Ordini di cassa in entrata e in uscita: procedura di registrazione, regole di compilazione e campione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Gli ordini di cassa in entrata e in uscita fungono da documenti primari. Confermano le transazioni finanziarie relative all'emissione e alla ricezione di fondi. La registrazione degli ordini di cassa in entrata e in uscita viene effettuata secondo determinate regole. Considera le prescrizioni di base.

Mandato in contanti per spese e entrate: vuoto

Quando riceve denaro, il cassiere inserisce le informazioni rilevanti nel modulo KO-1 e quando emette - KO-2. La compilazione delle ricevute e degli ordini di cassa di spesa viene eseguita in modo tale che gli specialisti che controllano i documenti possano comprenderne chiaramente il contenuto. Tutti i dettagli richiesti sono inclusi nella documentazione. La base su cui sono redatte è iscritta nei warrants di incasso e di spesa. Forniscono anche un elenco di documenti allegati (di accompagnamento).

Sfumature

Gli ordini di cassa in entrata e in uscita vengono firmati dall'ufficiale responsabile immediatamente dopol'operazione corrispondente. I documenti ad essi allegati devono essere annullati con un francobollo o il contrassegno "Pagato". Allo stesso tempo, la data deve essere apposta per evitare il riutilizzo delle carte. Secondo la normativa vigente, non sono ammesse correzioni agli ordini in entrata e in uscita, anche se stipulati.

Modulo KO-1

Devi compilare l'ordine della ricevuta in una sola copia. Il modulo ha 2 sezioni. Il primo è un ordine di ricevimento diretto e il secondo è un foglio a strappo: una ricevuta. Quest'ultimo viene rilasciato alla persona che ha conferito i fondi. La riga "Base" indica il contenuto dell'operazione eseguita. Ad esempio, può essere "pagamento fattura n. 321 del 1 febbraio 2017". Nel campo "Compresa" viene indicato l'importo dell'IVA. L'importo è indicato in numeri. Se l'imposta non viene fornita, dovresti scrivere "Senza IVA". Il campo "Applicazione" elenca i documenti che accompagnano l'ordine. Il conto di compensazione viene impostato in base alla fonte di fondi. Il codice di suddivisione è indicato dagli operatori dei dipartimenti strutturali separati dell'impresa. La cella "Debito" deve contenere il conto in contanti secondo il piano. La numerazione dei documenti è end-to-end, fissata per un anno. Il modulo non deve contenere numeri fuori servizio o codici duplicati. OKPO è considerato un requisito obbligatorio. Le informazioni sono indicate in conformità con il certificato rilasciato dall'autorità statale di statistica. Il nome dell'ente è indicato nella stessa forma in cui è presente nella documentazione istitutiva. Se unal'azienda ha codici analitici approvati, devono essere indicati nell'ordine. Sul documento è presente una casella "Scopo". Deve essere completato solo da organizzazioni senza scopo di lucro con finanziamenti idonei.

Caratteristiche di assicurazione

L'ordine di ricevuta viene approvato nel reparto contabilità. Se non ci sono specialisti autorizzati ad approvare il documento, questo viene fatto dal capo dell'impresa. Il direttore dell'organizzazione, con suo ordine, può assegnare l'obbligo di firmare gli ordini a un altro dipendente. Allo stesso tempo, la sua candidatura deve essere concordata dal capo con il capo contabile. Se il direttore dell'impresa conduce in modo indipendente transazioni finanziarie, allora il credito, gli ordini di cassa per le spese, il libro di cassa vengono compilati e firmati da lui.

Stampaggio

L'impronta dovrebbe trovarsi sulla parte del modulo contrassegnata con "M. P." e prendi la ricevuta La normativa non prevede regole speciali per la timbratura. In pratica è consuetudine averne il 60% sulla parte principale e il 40% sullo scontrino. Alcune raccomandazioni sono contenute nella delibera del Comitato Statale di Statistica n. 88 del 18 agosto 1998. La normativa, inoltre, non prevede uno specifico elenco di indicazioni da apporre sul timbro del cassiere. Si consiglia di inserire nel timbro le informazioni che prima erano considerate obbligatorie:

1. Nome dell'impresa (completo e in russo), tipo legale.
2. Posizione.
3. Numero di registrazione.

Documento per l'erogazione dei fondi

Anche l'ordine di spesa viene emesso in una copia. Quando si emettono fondi a un dipendente per la rendicontazione, il modulo deve essere redatto secondo la sua dichiarazione scritta. Potrebbe essere in forma libera. La domanda deve essere firmata dal responsabile dell'impresa. Dichiara:

1. Importo da emettere.
2. Scadenza.
3. Data.

Contenuto del documento

Il campo "Motivo" indica l'operazione eseguita. Ad esempio, può essere "rimborso spese eccessive secondo la relazione n. 123 del 2017-02-03". Nel campo "Applicazione" sono indicati i documenti primari e altri. Vengono forniti i loro numeri e le date di compilazione. Le domande possono essere domande per l'emissione di fondi, fatture e così via. Regole per la registrazione f. KO-2 sono previsti nelle Raccomandazioni metodologiche approvate dal Decreto del Comitato Statale di Statistica n. 88. Non è consentito apportare correzioni all'ordine di spesa. Il documento è firmato anche dal capo contabile, dirigente o altra persona da lui autorizzata. Gli imprenditori che tengono registri di costi e ricavi o indicatori fisici, secondo le leggi fiscali, non possono emettere ordini di spesa.

Azioni del cassiere

Quando si erogano fondi su ordini di spesa, il cassiere deve controllare:

1. Presenza di firme obbligatorie e rispetto dei campioni.
2. Uguaglianzaimporti in parole e cifre.
3. Disponibilità dei documenti forniti nel modulo.
4. Nome completo corrispondente nel mandato alle informazioni fornite dal destinatario.

Dopodiché, il cassiere prepara l'importo richiesto, trasferisce il documento di pagamento alla persona che lo riceve. Nell'ordine, il destinatario deve indicare il numero di rubli (in parole) e copechi (in numeri). La persona mette anche la sua firma e la sua data. L'operatore deve contare il denaro preparato. In questo caso, il destinatario deve vedere come fa il cassiere. L'ente che ha accettato i fondi li conta anche sotto la supervisione del cassiere. In caso contrario, successivamente il destinatario non può presentare reclamo al cassiere per l'importo emesso. Successivamente, l'operatore deve firmare il documento di pagamento.

Punti importanti

Il cassiere emette fondi esclusivamente alla persona i cui dettagli sono indicati nell'ordine. Quest'ultimo presenta un documento che conferma la sua identità. Se il rilascio avviene per delega, è necessario verificare la conformità del nome completo. destinatario, riportato nel mandato, informazioni sulla persona rappresentata. Al modulo di pagamento è allegato un documento attestante l'autorità dell'effettivo destinatario. Se verranno effettuati più pagamenti per delega o in organizzazioni diverse, una copia è allegata all'ordine. L'originale deve rimanere presso l'operatore che ha effettuato l'ultimo numero.

Contabilità per ordini in entrata e in uscita

Presso le imprese che compongono i documenti discussi sopra,controllo sulle transazioni in contanti. Per fare ciò, è necessario tenere un diario degli incassi e degli ordini di addebito. Contiene i dettagli dei moduli di pagamento prima del loro trasferimento all'operatore. Gli ordini emessi sulle dichiarazioni per l'emissione dello stipendio e altri importi simili sono inseriti nel libro dopo che i fondi sono stati forniti ai destinatari. La norma corrispondente è sancita dalle Istruzioni approvate con Decreto del Comitato Statale di Statistica n. 88.

In pratica sorge spesso la domanda: per quale periodo è necessario aprire un registro degli incassi e delle casse di spesa? Si precisa che la normativa non prevede alcun termine. A questo proposito, le questioni relative al periodo di utilizzo della rivista, il contabile decide autonomamente. Puoi aprire il libro per un anno, un mese, un trimestre. Il numero di operazioni dovrebbe essere preso in considerazione quando si prende la decisione appropriata.

Responsabilità per aver infranto le regole

Per le imprese che non rispettano i requisiti per l'effettuazione di operazioni in contanti si applicano le misure previste dalla legge. La responsabilità è stabilita da diverse normative. Tra questi vi è il DPR 25 luglio 2003 n. 840. Il capo 15 del Codice degli illeciti amministrativi prevede l'articolo 15.1. Fissa le misure di responsabilità per la violazione delle regole per lavorare con i contanti e la procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti. In caso di superamento degli importi destinati al regolamento con le controparti, mancato ricevimento (parziale o totale) dei fondi ricevuti, mancato rispetto degli obblighi di stoccaggiodenaro gratuito oltre i limiti, è prevista una sanzione amministrativa: 40-50 salario minimo - per i funzionari, 400-500 salario minimo - per le organizzazioni.

Conclusione

L'esecuzione degli ordini è un compito molto responsabile. Come accennato in precedenza, nei documenti non sono consentite correzioni, errori e macchie. L'operatore incaricato della loro compilazione deve ricordare che l'ordine è una forma di stretta responsabilità. Pertanto, non dovrebbero essere consentiti danni ai documenti. In assenza di uno qualsiasi dei dettagli richiesti, l'ordine completato sarà considerato non valido.