La scadenza per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'indennità di ferie

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Nel 2015 sono state apportate modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa per quanto riguarda i tempi di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Sono entrate in vigore il 1 gennaio 2016. Qual è la scadenza per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da stipendi e altri redditi?

Nuove scadenze

Secondo le nuove regole, il periodo per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è limitato al giorno successivo a quello del pagamento del reddito. Se il calcolo viene effettuato in parti, l'imposta dovrebbe essere trasferita in modo simile. Per quanto riguarda il pagamento delle indennità di invalidità e ferie, la ritenuta d'acconto deve essere effettuata entro e non oltre l'ultimo giorno del mese di riferimento in corso. Se il termine per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche cade in un fine settimana, il pagamento deve essere effettuato il giorno lavorativo successivo.

Calcolo

Il termine per il trasferimento dell'imposta nell'imposta sul reddito per 6 persone viene conteggiato dal momento in cui viene ricevuto il reddito. Questo è il giorno:

• ricevuta di pagamento tramite trasferimento di denaro su un conto bancario o in contanti;
• emissione di reddito sotto forma di beni, servizi;
• acquistare titoli;
• quando è stata effettuata la compensazione;
• cancellazione di crediti inesigibili dal bilancio;
• ultimo giorno del mese per l'approvazione della relazione anticipata sul rientro del dipendenteda un viaggio d'affari;
• ultimo giorno del mese durante la durata del prestito.

L'agente deve detrarre l'importo calcolato dal reddito del pagatore al momento del pagamento dei fondi.

Data di conservazione

L'imposta sul reddito delle persone fisiche da reddito in contanti è soggetta a ritenuta al momento del pagamento dei fondi al dipendente. L'imposta sul reddito dato in natura o sotto forma di beneficio materiale deve essere trattenuta da qualsiasi compenso. Quindi la data di pagamento e di trattenuta potrebbero differire. L'importo della commissione trattenuta alla volta non può essere superiore al 50% del premio.

Date di scadenza del pagamento

La scadenza per il trasferimento dei fondi dipende dal tipo di reddito. Secondo le regole generali, i fondi devono essere ricevuti nel bilancio entro e non oltre il giorno successivo al pagamento delle entrate. Se il datore di lavoro ha pagato lo stipendio per gennaio il 3 febbraio, la data di ricezione dei fondi è considerata il 31 gennaio, la trattenuta è il 3 febbraio e il termine per il pagamento è il 4 febbraio.

Esempio 1

Dal 19 gennaio al 25 gennaio 2016, il dipendente era in ferie. Il pagamento delle ferie era il 17 gennaio per un importo di 10 mila rubli. Stipendio dei dipendenti - 45 mila rubli. Per gennaio, in cui ha lavorato 10 giorni, sono stati accumulati 30 mila rubli. (45\1510). Nessuna detrazione salariale.

Alla data di pagamento delle ferie, l'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrebbe essere trattenuta: 100, 13=1,3 mila rubli.

Il termine per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'indennità di ferie è il 1 febbraio (poiché il 31 gennaio è un giorno di riposo).

Imposta sul reddito individuale dal salario: 300, 13=3,9 mila rubli

Calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche il 31 gennaio, trattenere - quando si paga il reddito, trasferire - il giorno successivo.

Pagamento anticipatotasse

Un dipendente può ricevere contemporaneamente ferie e malattia per un mese. Qual è il termine per il pagamento delle tasse in questo caso? Posso effettuare un pagamento anticipato?

Il termine per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dal congedo per malattia è limitato all'ultimo giorno del mese in cui viene effettuato il pagamento. Puoi trasferire l'importo dell'imposta prima, ma non oltre la data concordata. Ad esempio, le ferie di un dipendente iniziano il 25 aprile e durano fino al 15 maggio. Le ferie sono state maturate per un importo di 10 mila rubli. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata trattenuta da loro - 1,3 mila rubli. I fondi sono stati trasferiti al bilancio il 16 aprile. Lo stesso giorno, al dipendente sono stati dati 8,7 mila rubli. L'imposta può essere pagata il giorno dell'emissione del reddito. Non è possibile trasferire fondi in anticipo al budget. L'imposta è soggetta a ritenuta d'acconto sul reddito del lavoratore dipendente. È vietato all'agente pagarlo a proprie spese (articolo 226). L'importo trasferito è considerato erroneamente pagato ed è soggetto a restituzione. Non conta come anticipo d'imposta. Se il datore di lavoro ha violato il termine standard per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, con riferimento al pagamento anticipato trasferito, il Servizio fiscale federale può addebitare una sanzione aggiuntiva.

Penalità

Se il termine per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nell'imposta sul reddito delle 6 persone è stato violato o è stato calcolato un importo errato, all'agente fiscale viene inflitta una multa del 20% dell'importo da trasferire. Inoltre, viene applicata una penale per ogni giorno di ritardo nel pagamento, a partire dal giorno successivo a quello di legge. È calcolato come percentuale nell'importo di 1\300 del tasso della Banca centrale della Federazione Russa. Il termine per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere violato non solo a causa dimancanza di fondi. Se l'organizzazione nell'ordine di pagamento non ha indicato correttamente OKATO, l'imposta sarà considerata non pagata.

Occasioni speciali

Le nuove regole, che determinano il periodo di trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, causano molte situazioni controverse. Considerali in modo più dettagliato.

Chiudere il mese

Molto spesso l'azienda pagava gli stipendi 2 volte. L'anticipo viene trasferito l'ultimo giorno del mese. Il saldo finale viene effettuato il 15° giorno del periodo successivo. In questo caso, l'organizzazione paga l'imposta dopo il trasferimento della seconda parte dello stipendio. Il datore di lavoro fa riferimento al fatto che l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trattenuta nella transazione finale. Ma in questo caso, una tale interpretazione dei requisiti del codice fiscale della Federazione Russa non è legittima. L'anticipo viene trasferito l'ultimo giorno del periodo di riferimento. L'impresa aveva l'obbligo di trattenere l'importo dell'imposta (articolo 223 del Codice Fiscale). La violazione di questo requisito può comportare sanzioni e sanzioni.

Termini per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'indennità di ferie

Il dipendente è stato licenziato nel 2015. Lo stipendio e le ferie non godute sono stati emessi solo nel 2016. Al momento del pagamento dei fondi, l'agente non ha trattenuto l'imposta sul reddito delle persone fisiche. In questo caso si tratta di percepire due tipi di reddito imponibile.

Quando si riceve uno stipendio, il termine per il pagamento delle tasse è l'ultimo giorno del periodo di maturazione del reddito. Se il rapporto di lavoro è cessato prima della scadenza del mese, l'ultimo giorno di lavoro è considerato data di percepimento del reddito. Il giorno del pagamento o dell'effettivo versamento sul conto delle ferie non godute è considerato momento di ricezionereddito.

Se l'imposta sul reddito delle persone fisiche non è stata trattenuta dai fondi ricevuti, le persone sono obbligate a pagare l'imposta da sole ea presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale. In questo caso, il dipendente deve presentare all'Agenzia delle Entrate due dichiarazioni dei redditi: sulla retribuzione e sulla retribuzione in proprio. Il termine per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento del licenziamento e della denuncia è il 15 luglio dell'anno successivo.

Esempio 2

L'azienda ha concesso bonus ai dipendenti per il mese. L'imposta da loro è stata trasferita alla fine del mese, il giorno in cui i dipendenti sono stati pagati. Il Servizio fiscale federale può considerare queste azioni come una violazione dei termini per il trasferimento delle imposte. L'argomento può essere che il bonus è un tipo separato di remunerazione per il lavoro. Il termine standard per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dai salari non si applica ad esso. Puoi difendere il tuo punto di vista solo attraverso il tribunale. A conferma, puoi fornire un TC, che dice che il bonus è un incoraggiamento per un lavoro di alta qualità e coscienzioso, che stimola la produttività. Questo pagamento è considerato parte dello stipendio. La tassazione del reddito avviene secondo regole generali.

Dove trasferire

Dopo aver capito per quanto tempo l'imposta è dovuta nell'imposta sul reddito delle 6 persone, passiamo alla domanda su come e dove trasferire i fondi.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere pagata nel luogo di registrazione. Se l'organizzazione ha divisioni, l'imposta viene pagata in tutte le filiali. L'importo del compenso dovuto da una succursale è dedotto dal reddito dei dipendenti di tale succursale. Queste sono le persone chefunzioni lavorative con contratto di lavoro. Ma la divisione può pagare un reddito a persone iscritte in base a contratti di diritto civile. L'imposta sul reddito di tali dipendenti viene trasferita presso la sede della filiale.

Se un dipendente ha lavorato in diversi dipartimenti per un mese, l'imposta dal suo reddito deve essere trasferita ai budget presso la sede di ciascun dipartimento, tenendo conto dell'orario effettivo di lavoro. Se la tassa viene pagata presso la sede di una delle filiali, non vi sono motivi per addebitare una sanzione. Il Codice Fiscale non prevede responsabilità per violazione della procedura di trasferimento fondi.

Se l'importo dell'imposta è inferiore a 100 rubli, il termine per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche all'imposta sul reddito per 6 persone viene spostato al mese successivo. Tale importo dovrà essere versato insieme ai ratei del mese successivo, ma non oltre il 31 dicembre dell'anno in corso.

Se un'organizzazione è un inquilino con contratto di locazione, diventa automaticamente un agente. L'impresa è obbligata a trattenere e pagare l'imposta su base generale. Come nel caso precedente, se l'organizzazione ha delle suddivisioni, la filiale con cui è stato stipulato il contratto di locazione deve pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Credito in eccesso

Gli importi eccessivi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non possono essere accreditati sul conto degli arretrati su altre imposte. Per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'organizzazione svolge le funzioni di un agente, non è un pagatore. Arretrati e pagamenti in eccesso sono formati da un individuo. Tuttavia, gli importi delle tasse pagati in eccesso possono essere rimborsati.

6-NDFL

Per tutte le entrate pagate dal 01/01/16gli agenti presentano un rapporto sull'imposta sul reddito di 6 persone. Considera come compilare un rapporto in situazioni non standard. Gli stipendi sono spesso pagati in rate mensili. Come rifletterlo nel rapporto?

St. 223 del Codice Fiscale stabilisce che la data di percepimento dello stipendio è l'ultimo giorno del mese in cui è maturata. Diciamo che lo stipendio di febbraio è stato pagato il 25. Compila il rapporto:

• p. 100 (periodo di riferimento) - 2016-02-28;
• p. 110 (giorno di pagamento) ― 2016-02-25;
• p. 120 (giorno di trasferimento dei fondi al bilancio) - 26.02.2016;
• le righe 130 e 140 mostrano gli importi corrispondenti.

Quando si ricalcola l'imposta per il periodo precedente, gli importi trattenuti in eccesso sono soggetti a restituzione sul conto del pagatore. Un aggiornamento sull'imposta sul reddito per 2 persone e sugli ordini di pagamento deve essere inviato all'ispezione.

Il numero di riferimento deve corrispondere a quello originale e la data è quella corrente. Nel certificato i campi relativi agli importi delle ritenute maturate vengono compilati in base ai nuovi dati. La riga "Importo sovradeducibile" rimane vuota.

La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche si effettua secondo le regole previste dall'art. 231 NK. Tale procedura viene svolta entro tre mesi dalla data di ricezione della domanda. Il pagamento in eccesso può essere accreditato a fronte di pagamenti fiscali futuri per tutti i dipendenti il cui reddito è tassato.

La procedura è la seguente. Il dipendente scrive una domanda per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata in eccesso. Il datore di lavoro ha 10 giorni di tempo per presentare la sua domanda al Servizio fiscale federale. In questo caso, i fondi verranno accreditati sul conto dell'organizzazione. In attesa di una risposta da parte dell'FTS da molto temponon ne vale la pena. È meglio pagare il dipendente a proprie spese. Il ritardo nel pagamento del reddito minaccia di una multa per un importo di un trecentesimo del tasso della Banca centrale della Federazione Russa per giorno di ritardo.

Oltre alla relazione, devi fornire un estratto del registro delle imposte sul reddito delle persone fisiche, certificati, calcoli con errori corretti e documenti di pagamento. L'importo dell'imposta restituita deve essere riportato nella riga 090 della relazione in base alla competenza.