti a un prezzo contrattuale di 0,999 milioni di rubli. Il valore catastale dell'oggetto è di 5,4 milioni di rubli e il valore rettificato è di 3,78 milioni di rubli. Poiché l'accordo è stato concluso nel 2015, la commissione verrà pagata in base al prezzo del contratto. Non importa su quale base sia stata ricevuta la proprietà.

Modifiche alla legge

L'imposta sul valore catastale sulla vendita di proprietà si applica agli oggetti ricevuti in proprietà dal 2016. La base per il trasferimento di proprietà non ha importanza. Il contribuente può acquistare, ereditare o donare, costruire un immobile. Il conto alla rovescia inizia dalla data di iscrizione nel registro statale. Per gli oggetti acquistati prima del 2016-01-01 si applica la vecchia procedura di calcolo delle tasse.

Esempio 2

La proprietà dell'appartamento è stata ricevuta dal proprietario nel 2016. Pochi mesi dopo decise di venderlo. Il valore stimato dell'oggetto è di 4,5 milioni di rubli e il valore rettificato è di 3,15 milioni di rubli.

Opzione 1. Il contratto specifica il prezzo della transazione di 4,9 milioni di rubli. Poiché il valore del contratto è maggiore del valore catastale, sarà accettato per il calcolo delle tasse.

Opzione 2. Il contratto specifica il prezzo della transazione di 0,999 milioni di rubli. In questo caso sarà necessario calcolare l'imposta sugli immobili al valore catastale, in quanto superiore al valore contrattuale.

Azioni

Se il contribuentesolo una parte dell'immobile appartiene, quindi il calcolo verrà effettuato secondo il seguente algoritmo:

• L'importo dell'imposta è calcolato secondo lo schema standard, tenendo conto della detrazione prevista.
• Il costo calcolato viene diviso per la superficie dell'appartamento per determinare il valore catastale di un metro.
• Il valore risultante viene moltiplicato per il numero di contatori che appartengono a un particolare contribuente.
• Il valore calcolato viene moltiplicato per un fattore di riduzione se l'immobile è stato acquistato a metà del periodo fiscale.

Questa pratica fiscale è valida in tutto il mondo, ma nei paesi europei le aliquote fiscali sono più elevate. In Francia, l'imposta sulla proprietà è il 50% delle entrate del bilancio locale, negli Stati Uniti - 70%, nel Regno Unito - tutto il 100%. Il precedente regime fiscale non forniva più del 20% delle entrate al bilancio della Federazione Russa.

Avviso

Le ricevute per il pagamento dell'importo della quota saranno inviate ai residenti da aprile a novembre 2016. In mancanza, il contribuente è tenuto a notificare autonomamente all'IFTS la presenza dell'oggetto. Le copie dei documenti sul diritto di proprietà devono essere allegate alla domanda e presentate al Servizio fiscale federale entro il 31 dicembre dell'anno successivo. Ad esempio, se un appartamento è stato acquistato nel 2015, la scadenza per la segnalazione è il 31.12.16.. Fino al 18.10.16, le notifiche dell'importo del pagamento sono state inviate anche elettronicamente al "Conto personale" sul sito web della Federal Servizio fiscale.

Tempo

Il pagamento della tassa di proprietà deve essere effettuato entro il 1° dicembre per tuttiregioni della Russia. In caso di violazione dei termini, il pagatore rischia una multa del 20% dell'importo della commissione, nonché la maturazione di sanzioni pari a 1/300 del tasso della Banca di Russia. Quindi la mancata ricezione di un avviso non esonera dal mancato pagamento dell'imposta.

Pagamenti elettronici

Puoi anche pagare l'imposta al valore catastale tramite il servizio sul sito web del Servizio fiscale federale. Per fare ciò, è necessario compilare i dettagli in un modulo speciale (nome completo, TIN), indicare il tipo di tassa, l'ubicazione della proprietà e l'importo del pagamento.

Il servizio genererà una ricevuta che potrà essere pagata presso una filiale bancaria. Puoi anche selezionare una delle organizzazioni di credito direttamente sul sito e andare sul sito web della banca per effettuare un pagamento.

Sopravvalutazione

La determinazione dell'imposta sulla proprietà al valore catastale comporterà un aumento dei pagamenti. La valutazione dell'immobile risulta spesso anche superiore al prezzo di mercato. Gli avvocati raccomandano di andare in tribunale e contestare la perizia. I proprietari di appartamenti d'élite che hanno ereditato la proprietà soffrono maggiormente delle nuove regole di calcolo delle tasse.

Imposta sul valore catastale su un trilocale "stalinka" della superficie di 65 mq. m entro il 2020 crescerà fino a 50 mila rubli. La revisione tra pari è stata effettuata anche prima della crisi. Pertanto, oggi supera anche il valore di mercato degli immobili. Ciò è particolarmente pronunciato in regioni diverse da Mosca. L'accertamento è stato effettuato da enti governativi interessati ad aumentare la base imponibile. Non sorprende che nel solo 2015 ci siano state 7,6mila persone che hanno voluto sfidarlo. Dila decisione del tribunale è riuscita a ridurre la valutazione del 40–70%.

Sfida giudiziaria

Cinque anni dalla data di iscrizione dei dati nel registro statale sono stanziati per contestare il costo. Il primo passo è scrivere una domanda alla commissione del dipartimento territoriale di Rosreestr. La base per la sua presentazione può essere:

• informazioni inaffidabili sull'oggetto;
• Determinazione errata del valore di mercato.

Un mese viene assegnato per l'esame della domanda. In caso di rigetto, occorre contattare il tribunale. Per prima cosa è necessario preparare una dichiarazione di reclamo e indicare un requisito specifico: stabilire un valore di mercato per l'oggetto o modificare la valutazione catastale in relazione all'identificazione di dati imprecisi. In ogni caso, la decisione della commissione non sarà presa in considerazione dal tribunale.

Se il valore catastale per numero catastale viene comunque modificato al ribasso, il ricalcolo sarà effettuato a partire dal 1 gennaio dell'anno in cui è stata presa in considerazione la domanda, ma non prima della data dell'ultimo accertamento. Si consiglia inoltre di notificare autonomamente alle autorità fiscali la decisione del tribunale o della commissione e fornire documenti giustificativi. Un' altra domanda…

… vale la pena sfidarlo?

L'imposta sulla proprietà sul valore catastale è ora calcolata nella regione della capitale nel seguente rapporto: 0,3% del costo del sito e 0,1-0,3% del costo dei locali. Prima di andare in tribunale, devi assicurarti che l'importo della tassa sia davvero troppo caro.

Come scoprire il valore catastaleproprietà? Il primo passo è contattare la Camera Catastale Federale, ottenere un certificato e un passaporto. Parallelamente, è necessario ordinare una relazione da un perito professionista per determinare il valore di mercato. Al documento deve essere allegato un parere positivo dell'OAD, che indichi che il rapporto presentato è conforme alla legge. Se il valore catastale secondo il numero catastale è superiore di almeno il 30%, puoi andare in tribunale.

Il convenuto dovrebbe essere la Camera catastale federale. La relazione del perito e la conclusione dell'OAD devono essere allegate alla domanda. La cosa più difficile è provare la violazione dei diritti del ricorrente. Questa potrebbe essere la differenza nell'importo dell'imposta trasferita.

Se la differenza nei calcoli è inferiore al 30%, verrà nominato un esame forense per determinare il prezzo. Pertanto, dovresti determinare in anticipo la gamma di società che puoi offrire nel corso del procedimento. In caso di decisione positiva, sarà possibile ridurre l'importo della quota già per l'anno in cui è stata presentata e presa in considerazione la domanda.

Prezzo di emissione

- Certificato dal passaporto catastale - 600 rubli

- Perito - almeno 80 mila rubli.

- Conclusione di SRO – 20 mila rubli.

- Esame forense - 80 mila rubli.

- Servizi legali - almeno 70 mila rubli.

- Dazio statale - 6,5 mila rubli. (comprese le spese di spedizione).

- L'importo totale delle spese è di almeno 257 mila rubli.

Attraverso il tribunale, puoi trasferire questi costi all'imputato, ma prima devi spendere soldi tu stesso. Cioè, ha senso ridurre il valore catastale sesi sta avvicinando a 45 milioni di rubli. e, molto probabilmente, sopravvalutato di 2 volte. In questo caso, il processo si ripagherà in pochi anni.

Tassa fondiaria al valore catastale nel 2016

La quota è pagata da persone che possiedono un terreno per diritto di proprietà per uso permanente o a vita. L'importo dell'imposta è calcolato secondo il seguente algoritmo:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, dove:

• Ks - valore catastale del sito.
• UD - condividi la proprietà del sito.
• St – aliquota fiscale.
• Kv - rapporto di proprietà fondiaria (applicato nell'anno di acquisto o vendita dell'oggetto).

Consideriamo un esempio. Supponiamo che un cittadino possieda un appezzamento nella capitale, il cui valore catastale è di 2.400 mila rubli. Per tale oggetto è prevista un'aliquota dello 0,3%. L'importo della tassa da pagare è: 2400 x 0,3: 100=7,2 mila rubli.

Supponiamo che il contribuente possedesse la proprietà solo per 3 mesi all'anno. Quindi l'importo della commissione verrebbe calcolato in modo diverso:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 mila rubli.

L'importo della tassa da pagare al bilancio è calcolato dal Servizio fiscale federale. Alle persone fisiche del luogo di residenza viene inviata una notifica, che contiene informazioni sull'importo del contributo e sui tempi del suo pagamento. Se il contribuente non ha ricevuto una notifica, è obbligato a notificare autonomamente al Servizio fiscale federale la disponibilità di un appezzamento di terreno e fornire i documenti per la proprietà.