51 account. Conto 51. Addebito 51 conti

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Qualsiasi attività economica di un'organizzazione è impossibile senza il movimento dei flussi finanziari. Il contante è coinvolto in tutti i processi che si verificano nelle imprese di qualsiasi forma di proprietà. Acquisto di capitale circolante, investimento in immobilizzazioni di produzione, insediamenti con budget di diversi livelli, fondatori, dipendenti dell'impresa: tutte le azioni produttive e amministrative vengono eseguite con l'aiuto del denaro e per riceverlo.

Tipi di insediamenti

In pratica, vengono utilizzati due tipi principali di pagamenti: contanti e non contanti. I contanti, di norma, vengono utilizzati per piccole quantità di flusso di cassa: si tratta di pagamenti forfettari che possono essere effettuati tramite la cassa dell'azienda. Per le piccole imprese con un fatturato basso e redditi modesti, l'utilizzo di contanti è l'opzione migliore. È più probabile che le grandi aziende adottino un sistema cashless; come mostrato dai risultatiutilizzare, è molto più efficiente, veloce ed economico rispetto a lavorare con grandi quantità di denaro. Pertanto, oggi il 98% di tutti i pagamenti viene effettuato tramite il sistema bancario, senza contanti.

Riflessione del sistema cashless in contabilità

Per l'analisi, la pianificazione, la contabilità, il trasferimento di non contanti, l'impresa apre un conto di bilancio sintetico 51. È attivo, il che significa che i fondi in entrata si riflettono in debito, la spesa delle risorse finanziarie è in credito. Sono stati creati 51 conti per tenere conto del più mobile degli asset dell'azienda: i fondi non monetari. Nel bilancio, si riflette in una forma generalizzata, il saldo (saldo) viene determinato quotidianamente per la gestione operativa delle finanze. La contabilità analitica è mantenuta separatamente per ciascuna voce di entrata e di uscita. Un'organizzazione può aprire contemporaneamente il numero richiesto di conti in uno o più istituti di credito. Indipendentemente dal loro numero, tutte le informazioni sui movimenti di non contanti sono riepilogate e registrate su 51 conti. Il saldo (saldo) è formato secondo la formula: saldo all'inizio + fatturato sull'addebito del conto - fatturato sul prestito. Il risultato ottenuto è la somma dei fondi disponibili (attualmente). Viene accreditato su 51 conti come saldo debitore di apertura per il periodo successivo.

Tipi di pagamenti senza contanti

Tutte le transazioni di regolamento e pagamento vengono eseguite dalla banca con la quale l'organizzazione ha stipulato un contratto di mantenimento del conto. La base per effettuare prelievi o trasferimenti di fondi èuna comunicazione scritta del titolare, che viene verificata dai dipendenti della banca per il rispetto delle norme di legge e della modulistica unificata. L'ente titolare dei fondi sceglie autonomamente la forma di pagamento non in contanti, sulla base degli obblighi contrattuali di specifiche controparti. Molto spesso, la società pagante, utilizzando il documento appropriato, dà alla banca un ordine di prelevare (cancellare, trasferire) fondi non monetari dal conto a favore della controparte specificata. Le cancellazioni incondizionate vengono utilizzate meno spesso, la cui conferma non è richiesta dal proprietario del bene. I prelievi di contanti per le proprie necessità vengono effettuati dall'organizzazione tramite assegni. I titolari di conti bancari ricevono il limite di assegni richiesto sulla base di una domanda. I fogli del libretto degli assegni compilati e certificati con le firme e i sigilli appropriati possono essere utilizzati anche per le liquidazioni dell'impresa titolare del conto con organizzazioni app altatrici, fornitori, ecc. In questo caso, l'assegno viene rilasciato all'organizzazione o alla persona (suo rappresentante) e incassato su presentazione al pagatore bancario.

Flusso di documenti in conto corrente

51 il conto viene mantenuto sulla base di un estratto conto bancario. I documenti sono obbligatori ad esso allegati, che fungono da ordine per il movimento di fondi su un conto specifico dell'impresa. Tutte le cancellazioni, i trasferimenti che il proprietario dei beni ha effettuato durante il periodo della dichiarazione sono confermati da una copia dell'ordine o della richiesta di pagamento in uscita. L'assegno serve come giustificazione per il prelievo di contanti. Iscrizione dei candidatigli importi provenienti dall'impresa proprietaria (consegna di parte del ricavato in contanti) sono fissati con un ordine bancario. I fondi ricevuti da acquirenti e altri debitori, nell'ambito degli obblighi contrattuali, sono confermati da una copia dell'ordine di pagamento in entrata dell'organismo pagatore. Tutti i documenti per il movimento di denaro non monetario sono redatti in stretta conformità con le forme e i requisiti unificati della banca, certificati dalle firme delle persone autorizzate e dal sigillo dell'organizzazione.

Debito

I conti di debito 51 riflettono la ricezione di fondi. L'iscrizione proviene dalle seguenti fonti:

• Ufficio cassa dell'impresa (D 51, K 50) - questa voce viene effettuata quando il contante viene accreditato sul conto corrente dalla cassa.
• Transazioni con controparti (D 51, K 62/60/76) - sul conto viene accreditato l'importo da acquirenti, altri debitori, da fornitori (ritorno di pagamento anticipato, fondi eccessivamente trasferiti, liquidazioni su crediti).
• Crediti, prestiti, prestiti (D 51, K 66) - l'operazione viene eseguita in caso di ricezione di fondi presi in prestito ricevuti sul conto corrente.
• In sede di accordo con gli azionisti, i proprietari (D 51, K 75) - i fondi dei fondatori sono stati conferiti (come capitale circolante o con un aumento del capitale autorizzato).
• Sono elencati gli accordi con budget e organizzazioni fuori bilancio (D 51, K 68, 69) - tasse pagate in eccesso o importi di sostegno sociale per la popolazione (benefici, congedo per malattia, ecc.).

Il fatturato del debito è riassunto per il periodo di rendicontazione ed è un indicatore generalizzato di redditofondi sul conto bancario della società. Un'analisi del bilancio o del conto viene utilizzata per analizzare le ricevute per articolo.

Movimento prestito

Il credito del conto 51 è formato da cancellazioni (spese) di fondi non monetari dell'impresa. Il fatturato del prestito mostra l'importo totale di trasferimenti, cancellazioni e prelievi di contanti depositati sul conto 51. Le voci del prestito sono le seguenti:

• Prelievo di contanti (D 50, K 51) - i fondi ricevuti alla cassa dell'impresa vengono prelevati dal conto corrente (l'incasso avviene in modo limitato, indicando la voce di spesa). Molto spesso, le organizzazioni utilizzano parte dei fondi per pagare gli stipendi o per le necessità della famiglia.
• Movimento di non contanti (D 51/55, K 51) - questa corrispondenza viene effettuata al trasferimento di parte dei fondi su un altro conto o all'apertura di speciali lettere di credito destinate ai regolamenti con le controparti.
• Pagamento a fornitori, app altatori e altri creditori (D 60/62/76, K 51) - trasferimento dell'importo delle attività dal conto corrente alle controparti (per beni e servizi, resi di prodotti, ecc.).
• Calcoli su prestiti, prestiti e crediti (D 66, K 51) - gli interessi per l'utilizzo dei fondi presi in prestito vengono trasferiti o i debiti sui prestiti vengono rimborsati.
• Adempimento di obblighi a budget di vario livello e fondi fuori bilancio (D 68/69, K 51) - a seconda dell'imposta o del fondo, nella corrispondenza sono indicati i sottoconti corrispondenti.
• Stipendio (D 70, K 51) - stipendio trasferitodipendenti.
• Insediamenti con i fondatori (D 75, K 51) - in base ai risultati delle attività, i pagamenti sono stati effettuati ai fondatori.