Metodi e modi per ottimizzare la tassazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Ogni azienda vuole ottenere il massimo profitto possibile. Ci sono molti modi per farlo: aumentare la gamma, la copertura del mercato, promuovere un gruppo di prodotti. O l'enfasi sull'efficienza e sull'aumento della redditività della struttura organizzativa. E come sapete, una quantità significativa di spesa è il pagamento delle tasse. Sembrerebbe che non ci siano opzioni. Ma non lo è. E qui interessa la minimizzazione/ottimizzazione della tassazione.

Informazioni generali

I pagamenti obbligatori al budget richiedono una notevole quantità di fondi. Allo stesso tempo, c'è un inasprimento del sistema fiscale. E come risultato naturale, un numero crescente di imprenditori è interessato ai problemi di ottimizzazione. Il corretto lavoro con le tasse è un processo scrupoloso. Deve essere pensato prima dell'apertura dell'impresa. E quando la struttura è già funzionante, devi comunque tenere il dito sul polso. Va notato che ci sono diversimodalità e modalità di ottimizzazione della tassazione. Alcuni sono molto legali e sono forniti dal governo come vantaggi.

Ci sono schemi grigi che, sebbene non siano consentiti e approvati, non sono nemmeno proibiti. E c'è una variante del lavoro "in modo nero". Va notato che gli schemi sono elencati in ordine di redditività crescente e legalità decrescente. Cioè, se qualcuno si avvale dei benefici forniti dallo stato, allora, ovviamente, nessuno sarà ritenuto responsabile amministrativamente o penalmente. Con i metodi di lavoro grigi, le multe sono spesso usate come punizione. Mentre l'approccio "nero" finisce molto spesso con un articolo penale. Ma, nonostante questo, qua e là dai media puoi scoprire che un altro cercatore di felicità ha costruito un tale sistema di ottimizzazione delle tasse che lo stato stava perdendo milioni.

Il gioco vale la candela?

La scelta dell'opzione migliore per il pagamento delle tasse è un momento importante nell'organizzazione di qualsiasi entità aziendale. Molte persone pensano che l'ottimizzazione sia sempre illegale. Ma usiamo termini legali. In quest'area, la massima attenzione è rivolta all'evasione fiscale e al processo di portare il sistema di pagamento dall'impresa al miglior stato possibile. E questi sono concetti completamente diversi. Il criterio principale per distinguerli è la violazione o l'osservanza della legge. E qui c'è un meno. Purtroppo, l'uso di metodi legali non sempre consente di ridurre al minimo le tasse in modo efficace. Come mai? Comegià citati, si esprimono sotto forma di vari benefici dello Stato. E come risultato naturale, non possono essere utilizzati in tutte le forme legali di organizzazioni.

La riduzione illegale dei pagamenti comporta responsabilità penale. Cosa non è approvato dallo Stato? La riduzione al minimo dei pagamenti delle tasse rientra negli articoli del codice penale, che viene effettuata con l'aiuto di contratti illegali, imprese giornaliere, sottovalutazione delle entrate reali, aumento delle spese dell'impresa e una serie di altri metodi. Va notato che per un uomo d'affari (così come la sua struttura commerciale) è molto più redditizio essere coscienziosi. E ricorda che è quasi sempre possibile creare una qualche forma di sistema di ottimizzazione fiscale.

Cosa devi ricordare?

Quindi, siamo interessati a come ridurre al minimo i pagamenti al budget? Quando costruisci una strategia comportamentale, devi ricordare tre punti:

1. Secondo la normativa vigente, è possibile svolgere attività commerciali utilizzando diverse forme organizzative e giuridiche che hanno una propria procedura di tassazione individualizzata.
2. In alcuni casi, possiamo scegliere la modalità con cui verranno versati i contributi al bilancio. L'importo della scommessa, l'importo e il tempo di presentazione della documentazione dipendono da esso.
3. Il contribuente può scegliere diversi modi per contabilizzare le transazioni commerciali e preparare i rapporti. Naturalmente, in conformità con la legge applicabile.

Va ricordato che esistono diversi strumenti per l'ottimizzazionepagamenti. Inoltre, la legge è in continua evoluzione. Per questo motivo, tendono a diventare obsoleti. Pertanto, è necessario stare al passo con i cambiamenti. Dopotutto, ciò che fino a poco tempo era del tutto legale può essere considerato un crimine dalle strutture statali. Come accennato in precedenza, la minimizzazione delle tasse è un processo piuttosto costoso, soprattutto in termini di tempo e risorse di lavoro. Dopotutto, se vuoi avere un'attività efficiente, devi monitorare costantemente i cambiamenti nella legislazione e adattare i modelli di lavoro utilizzati in azienda.

Ottimizzare la tassazione di un'organizzazione non è un compito facile e, per evitare problemi, è necessario occuparsene prima di creare una struttura commerciale. E dopo aver esaminato tutte le opzioni e aver scelto quella più attraente, non perdere i momenti della registrazione.

Creare una struttura aziendale e pagare le tasse

Anche prima dell'apertura dell'azienda, il fondatore può scegliere il sistema fiscale ottimale per se stesso. Un business plan non sarà superfluo in questa materia. Un documento ben scritto consentirà di valutare il numero possibile di spostamenti e di scegliere l'opzione migliore per la tassazione da parte dello Stato. Si consideri l'esempio di un imprenditore individuale (IP). Nel 2014 è stata avviata una forma di lavoro più leggera, quando al posto di OSNO è stato possibile scegliere UTII, il sistema di tassazione dei brevetti e il sistema di tassazione semplificata. Per poter fare una scelta, dobbiamo conoscere l'importo della rata fissa che il singolo imprenditore deve pagare. Perché luiè in continua evoluzione e i dati intermedi diventeranno obsoleti, prendiamo ciò che era all'inizio.

Nel 2014, l'importo fisso del pagamento era di 20.727,53 rubli. Diciamo che siamo imprenditori privati che hanno dipendenti che forniscono servizi di trasporto merci. Usano anche il proprio mezzo di trasporto. Diciamo che abbiamo UTII. Quindi la formula con cui verrà calcolato l'importo del pagamento è la seguente: rendimento base (indicatore fisico12 (per il numero di mesi in un anno))K1K215% - contributi (ma non più di 50 per cento). Calcoliamo cosa otteniamo se mettiamo numeri arbitrari. La nostra formula diventa:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Questo è quanto dovrai pagare quando lavori su UTII.

Nel caso del sistema di tassazione dei brevetti, il reddito annuo viene moltiplicato per l'aliquota fiscale. Ad esempio: 720.0006%=43.200 rubli. Questo è l'importo che dovrai pagare per l'anno.

E infine - USN. In questo caso, la formula di calcolo è: reddito6% - contributi (ma non oltre il 50 per cento). Considera l'esempio precedente, ma con una leggera modifica: 720.0006% - 21.600=21.600 rubli. Come puoi vedere, l'opzione più redditizia è il sistema fiscale semplificato.

Caratteristiche della tassazione semplificata

Creare un business plan e calcolare i possibili profitti ti consente di scegliere esattamente ciò che ti si addice di più. Questo è stato positivo nell'esempio considerato con un imprenditore individuale che ha creato la propria struttura commerciale nel campo dei trasporti. Ma ce n'è uno quiun punto importante: non dovrebbe esserci un eccesso di un certo importo. Se il reddito risulta essere maggiore, dal prossimo trimestre dovrai passare al sistema generale. Pertanto, le opzioni considerate possono essere valutate come un regime di risparmio da parte dello Stato, contribuendo alla crescita dell'impresa. E se sembra che la scelta sia ovvia, allora non tutto è chiaro. Cosa significa?

Quando si seleziona la tassazione semplificata, è possibile selezionare due oggetti: entrate o spese. I primi sono soggetti a un'aliquota del sei per cento, i secondi a quindici. Pertanto, ancora una volta sul piano aziendale: se abbiamo tutti i calcoli necessari a portata di mano e vediamo che l'attività sarà piuttosto scarsamente redditizia, allora dovremmo scegliere il reddito. Se il vantaggio è significativo, allora i costi. Le persone esperte consigliano di scegliere la seconda opzione se i costi nell'impresa non superano il 60%. Ma, ovviamente, la decisione finale spetta al fondatore della struttura commerciale, sulla base dei suoi stessi calcoli. Questi modi per ottimizzare la tassazione sono ideali per le piccole imprese. Ma non sono solo loro quelli in cui viviamo, giusto? Ci sono opzioni per strutture di medie e grandi dimensioni? Certo, dove senza di essa.

Peculiarità della tassazione generale

Prima di tutto, dovresti decidere il tipo di ottimizzazione. Ce ne sono due in totale:

1. Ottimizzazione strategica. È progettato con un occhio all'uso a lungo termine. In questo caso, viene determinata la forma più efficiente di attività finanziaria ed economica. Con una corretta organizzazioneil suo effetto positivo durerà a lungo.
2. Miglioramento della tassazione per determinate transazioni commerciali. Questa opzione si basa sul principio di ottenere un effetto una tantum. Di norma, questa opzione è una varietà di combinazioni, in cui ci sono manipolazioni con le condizioni e la procedura per l'attuazione dei contratti conclusi.

Ci sono due punti principali da notare sugli schemi di ottimizzazione fiscale implementati (tra quelli legali):

1. Rinvio di pagamenti, nonché trasferimento del loro pagamento a un altro momento.
2. Diminuzione dei pagamenti delle tasse.

È stato dimostrato dalla pratica che l'effetto maggiore si ottiene se questi due elementi vengono utilizzati in una modalità combinata. Anche se è ancora abbastanza problematico ottenere un tale privilegio. In generale, quando si ottimizza la tassazione, è necessario concentrarsi sulla complessità. Quindi si può parlare di un risultato più significativo e duraturo. Inoltre, la nostra legislazione è progettata in modo tale che, riducendo i pagamenti su una tassa, potremmo trovarci a dover pagare molto di più in un altro modo. Ecco perché le misure di ottimizzazione dovrebbero essere eseguite anche prima dell'implementazione di transazioni e altre operazioni, e non per tirare, quindi per galoppare fino alla data del prossimo reporting.

Bisogna ammettere che le procedure in questione sono piuttosto complesse. Pertanto, è consigliabile cercare l'aiuto di un professionista. E non è affatto necessario assumere una persona nello staff. Al giorno d'oggi, l'outsourcing sta diventando sempre più popolare. Cioè, l'azienda è collegata ouno specialista con lo status di imprenditore individuale che si occupa di tutte le pratiche burocratiche, mentre un imprenditore può concentrarsi completamente sullo sviluppo della sua azienda. L'ottimizzazione della tassazione di un'impresa, tuttavia, dovrebbe essere discussa separatamente. Dopotutto, il compito più importante e basilare di queste persone è garantire rapporti tempestivi e accurati.

Pianificazione fiscale

Questa è una procedura molto utile, la cui essenza è condurre un'analisi preliminare delle possibili conseguenze anche prima della conclusione del contratto economico e finanziario. Dopotutto, le passività fiscali dipendono dalle sue condizioni. Ad esempio, è necessario prestare attenzione al momento della vendita (e, di conseguenza, al periodo di maturazione delle imposte), al rapporto tra le parti, per verificare se la controparte è residente o meno, se ha benefici, se è una persona giuridica o un singolo imprenditore. Tutto ciò incide sul carico fiscale. Pertanto, quando si conclude un contratto, è necessario tenere conto di tutti i punti che influiranno sull'importo dei pagamenti. Al fine di evitare problemi e analizzare completamente i dati, si consiglia di utilizzare il metodo del bilanciamento della pianificazione fiscale. Perché lui? Il fatto è che con il suo aiuto vengono forniti tutti i calcoli necessari per ridurre al minimo l'importo dei fondi pagati.

Ci sono altri metodi per ottimizzare la tassazione. Uno dei più semplici, ma allo stesso tempo molto efficaci, è l'aumento del costo delle immobilizzazioni, che, a sua volta, consente di aumentare il costo di produzione. Questo viene fatto calcolandoammortamento da rivalutazione. Ma questo schema non è disponibile per tutte le imprese. Il fatto è che l' alto costo delle immobilizzazioni porta ad un aumento dell'imposta sulla proprietà dell'organizzazione. Pertanto, qui devi stare attento a non uscire dal fuoco e nella padella.

Schemi: come avviene l'ottimizzazione fiscale?

Sono necessari esempi, altrimenti l'articolo non sarebbe completo senza di essi. Va notato che ci sono approcci che possono essere utilizzati da molte organizzazioni e ci sono soluzioni puramente individuali. Cosa succede più spesso in pratica? Forse questo elenco è familiare a molti che non pensano nemmeno all'imprenditorialità:

1. Applicare incentivi fiscali.
2. Modi legittimi per ottenere la cancellazione del denaro.
3. Fare affari utilizzando zone offshore.
4. Rinvio di pagamento al budget.

Qui devi fare una piccola digressione. Per qualche ragione, molte persone credono che sia possibile ottimizzare la tassazione solo attraverso l'interazione di più organizzazioni che hanno regimi tariffari diversi. Sì, questa è un'opzione, ma non l'unica. Ma questo schema dovrebbe anche essere raccontato. Molto spesso, viene implementato sotto forma di apertura di diverse aziende. In questo caso, l'impresa principale funge da intermediario. Ad esempio, un'azienda in generale conclude un accordo con un semplicistico, che acquista i beni necessari dal produttore. Poi viene rivenduto. In questo caso si ottiene una commissione riducendo l'importo dell'imposta sul valore aggiunto. Dopotutto, viene addebitato solo sul capitale ricevutoreddito d'impresa. Puoi anche vendere beni alla tua azienda, che ha un sistema fiscale semplificato.

Ma fai attenzione: queste opzioni sono sotto esame da parte delle autorità fiscali. Pertanto, è molto importante che l'azienda con cui viene effettuata l'interazione abbia un nome e un indirizzo legale indipendenti. E, naturalmente, ha condotto una vera attività economica e produttiva. Se è solo sulla carta, allora, ahimè, c'è un' alta probabilità di andare in un posto non molto piacevole con il contingente appropriato per diversi anni.

Rinvio IVA

E ora iniziamo con un punto molto interessante e importante. Forse tutti coloro che lavorano in termini generali sono interessati a come si può realizzare l'ottimizzazione della tassazione dell'IVA. Per ridurre l'importo dei pagamenti, puoi utilizzare lo schema con un ritardo nella spedizione dei prodotti. La cosa principale è concludere un accordo con un'impresa che lavora su UTII. Inoltre, è necessario concordare preventivamente con la controparte l'applicazione di tale schema. Puoi suscitare interesse per lui promettendo di fare un certo sconto. Per attuare questo schema, è necessario inserire nel contratto una clausola penale in caso di violazione dei termini di consegna. Anche se in re altà questo momento è già stato concordato con il partner, e lui chiude un occhio su questo. Secondo la legge, le sanzioni non sono soggette ad IVA. Inoltre, la controparte non lo paga, quindi questo schema non dovrebbe preoccuparlo.

Ma non è l'unico modo. Puoi anche posticipare il pagamento dell'imposta sul valore aggiunto inse la consegna non viene effettuata immediatamente, ma in parti. In questo caso, il pagamento dovrà essere effettuato dopo la spedizione dell'ultimo lotto di merce. Per ritardo, inoltre, si intende una situazione in cui il pagamento avviene il giorno in cui, di fatto, i prodotti sono stati consegnati. Considera un esempio. È stato concluso un accordo con l'acquirente in base al quale la società avrebbe spedito la maggior parte dei prodotti nel primo trimestre. Il resto sarà trasferito nel secondo. Per questo motivo, l'ufficio contabilità dovrà pagare l'IVA solo nel 2° trimestre. Ma, per evitare problemi, è necessario menzionare questo schema nel contratto, affermando che tali consegne possono essere effettuate solo a causa del volume o del peso significativo della merce. Dovrebbe essere chiaro che la pianificazione e l'ottimizzazione fiscale non è un gioco. Questo è un lavoro complesso che richiede un'analisi attenta e dettagliata di ogni situazione da parte di contabili e avvocati.

Vari momenti

Qual è lo scopo dell'ottimizzazione fiscale? Sembrerebbe che la risposta sia ovvia, ma designiamo i compiti perseguiti:

1. Risparmio su IVA e imposta sul reddito. Vengono utilizzate opzioni per l'estensione del termine di prescrizione, l'ottimizzazione dei costi di trasporto, il differimento, la creazione di un fondo di riparazione e di riserva. Il secondo dovrebbe riguardare l'assicurazione dei crediti dubbi, altrimenti l'ufficio delle imposte avrà crediti.
2. Risparmia tasse sul reddito e sugli immobili con l'aiuto di una sanzione. Presuppone una sottovalutazione degli utili ufficiali e il pagamento di parte dei fondi con lo status di sanzione. Ma se il servizio fiscale viene a conoscenza dell'accordo, aspettati guai.
3. Risparmia sulle tasse sulle transazioni degli intermediari.

L'ottimizzazione delle imposte (tassazione) delle strutture commerciali richiede un approccio attento e prudente. Per non reinventare la ruota, puoi utilizzare ciò che è già stato sviluppato e creato da altre persone. Ad esempio, con tali metodi:

1. Sostituzione del soggetto fiscale.
2. Cambiare il tipo di attività.
3. Sostituzione della giurisdizione fiscale.
4. Attuazione della politica contabile dell'organizzazione con il massimo utilizzo possibile degli strumenti di minimizzazione previsti dalla legge.
5. Sostituzione delle relazioni.
6. Rinvio del pagamento delle tasse.
7. Relazione divisa.
8. Riduzione diretta dell'oggetto della tassazione.
9. Rapporto contrattuale correttamente redatto ed eseguito.
10. Utilizzare esenzioni fiscali e incentivi vari.

L'importante è applicarli correttamente. L'ottimizzazione della tassazione degli utili e dell'IVA, con un approccio adeguato, non solleverà dubbi sui funzionari ispettivi.

Conclusione

Questa è la fine di questo argomento interessante. Va notato che qualsiasi ottimizzazione ponderata della tassazione di un'organizzazione non è una guida universale, ma solo un modello di comportamento. Quando si sviluppa un piano, è possibile prendere come base le informazioni presentate qui, che dovrebbero essere adattate, concentrandosi sulle condizioni reali. Dopo l'ottimizzazione della tassazione dell'impresa, le possibilità dell'entità economica inin termini di efficienza e ulteriore sviluppo. Se ciò non accade, devi pensare se tutto è stato fatto correttamente?

Per scambiare esperienze e pensieri con altri imprenditori, puoi partecipare a un seminario di ottimizzazione fiscale. Ci sono altri approcci per migliorare la tua posizione. Ecco, ad esempio, perché gli imprenditori generalmente tendono a trattare i dipendenti del servizio fiscale con determinate specificità? Dopotutto, sono persone proprio come noi! È possibile portare avanti il tempo di segnalazione da soli, e non utilizzando sistemi elettronici, per conoscere una persona, fare amicizia, chiederglielo. Dopotutto, è questo ispettore fiscale che monitorerà i dati, quindi perché non scoprire cosa ne pensa?