Account sintetici. Conti sintetici e analitici, il rapporto tra conti e saldo

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2024-01-02 13:57

La base per il monitoraggio e l'analisi delle attività finanziarie, economiche e di investimento di un'organizzazione sono i dati contabili. La loro affidabilità e tempestività determinano il rapporto dell'impresa con le autorità di regolamentazione, i partner e gli app altatori, i proprietari e i fondatori. La principale fonte di informazioni sullo stato di tutti i tipi di beni aziendali, insediamenti, obbligazioni di debito e capitali è il bilancio. La sua prima e principale forma è il saldo, viene calcolato in una data di riferimento specifica secondo i registri contabili, che sono chiamati conti sintetici.

Definizione generale

Il movimento di tutti i tipi di fondi aziendali fino alla fine del periodo di rendicontazione viene effettuato nelle unità di misura appropriate sui conti contabili. Sono raggruppati secondo il principio di omogeneità del patrimonio o del capitale. Il sistema dei registri prevede la possibilità di un controllo costante dei dati, necessario per prendere decisioni gestionali adeguate e tempestive. I conti sintetici sono un'unità di contabilità contabileinformazioni su un particolare tipo di fondi. Riflettono tutti i cambiamenti nella disponibilità dell'oggetto, il saldo intermedio, le fonti di entrate e le voci di spesa. I conti sintetici e analitici si presentano come un estratto conto (tabella) a due facce, che ha un nome e un numero corrispondenti al sistema approvato. Sul territorio del nostro Paese viene utilizzato un elenco unificato, che può essere finalizzato dall'impresa, a seconda della necessità economica.

Piano dei conti

La corrispondenza degli indicatori di rendicontazione e l'effettiva presenza di un determinato tipo di attività (debito, capitale, regolamento) dovrebbe essere facilmente determinata sulla base dell'apposito registro. A causa del piano dei conti unificato che opera sul territorio della Federazione Russa, questo requisito è rispettato. L'attuale documento è stato approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze del 31 ottobre 2000 con il numero 94-n, infatti si utilizza l'edizione di novembre 2010. Il piano dei conti è un raggruppamento di oggetti contabili coinvolti nelle transazioni commerciali con la definizione del loro bilancio. Riflette i conti sintetici e i sottoconti consigliati per il dettaglio, ovvero le posizioni contabili di primo e secondo livello. Ciascuno di essi ha un numero e un nome univoci dell'oggetto dell'attività economica. Sulla base di un elenco unificato, ogni entità aziendale determina un piano dei conti di lavoro in conformità con le aree della sua attività principale.

Classificazione

I conti contabili sono sistematizzati per gruppi di oggetti: attività correnti, non correnti,calcoli, costi di produzione, capitale, risultato finanziario. Ciascuna delle sezioni contiene un elenco di registri, classificati secondo diversi criteri: in relazione a bilancio, finalità, grado di dettaglio, contenuto economico. I conti sono inventario, calcolo, distribuzione, fuori bilancio, stock, risultante, ecc. Importante per l'applicazione del principio della partita doppia è la divisione in attivo (50, 10, 01, 20), attivo-passivo (60, 76, 62, 71) e passivi (84, 96, 80, 75). L'appartenenza a un gruppo determina le proprietà del registro e la procedura per condurre le operazioni sull'oggetto tramite l'organizzazione. In base al grado di dettaglio delle informazioni, viene accettata la seguente suddivisione:

1. Account sintetici.
2. Subaccount.
3. Analitica.

Nel piano dei conti c'è un elenco di sottoconti consigliati, che vengono aperti in aggiunta se c'è una necessità economica. L'impresa sviluppa registri contabili analitici in modo indipendente. Attraverso i documenti interni, si forma una politica contabile nel campo del dettaglio delle informazioni contabili. I conti di contabilità sintetica e analitica sono interconnessi, viene creata una trascrizione per un oggetto più grande, i cui dati corrispondono al registro principale. In questo caso, è necessario osservare la sequenza di controllo degli oggetti contabili. Le informazioni pubblicate sui conti analitici vengono trasferite a un sottoconto, la somma degli indicatori della seconda fase è il valore per la registrazione nel numero e contenuto sintetici corrispondentiregistrati.

Caratteristica

I conti contabili sintetici sono un registro generale per tutti gli oggetti delle attività dell'organizzazione. La loro caratteristica principale è un collegamento diretto con la rendicontazione e il bilancio, quindi la contabilità è tenuta esclusivamente in termini monetari. Qualsiasi impresa è obbligata ad aprire conti contabili sintetici sulla base del bilancio iniziale (di apertura) delle attività e delle fonti della loro formazione. Nel processo di movimento dei fondi derivanti dall'attuazione delle attività, le modifiche corrispondenti si riflettono nell'addebito e nel credito del registro. Gli indicatori calcolati del saldo vengono trasferiti al tipo successivo di documenti contabili, sulla base del quale si formano tutti i tipi di rendicontazione. Le sezioni dell'attivo e del passivo dello stato patrimoniale sono costituite da posizioni i cui nomi corrispondono a tale unità di archiviazione delle informazioni come un conto sintetico. Esempio di corrispondenza: 80 "Capitale autorizzato" si trova nella 3a sezione della passività "Capitale e riserve", 10 "Materiali" è la 2a sezione dell'attività "Capitale circolante", ecc. Questa procedura di rendicontazione si basa sul movimento contabile registra gli oggetti facilita notevolmente il controllo e l'analisi del lavoro dell'azienda per un certo periodo.

Fare l'ordine

Nella fase iniziale dell'attività, ogni organizzazione valuta la disponibilità di attività, capitale, fondi di investimento e fondi presi in prestito a sua disposizione in termini monetari. Questi indicatori formano un equilibrio, sulla base del quale è necessario aprire conti contabili sintetici. Nel libro mastrol'importo del valore del bene o del debito apparirà come saldo (saldo) all'inizio dell'attività. A ogni oggetto contabile viene assegnato un numero in conformità con il piano dei conti di lavoro approvato dall'impresa.

Ad esempio, le immobilizzazioni di produzione di proprietà di LLC "X" sono valutate rispettivamente a 10 unità convenzionali, viene formato il numero di registro 01 "Immobilizzazioni". Il suo saldo iniziale è di 10 c.u. Cioè, questa voce è registrata nel bilancio e si riflette nel registro "conto sintetico attivo". Un esempio per un conto passivo: l'importo investito dai fondatori come capitale autorizzato dell'impresa è di 5 unità convenzionali. Viene aperto un conto passivo sintetico n. 80 "Capitale autorizzato", il valore del suo saldo iniziale è di 5 unità convenzionali. In futuro, le modifiche al registro avvengono sulla base di documenti contabili, certificati, calcoli pertinenti. Al termine del periodo di fatturazione, sui conti si forma un saldo di chiusura, che caratterizza la disponibilità dei beni e le loro fonti a una certa data. Il suo valore si riflette nel bilancio, o foglio degli scacchi, che, a sua volta, funge da fonte di dati per la contabilità generale e il bilancio.

Documenti

Il processo per riflettere tutti i movimenti e le transazioni commerciali nella contabilità è unificato dagli atti legislativi pertinenti. L'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa n. 173n del 15 dicembre 2010 regola l'elenco della documentazione principale, che è la base per apportare modifiche ai conti sintetici e analitici. Ad ogni cambio di registroc'è una forma. Ad esempio, un ordine di ricevuta di cassa viene utilizzato per elaborare le ricevute di cassa alla cassa e una busta paga per ridurre il debito verso i dipendenti. Per la contabilità analitica, l'elenco dei documenti è stato notevolmente ampliato, l'impresa seleziona i moduli necessari per dettagliare i dati contabili sintetici. Ad esempio, un foglio presenze o un libro paga viene utilizzato da un contabile durante la generazione delle trascrizioni per il conto n. 70.

Subaccount

A seconda dell'attività principale, un'impresa può utilizzare una grande quantità di risorse e attrarre varie fonti per questo. Per la loro contabilità dettagliata, vengono fornite trascrizioni per conti sintetici. I numeri di tali registri corrispondono all'oggetto principale, il livello di dettaglio varia a seconda del numero di sottoconti. I documenti normativi ne regolano il numero e i nomi, le registrazioni sono fatte in termini monetari. Il maggior numero di precisazioni richiede conti che riflettano gli asset (08, 10, 41, 55) e gli indicatori di performance (91, 98, 90). L'utilizzo di questi registri in tutto o in parte, la società decide autonomamente, a seconda della situazione economica. Con la contabilità automatizzata, i sottoconti sono inclusi nel piano dei conti standard, il programma 1C Accounting consente di attivare il numero richiesto di registri utilizzati tramite le impostazioni.

Relazione

I sottoconti sono registri di secondo ordine, non si riflettono nel bilancio, ma i loro risultati sono riepilogati per ciascunoconto sintetico a cui si riferiscono. Durante il controllo devono essere osservate tre uguaglianze:

1. Saldo del conto sintetico all'inizio del periodo=la somma del saldo dei sottoconti aperti.
2. Fatturato su addebito e accredito del conto sintetico=la somma dei valori di fatturato sui sottoconti.
3. Saldo alla fine del periodo=la somma dei saldi alla fine del periodo per i sottoconti.

Analisi

I conti contabili sintetici riflettono l'importo monetario totale dell'esistenza di un oggetto di attività o la fonte della loro formazione. I subaccount consentono di dettagliarne il contenuto, ma per un'analisi completa della disponibilità di determinate risorse i calcoli non sono sufficienti. Pertanto, le imprese utilizzano la contabilità analitica, che consente di monitorare il movimento di oggetti in natura e in contanti. Prima di aprire conti sintetici, l'organizzazione assegna tutte le risorse disponibili a posizioni analitiche, che insieme forniscono un indicatore riflesso nel bilancio. La necessità di creare e mantenere registri dettagliati dipende dalla direzione dell'azienda e dalle sue dimensioni. Non tutti i conti di contabilità sintetica devono essere dettagliati, poiché alcuni sottoconti aperti sono sufficienti e l'analisi avanzata del terzo e quarto livello viene utilizzata solo per un ampio intervallo. Tutti i registri aperti sono interconnessi da un determinato oggetto economico. Un esempio del dettaglio più ampio è l'account 10 "Materiali". Per esso vengono aperti 11 sottoconti, ognuno dei quali è decifrato da una contabilità analitica a più livelli. schemal'account si presenta così:

1. Magazzino X (contabilità quantitativa).
2. Persona finanziariamente responsabile (contabilità quantitativa e monetaria).
3. Brick (contabilità quantitativa e monetaria).
4. Materiali da costruzione (contabilità di cassa).
5. Materiali, conto sintetico n. 10 (conto contanti).

Per tenere conto degli insediamenti con varie controparti, viene utilizzata l'analisi per tipo di società. Ad esempio, il conto n. 62 "Transazioni con acquirenti" può contenere più di 100 posizioni contabili, il cui debito o anticipi sono importanti per controllare il fatturato dei fondi dell'azienda. L'analisi in questo caso offre un'opportunità per un controllo esteso su contratti e controparti.

Fare l'ordine

Gli account sintetici e analitici vengono aperti contemporaneamente per le posizioni che richiedono la decrittazione. Tutti i tipi di movimento di informazioni dettagliate si riflettono in parallelo in registri di tre ordini. Il numero di conti analitici e i loro nomi non sono regolati dalla legge, l'impresa sviluppa autonomamente questo tipo di registri. Per formalizzare i processi di spostamento degli oggetti contabili, esistono numerosi documenti che possono essere compilati dall'ufficio contabilità o da una persona finanziariamente responsabile. Ad esempio, schede di inventario, registri, fogli presenze, ecc. Il volume risultante di documenti è piuttosto difficile da elaborare senza l'uso della moderna tecnologia informatica. I dati contabili analitici sono riepilogati in fogli di fatturato, che vengono confrontati con dati contabili sintetici e sottoconti. Informazioni dettagliate consentonorispondere più rapidamente ai cambiamenti nelle scorte di beni, semplifica l'inventario di beni e materiali, calcoli, capitale.

Interazione

Tutti i passaggi di un oggetto contabile dipendono verticalmente. I dati di contabilità analitica sono riepilogati e riportati nel corrispondente sottoconto. Se ci sono più registri aperti del secondo ordine, i loro valori vengono sommati e riflessi in un conto sintetico, dal quale vengono trasferiti al bilancio dell'azienda. Quando si controllano le credenziali, è necessario osservare i seguenti gruppi di uguaglianze:

1. Saldo conto sintetico _initial=importo del saldo _{initial per conti secondari aperti.}
2. Saldo _initial sul conto secondario=somma del saldo _{initial sui conti analitici aperti.}

In questo caso, le rivoluzioni per d_t e k_{t devono corrispondere alla stessa sequenza. I saldi dei conti sintetici che non hanno sottoconti, ma hanno un numero elevato di registri analitici, sono calcolati come somma dei saldi di tutte le posizioni aperte. Il controllo della coerenza dei dati dovrebbe essere effettuato regolarmente, utilizzando fogli di turnover o fogli di scacchi.}

Automazione

Grandi volumi di informazioni contabili sono piuttosto difficili da elaborare, quindi le aziende moderne installano computer e apparecchiature informatiche dotate di programmi appropriati. Per il nostro paese, il prodotto più popolare in questo mercato è "1C Accounting". Questo programma è basato sul nazionalenormativa, tenendo conto dei requisiti dell'ispettorato fiscale e in conformità con tutte le normative. Per un'impresa di qualsiasi forma di proprietà e attività, è facilmente regolamentabile. Per tenere conto di account sintetici e analisi di qualsiasi livello, vengono fornite impostazioni che consentono non solo di mantenere i record correnti, ma anche di ricevere informazioni su qualsiasi posizione nel contesto di interesse al momento attuale.