Base di pagamento 106: trascrizione, regole di compilazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2024-01-17 18:56

Nel 2014, il tipo di ordini di pagamento per il trasferimento di fondi al budget è cambiato. In particolare, nel documento è apparso il paragrafo “Causa del pagamento” (106). Le banche non controllano più la correttezza della compilazione di tutti i campi. Questa responsabilità ricade sui contribuenti.

Innovazioni

Qualsiasi organizzazione o singolo imprenditore diventa un contribuente dal momento della registrazione statale e dell'assegnazione del TIN. Dallo stesso momento, hanno l'obbligo di pagare le tasse e di presentare dichiarazioni al Servizio fiscale federale. Nella nuova procedura di emissione dei pagamenti si registrano le seguenti modifiche:

• Il numero esatto di caratteri nelle righe "60" (TIN) e "103" (KPP) è chiaramente indicato. Il TIN delle persone fisiche è composto da 12 cifre e delle persone giuridiche - di 10. Il checkpoint è composto da 9 caratteri. Entrambi i codici non possono iniziare con "00".
• Il nuovo UIN richiesto può includere 20 o 25 caratteri. KBK - 20 cifre, OKTMO - 8 o 11. Inoltre, nessuno dei codici elencati può contenere solo "0".
• È apparso un nuovo requisito di pagamento obbligatorio: "Base di pagamento" (106). Dovere di Stato, multa, sanzione e ordinarioi rimborsi del debito sono elencati con codici diversi.

Una serie di modifiche ha interessato le regole per la compilazione del campo "Tipo di pagamento" (110). Quando si pagano tasse e commissioni, non è necessario compilare questo requisito. Ma nella BCC, dovrebbe riflettersi il codice del sottotipo di reddito. Verrà utilizzato per identificare il pagamento:

• 2100 - trasferimento di interessi;
• 2200 - pagamento degli interessi.

Diamo un'occhiata più da vicino a tutti questi cambiamenti.

Ordine di pagamento

Questo è un documento di pagamento con il quale il pagatore trasferisce fondi dal suo conto. Questo documento viene utilizzato per pagare beni, servizi, tasse e commissioni. Viene rilasciato su supporto cartaceo o in forma elettronica, utilizzando il sistema "Bankclient". La forma del documento è approvata dal regolamento n. 383P "Sulle regole per lo svolgimento del trasferimento di fondi in valuta nazionale sul territorio della Federazione Russa". Le informazioni vengono inserite nel pagamento in forma codificata. Ciò è necessario per una rapida contabilità dei pagamenti e un flusso di documenti automatizzato tra tutti i partecipanti ai rapporti legali. Diamo un'occhiata più da vicino all'ordine di compilazione di ciascuna colonna.

Priorità

St. 855 del codice civile della Federazione Russa prevede 5 sequenze di pagamenti. Per chiarezza, presenteremo le informazioni sotto forma di tabella.

1	Documenti esecutivi per danni alla salute umana e alla vita; sugli alimenti.
2	Documenti esecutivi per TFR, stipendi; tasse del contribuente.
3	Documenti su salari, tasse, commissioni, trasferimenti a fondi fuori bilancio.
4	Altri documenti esecutivi.
5	Altri documenti di pagamento.

Dettagli richiesti

Nell'angolo in alto a destra viene sempre indicato lo stesso numero del modulo: 0401060. Successivamente viene scritto il numero di serie del documento. Viene assegnato dalla banca, è composto da 6 cifre. L'identificazione avviene tramite le ultime tre cifre.

La data viene inserita nel formato GG. MM. AAAA. Se il documento viene inviato tramite Internet banking, il sistema assegna autonomamente il formato richiesto. Se il documento è redatto su carta, è importante non confondere i primi due indicatori.

Il tipo di pagamento è scritto sotto forma di codice approvato dalla banca. L'importo in lettere è indicato solo nei pagamenti cartacei. Separatamente, le stesse informazioni sono duplicate in numeri. I rubli sono separati da un piccolo cambiamento da un segno (""). Se l'importo è indicato senza copechi, puoi mettere il segno "=" (7575=).

Nel campo "Pagante", la persona giuridica indica il suo nome abbreviato. Se il pagamento viene inviato all'estero, viene inoltre prescritto l'indirizzo del luogo. Singoli imprenditori, individui indicano il loro nome completo. (per intero) e stato giuridico. In caso di pagamento internazionale, viene inoltre indicato l'indirizzo del luogo di residenza. Il pagamento può essere effettuato senza aprire un conto. In tal caso, nelil documento prescrive il nome della banca e le informazioni sul pagatore: il suo nome completo, TIN, indirizzo. L'account del pagatore deve contenere 20 cifre.

Il documento contiene il nome della banca del mittente e del destinatario, il suo indirizzo, BIC, numeri di conto corrispondente e il nome abbreviato del destinatario. Se il trasferimento viene effettuato tramite un conto aperto presso un altro istituto finanziario, viene inoltre indicato il numero di conto del cliente.

Nel campo "Tipo di operazione" è scritto il codice del pagamento, nella "Finalità del pagamento" - a cosa serve esattamente il pagamento. Se parliamo di pagamenti di bilancio, le informazioni da questo campo dovrebbero integrare la "Base di pagamento" (106). Sanzioni e multe si pagano con un codice unico, mentre beni e servizi si pagano senza di esso. Dopo aver compilato tutti i campi, vengono apposti il sigillo e la firma del responsabile della banca.

Questi sono dettagli standard che devono essere presenti in qualsiasi documento di pagamento. Ora considera i campi aggiuntivi che vengono compilati durante il trasferimento delle tasse.

OKTMO

L'ordine di pagamento contiene il campo obbligatorio "Base di pagamento" (106), la cui decodifica verrà presentata di seguito. Inoltre, secondo le nuove regole, è necessario indicare OKTMO al posto di OKATO. Puoi scoprire il codice sul sito web del dipartimento territoriale di statistica statale o tramite l'omonimo servizio FTS. Per ottenere informazioni è necessario selezionare una regione, indicare OKATO o comune. I risultati possono essere presentati in forma abbreviata. Se OKTMO termina con "000", i primi 8 caratteri appariranno come risultato dell'elaborazione. Se OKTMO ha il modulo 46534426636 (contiene11 caratteri), il codice verrà visualizzato per intero.

Singolo BCC

A partire dal 2014, nei versamenti per il trasferimento dei premi assicurativi per l'assicurazione obbligatoria va utilizzato BCC 39210202010061000160. I pagamenti per la formazione della parte assicurativa della pensione vengono trasferiti utilizzando questo codice. La FIU distribuirà fondi in modo indipendente su base trimestrale.

PFR e FSS

Nei pagamenti alla FIU, il campo "101" indica il valore "08". I singoli imprenditori senza dipendenti in questo campo indicano lo stato "24". Nella riga "108" devi scrivere il numero SNILS (solo numeri, senza trattini). In questo caso è necessario indicare il numero assegnato in fase di registrazione dell'IP. Nelle righe "106-110" dovresti scrivere "0".

Tipi

Secondo le nuove regole, "Tipo di pagamento" non è compilato. In precedenza, indicava le cifre a seconda del tipo di debito pagato dal pagatore: multa (PE), interessi (PC), multa (PC), debito doganale (ZD), tasse (0).

Stato del pagatore (101)

Se lo scopo dei fondi è identificato dall'attributo "Motivo del pagamento" (106) (106), la cui decodifica verrà presentata di seguito, i dati nella cella "101" determinano chi effettua il trasferimento. Ci sono 26 stati di pagatore in totale. Considera il più popolare (vedi tabella sotto).

01	Jur. faccia
02	Agente
06	Partecipante all'attività economica straniera - jur. faccia
16	Individuale - partecipante all'attività economica estera
17	IP - Partecipante FEA
09	Imprenditore
10	Notaio
11	Un avvocato che ha il suo studio
12	Capo della fattoria
13	Altro fisico - intestatario del conto bancario
14	Contribuente che effettua pagamenti a privati. persone
19	Organizzazioni che trasferiscono le detrazioni sui salari
21	Membro di un gruppo di contribuenti
24	Un individuo trasferisce denaro per pagare i premi assicurativi

Devi anche verificare che il trasferimento corrisponda allo stato del mittente.

Pagamento	Stato
NDFL e IVA sono pagati dall'agente fiscale (organizzazione. IP)	02
Le tasse sono pagate dall'organizzazione (IP)	01 (09)
I premi assicurativi vengono trasferiti dall'impresa, IP	08
IP trasferisce contributi fissi	24

Se un imprenditore individuale paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal suo reddito, alla transazione dovrebbe essere assegnato lo stato "09". Se un imprenditore paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito dei dipendenti, agisce come un agente. In questo caso è necessario indicare nell'ordine di pagamento lo stato “02”.

Lo stato indicato quando si trasferisce l'imposta fondiaria o l'imposta sul reddito dipende dal CCC. La tabella di dettaglio è presentata nella lettera del Ministero delle Finanze n. 10/800. Prima di compilare il documento, è necessario verificare i dati con la tabella per evitare errori. Se il BCC non è corretto, ci sarà un arretrato fiscale.

I pagamenti con stati diversi vengono contabilizzati su conti personali diversi. Se questo requisito è indicato in modo errato, nella contabilità interna del Servizio fiscale federale l'importo verrà accreditato sul conto del debito, che il singolo imprenditore potrebbe non avere. L'imposta a cui è stato versato il versamento rimarrà non corrisposta, anche se è registrato il requisito “Base di pagamento” (106). Ammende e sanzioni saranno addebitate sull'importo degli arretrati risultanti. Molto spesso, tali situazioni si verificano in organizzazioni che sono sia paganti che agenti.

Base di pagamento "106": trascrizione

Ammenda, interessi e interessi sul debito possono essere rimborsati in tempo o in arretrato. Sulla base delle informazioni fornite in questo campo, puoi capire con quale documento e per quale periodo i fondi vengono trasferiti al budget. L'indicatore "Base di pagamento" (106) è interconnesso con altre tre righe: periodo (107), numero (108) e data (109) del documento.

Consideriamo come organizzare mensilmente, trimestralmente etasse annuali:

1. Base di pagamento (106): TP. Decrittazione: pagamento in base alle bollette dell'anno in corso. In questo caso, la data di firma del documento è indicata nel campo "109", e "0" è inserito in "108".
2. Base di pagamento (campo 106): ZD. Rimborso dei debiti per imposte scadute in assenza di un obbligo da parte del Servizio fiscale federale, ovvero su richiesta del contribuente.
3. Base di pagamento (campo 106): BF. Questo è il pagamento corrente di un individuo tramite un conto bancario.

Transazione giudiziaria

Se la base di pagamento (106) "TP" indica il rimborso volontario del debito scaduto, vengono utilizzati i seguenti codici se il Servizio fiscale federale ha inviato una richiesta di rimborso del debito.

Base di pagamento (106)		Periodo (107)	Numero (108)	Data (109)
TR	Pagare debiti su richiesta del Servizio fiscale federale	La scadenza fissata nel documento	Numero e data del reclamo, decisione sulla rata, differimento, ristrutturazione
RS	Pagare rate	Data fissata dal piano rateale
DA	Pagamento differito del debito	Data di scadenza differimento
RT	Rimborso del debito di ristrutturazione	Data fissata dal programma di ristrutturazione

Se il caso di rimborso del debito viene deferito al tribunale, come si compila l'ingiunzione di pagamento (campo "106")? La base per il pagamento dipenderà dalla fase dell'indagine giudiziaria in cui il debito viene rimborsato.

Base di pagamento (106)		Periodo (107)
PB	Pagare debiti durante una procedura fallimentare	Data di completamento della procedura
OL	Pagare un debito sospeso per la riscossione	Data di fine sospensione
AP	Pagamento del debito ai sensi della legge	0
AR	Pagamento del debito in base a un documento esecutivo

Ecco come dovrebbe apparire un ordine di pagamento eseguito correttamente (campo "106": "Base del pagamento"). Il documento deve inoltre indicare il numero del materiale e la data della relativa decisione del tribunale.

In quale altro modo è possibile compilare un ordine di pagamento ("Base del pagamento", 106)? Un riempimento di esempio può essere visto nella tabella seguente.

Codice di pagamento
TL	Rimborso da parte del proprietario dei beni del debitore - debito dell'impresa durante la procedura fallimentare
TT	Pagare il debito corrente durante la procedura fallimentare

Se il campo "Base di pagamento" (106)non compilato, Sberbank o altro istituto di credito attraverso il quale passa il pagamento, assegna il codice "0". Ciò significa che il pagamento non può essere identificato.

Periodo fiscale

Considereremo separatamente come viene compilato il requisito "107" durante i pagamenti. In tutte le transazioni elencate, il periodo fiscale si riflette come segue:

• trasferimento premi assicurativi - "0";
• trasferimento di tasse - Codice a 10 cifre del Servizio fiscale federale nel formato "SS. UU. YYYY".

I primi caratteri del codice decifrano il periodo di pagamento:

• "MS" - mese.
• "KV" - quarto.
• "PL" - sei mesi.
• "GD" - anno.

Il quarto e il quinto carattere dopo il punto indicano il numero del punto. Se l'imposta viene pagata per gennaio, viene inserito "01", se per il secondo trimestre - "02". Gli ultimi quattro caratteri indicano l'anno. Questi tre gruppi sono separati da punti. Questo schema ti consente di decrittografare rapidamente i pagamenti. Ad esempio, l'IVA viene trasferita per febbraio 2016, quindi nel requisito "107" è necessario scrivere "MS.01.2015". Se ci sono più termini per la quota annuale e per ciascuno vengono stabilite date di pagamento separate, queste date sono indicate nel periodo.

Se i fondi vengono trasferiti non per l'intero periodo di rendicontazione, ma solo per pochi giorni, i primi due caratteri appariranno come "D1" (2, 3). A seconda della cifra indicata, l'imposta viene trasferita per il 1°, 2° o 3° decennio. Se il pagamento viene effettuato su richiesta del Servizio fiscale federale, è necessario indicare una data chiara dell'atto. Specificoil periodo deve essere indicato anche nel documento di pagamento se nella dichiarazione precedentemente presentata è stato riscontrato un errore e il contribuente cerca di addebitare autonomamente la quota per il periodo scaduto. In questo caso, al quarto e quinto carattere, devi indicare per quale specifico periodo viene addebitato il costo aggiuntivo.

Dettagli per il pagamento dei dazi doganali

Il campo "107" indica il codice doganale e "108" - lo stato del pagatore. Diamo un' altra occhiata al tavolo.

Codice motivo		Data
DE	Dichiarazione per le merci	Dichiarazioni
CT	Adeguamento dei costi
software	Ordine in arrivo	Garanzia doganale
ID (IP)	Documento esecutivo	Documento esecutivo
TU	Pagamenti impegnativi	Requisiti
DB	Documenti delle attività economiche delle autorità doganali	Documenti doganali
IN	Documento di raccolta	Collezioni
KP	Accordo sull'interazione quando si effettuano pagamenti da parte di un grande pagatore	Contratti di ingaggio

Quando si effettuano altre transazioni, nel campo "Base del pagamento" (106) viene indicato "0".

Identificatore dati individuale (108)

A seconda del documento fornito per identificare il pagatore, questo requisito è compilato. Ad esempio, se un cittadino ha fornito un passaporto con il numero 4311124366, il campo "108" indica: "01; 4311124366". La tabella seguente mostra gli identificatori principali:

1	Passaporto russo
2	Certificato dell'anagrafe, organo esecutivo di nascita
3 (4)	Carta d'identità di un marinaio (militare)
5	ID militare
6	Carta d'identità russa temporanea
7	Certificato di scarcerazione
8	Passaporto alieno
9	Permesso di soggiorno
10	Permesso di soggiorno
11	Documento per rifugiati
12	Carta di migrazione
13	Passaporto dell'URSS
14	SNILS
22	Certificatopilota
24	Certificato di immatricolazione del veicolo

Data del documento (109)

I pagamenti correnti indicano la data di firma della dichiarazione da parte del rappresentante del Servizio fiscale federale. In caso di rimborso del debito senza preavviso, in questo campo viene inserito "0". Se il pagamento viene effettuato su richiesta del Servizio fiscale federale, è necessario indicare la data dell'atto o della ricevuta.

Se c'è un pagamento di un debito differito, ristrutturato, sospeso, effettuato sulla base dei risultati delle ispezioni, secondo i documenti esecutivi, le informazioni vengono inserite in questo campo a seconda della decisione presa:

• piano rateale – RS;
• ritardo - Sistema operativo;
• ristrutturazione – RT;
• sospensione della riscossione - OL;
• controlla atto – AP;
• decisione del tribunale arbitrale sull'introduzione del controllo esterno – VU;
• avvio di procedimenti esecutivi - AR.

Rimborso

Per evitare situazioni in cui sorgono arretrati fiscali, è necessario presentare una domanda al Servizio fiscale federale per chiarire il pagamento. Una copia del pagamento deve essere allegata al documento. Se lo stato non è corretto, i fondi andranno comunque al budget e al conto corrente corretto. Ma con il Servizio fiscale federale, questo importo rifletterà il rimborso di un' altra tassa. Solo sulla base di una domanda può essere trasferito per estinguere un debito reale.

Prima della ridistribuzione dei fondi, il Servizio fiscale federale concilierà i calcoli delle imprese con il budget. Se viene presa una decisione positiva, l'ispettorato annullerà le sanzioni maturate. Circa accettatodecisione del contribuente sarà informata entro 5 giorni. Puoi fare altrimenti:

• trasferisci nuovamente l'imposta utilizzando i dettagli corretti nell'ordine di pagamento;
• quindi rimborsare la tassa pagata in eccesso.

In questo caso, l'azienda eviterà solo l'accumulo di multe. La sanzione deve ancora essere pagata. Prendi in considerazione un'applicazione di esempio.

DICHIARAZIONE

su un errore

g. Irkutsk 2016-07-16

Ai sensi del comma 7 dell'art. 45 NK JSC "Organizzazione" chiede di chiarire il pagamento. Nel requisito "101" della ricevuta del 16 luglio 2016 n. 416 per il trasferimento dell'IVA (indicare BCC) per un importo di 6000 (seimila) rubli, lo stato "01" è stato erroneamente indicato. Lo stato corretto è "02". Questo errore ha comportato il mancato trasferimento dell'imposta al bilancio della Federazione Russa sul conto del Tesoro. Si prega di chiarire il pagamento e ricalcolare le penali.

VINCI

"Identificatore di accumulo univoco" include 23 caratteri. Questo campo è importante tanto quanto la Base per il pagamento delle tasse (106). L'UIN è scritto nel campo "22" e nella "Finalità del pagamento". Esempio: "UIN13246587091324658709/// Pagamento di una multa …".

Ci sono situazioni in cui non c'è UIN. Ad esempio, quando si trasferiscono imposte calcolate dalle persone giuridiche e dai singoli imprenditori indipendentemente sulla base delle dichiarazioni, l'identificativo del pagamento è il CCC, che è indicato nel requisito "104". L'UIN, secondo le nuove regole, non si forma in questi casi.

Le persone che pagano le tasse su notifica del Servizio fiscale federale ricevono una notifica sotto forma di "PD". Il documento viene compilato dal Servizio fiscale federale tramite softwareattrezzatura automaticamente. In esso si forma immediatamente UIN. Questo codice deve essere indicato nell'ordine di pagamento.

Se il pagatore vuole trasferire le tasse al bilancio senza notificare al Servizio fiscale federale e un avviso compilato, allora forma il documento da solo. Questo può essere fatto attraverso il servizio elettronico sul sito web del Servizio fiscale federale. L'UIN nella ricevuta verrà assegnato automaticamente.

Le tasse possono essere pagate tramite la cassa della banca. In questo caso viene compilato l'avviso "PD4sb". Se l'operazione viene eseguita tramite Sberbank, l'UIN non è indicato. In questo caso, il nome completo deve essere scritto nel documento. pagatore e indirizzo del suo luogo di residenza.

Compilazione di pagamenti da parte di terzi

NK prevede la possibilità di pagamento di canoni da parte di terzi. Sono state sviluppate regole separate per tali situazioni. Il documento indica il nome completo. e TIN della persona il cui obbligo di pagamento del canone è stato adempiuto. Il requisito "Scopo del pagamento" indica il TIN e KPP dell'app altatore e il nome completo. pagatore. Quest'ultimo è separato dal testo principale dal segno "". Viene inoltre indicato lo stato della persona il cui obbligo di pagamento dell'imposta è in corso di adempimento.

Conclusione

La correttezza della compilazione dell'ordine di pagamento dipende dal tipo di operazione e dal destinatario dei fondi. Quando si pagano le tasse, vengono inoltre inseriti alcuni dettagli: dal codice dell'organizzazione allo stato del pagatore. Se il campo "Motivo del pagamento" (106) non è compilato, il Servizio fiscale federale attribuirà autonomamente il pagamento a una delle categorie in base ai risultati della relazione trimestrale. UIN è registrato solo nei pagamenti di bilancio. Se unail numero di conto corrente è specificato in modo errato, quindi il documento non verrà registrato affatto.