Codici di detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: decodifica

2025 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2025-01-24 13:19

In ogni singolo documento 2 imposta sul reddito delle persone fisiche, l'agente deve compilare le caselle. Deve indicare reddito, detrazioni fiscali. La composizione dei codici di detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è integrata ogni anno da specialisti del servizio fiscale. I contabili devono migliorare costantemente le proprie competenze per compilare correttamente i rapporti.

Cifre

Il codice di detrazione fiscale è un valore numerico a tre cifre. Detrazione - l'importo dedotto in presenza di informazioni documentate dalla base di calcolo. Riduce l'imposta fiscale sul reddito di cittadinanza.

Sezioni dei codici di detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Alcuni importi e detrazioni sul conto economico sono elencati nella sezione tre. La detrazione viene visualizzata di fronte al reddito di cittadinanza per il quale è applicabile. Per le altre detrazioni, il certificato ha la sezione quattro. Lì sono prescritte detrazioni sociali, di proprietà e standard.

Deduzioni per bambini

Le detrazioni standard sono fornite dal reddito dei cittadini, tassato con un'aliquota del tredici percento. Come parte di questi vantaggi, le leggi fiscali prevedono codici di detrazione figli. Sono concessi sulla base delle domande presentate dacittadini all'ufficio contabilità o all'ispezione, insieme a certificati che confermano il diritto a tale detrazione.

Codici di detrazione fiscale per bambini in precedenza vecchi. Le vecchie deduzioni e le cifre sono mostrate nella tabella seguente.

Codice di detrazione	114	Per il primo figlio
	115	Per il secondo bambino
	116	Per ogni bambino dopo il secondo
	117	Per un bambino disabile del primo o del secondo gruppo

Nuove cifre per il 2018

Condizioni di detrazione figli:

• Il bambino non deve essere maggiorenne.
• Per un bambino che studia a tempo pieno in un istituto di istruzione, il limite di età è di ventiquattro anni.
• I guadagni (ad eccezione del reddito da dividendi) del destinatario della detrazione per l'anno in base alla competenza non devono superare i trecentocinquantamila rubli. Quando il reddito totale supera la soglia massima, le detrazioni per figli non saranno più previste.
• La detrazione è disponibile per qualsiasi figlio, indipendentemente dai figli precedenti.
• Se un genitore o tutore viene riconosciuto come genitore single o tutore, gli viene concessa la detrazione fiscale per il doppio dell'importo. Il motivo del genitore single è la morte o il riconoscimento (dichiarazione di riconoscimento) come scomparso dal secondo genitore.
• Se un genitore si sposa, doppia detrazione per il genitorenella sola persona cessa di essere fornita.
• Se l' altro genitore chiede di negare l'assegno per figli. La doppia detrazione può essere trasferita ad altro genitore (anche adottivo) su sua richiesta.

Introdotti nuovi codici di detrazione figli per il 2018. Maggiori dettagli sui nuovi codici sono riportati nella tabella seguente. Il codice di detrazione 114 è cambiato nel codice 126.

Codice	Taglia	Trascrizione
		Chi è il destinatario	Bambino
126	1400	Genitore, adottante	Primo
127	1400		Secondo
128	3000		Terzo (successivo)
129	12000		Bambino disabile
130	1400	Tutore, fiduciario, genitore adottivo	Primo
131	1400		Secondo
132	3000		Terzo (successivo)
133	6000		Bambino disabile
134	2800	Genitore single o genitore adottivo	Primo
136	2800		Secondo
138	6000		Terzo (successivo)
140	24000		Bambino disabile
135	2800	Tutore, tutore o genitore acquisito che è un genitore single	Primo
137	2800		Secondo
139	6000		Terzo (successivo)
141	12000		Bambino disabile
142	2800	Un genitore o un genitore adottivo. L' altro genitore ha rifiutato la detrazione	Primo
144	2800		Secondo
146	6000		Terzo (successivo)
148	24000		Bambino disabile
143	2800	Tutore, tutore o genitore adottivo. L' altro genitore ha rifiutato la detrazione	Primo
145	2800		Secondo
147	6000		Terzo (successivo)
149	12000		Bambino disabile

Detrazioni fiscali sugli immobili

Dal 2008 al 2014, l'importo della detrazione per la proprietà era di due milioni di rubli per proprietà. La detrazione sugli interessi pagati sui prestiti per l'acquisto di immobili non è stata limitata.

L'importo della detrazione fiscale dal 2014 è limitato a due milioni di rubli per contribuente. Puoi richiedere una detrazione da più oggetti fino a quando il costo totale non raggiunge la soglia massima. La detrazione degli interessi ipotecari è limitata a tre milioni di rubli. Queste regole si applicano ai cittadini che non hanno ricevuto una detrazione fino al 2014.

Annualmente, un cittadino non può tornare più ditredici per cento del reddito annuo imponibile a tale aliquota. I dividendi non sono deducibili dalle tasse.

Codice 311

Reddito speso per la costruzione o l'acquisto di immobili nella Federazione Russa, l'acquisizione di terreni destinati alla costruzione di alloggi e il terreno su cui si trova la proprietà acquisita

Codice 312

Reddito utilizzato per rimborsare gli interessi sui prestiti effettivamente spesi per la costruzione o l'acquisto di immobili nella Federazione Russa, l'acquisizione di terreni destinati alla costruzione di alloggi e il terreno su cui si trova l'immobile residenziale acquisito, da rimborsare interessi sui prestiti ricevuti da istituti di credito a fini di prestito per la costruzione o l'acquisto di oggetti nella Federazione Russa

È possibile ricevere la detrazione fiscale:

• nell'anno di firma del certificato di accettazione del trasferimento e inoltre, se il cittadino aveva un contratto di partecipazione alla costruzione, un contratto per la cessione dei diritti per rivendicare un documento di partecipazione alla costruzione, un contratto per un cooperativa di costruzione di alloggi;
• nell'anno di iscrizione nel registro dei beni immobili e diritti su di essi e oltre.

Il diritto alla detrazione della proprietà non si ferma. Una persona può riceverlo, fatte salve le restrizioni in vigore al momento dell'ottenimento del diritto. La detrazione può essere riscossa dall'anno in cui sorge il diritto. I pensionati possono ricevere una detrazione dal reddito degli ultimi quattro anni.

Detrazioni sociali

Tassa socialela detrazione è concessa al cittadino che ha speso i propri fondi per spese relative alle cure o all'acquisto di medicinali:

• autoterapia, marito (moglie), parenti in prima linea, figli (fino al raggiungimento della maggiore età);
• farmaci prescritti a un cittadino, sua moglie (marito), genitori, figli di età inferiore ai diciotto anni durante il trattamento e acquistati a spese dei fondi personali;
• contributi assicurativi alle organizzazioni nell'ambito di contratti di assicurazione sanitaria personale per il contribuente, la moglie (marito), i genitori, i figli (fino al raggiungimento della maggiore età).

I codici di detrazione fiscale standard sono mostrati nella tabella seguente.

Codice 320	Studiando in istituti di istruzione superiore, mio fratello (sorella) all'età di ventiquattro anni a tempo pieno
Codice 321	Educazione dei bambini in affido di età inferiore ai ventiquattro anni
Codice 324	Servizi medici per te, genitori, coniuge, figli (compresi i figli adottivi) di età inferiore ai diciotto anni, reparti di età inferiore ai diciotto anni
Codice 325	Premi assicurativi pagati in base a contratti assicurativi su base volontaria per sé, parenti di primo grado, figli (anche adottati, reparti) di età inferiore ai diciotto anni, stipulati con compagnie assicurative operanti sulla base di una licenza che prevede pagamento da parte di tali compagnie assicurative solo servizi per l'importo dei costi effettivi
Codice 326	Speseper cure mediche costose

Secondo la legge russa, l'importo massimo consentito di denaro speso per il trattamento e l'acquisto di medicinali, insieme ad altre spese sociali, dovrebbe essere di centoventimila rubli.

L'importo della detrazione non è limitato da alcun limite monetario ed è fornito nell'importo di tutti i costi se un individuo ha speso i propri fondi per pagare servizi costosi. Un cittadino può determinare quali cure (medicinali) sono costose in base a un certificato di pagamento per i servizi da sottoporre all'ispezione:

• codice 1 - trattamento non costoso;
• codice 2 - Trattamenti costosi.

La detrazione per il costo dell'acquisto di farmaci costosi è concessa al cittadino contribuente se:

• materiali di consumo sono stati acquistati durante un trattamento costoso;
• la clinica (ospedale) conferma di non disporre di questi costosi farmaci, il loro acquisto è previsto dal contratto;
• ha fornito un certificato di un istituto medico (clinica, ospedale) indicante che erano necessari farmaci costosi per curare una persona malata;
• cittadino contribuente ha ricevuto un certificato con codice 2.

Per richiedere una detrazione sociale per cure, acquisto di medicinali, esigenze individuali:

• Porta la domanda in forma gratuita all'agente fiscale (all'ufficio contabilità del datore di lavoro).
• Inserisci i tuoi dati personali nel modulo 3 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche alla fine dell'anno solare e portali all'ispezione. Ottieni un certificato dal tuo datore di lavoro nel luogo di lavoro sugli importi delle imposte maturate per l'anno solare sotto forma di certificato individuale. Preparare copia della documentazione richiesta sul grado di rapporto tra il contribuente e il familiare in cura, sui costi sostenuti per le cure, l'acquisto dei farmaci.

Detrazioni professionali

Sono disponibili detrazioni professionali per il reddito guadagnato dalla seguente persona:

• reddito di singoli imprenditori (proprietari di imprese private);
• reddito di notai, avvocati impegnati in studi privati e studi legali consolidati;
• reddito ricevuto in base agli accordi GPC;
• Remunerazione dell'autore per la creazione di modelli di utilità, invenzioni o compenso per la creazione, performance o altro uso di opere scientifiche, letterarie e artistiche.

Codice	403	Costi associati all'esecuzione di lavori in base agli accordi GPC
	404	Costi associati alla ricezione di roy alties, pagamenti speciali (premi) ad autori di scoperte, invenzioni, modelli di utilità
	405	Importo entro le norme delle spese associate alla ricezione delle roy alties (come percentuale (quota) dei guadagni pagati)

Per ricevere una detrazione professionale, il contribuente ha bisogno di:

• Invia gratismodulo di domanda al datore di lavoro.
• Compila una dichiarazione IRPEF modulo 3 all'ufficio delle imposte del luogo di residenza (registrazione) con documenti attestanti i fondi effettivamente spesi, rispetto ai quali vuoi ricevere una detrazione fiscale.

Se il reddito da lavoro non è stato trattenuto e pagato dal datore di lavoro, il contribuente deve presentare la dichiarazione dei redditi entro il 30 aprile, tenendo conto della detrazione professionale. L'importo calcolato del contributo fiscale obbligatorio deve essere versato entro e non oltre il 15 luglio.

Aiuto

L'assistenza materiale in termini monetari fino a quattromila rubli pagati a un dipendente è mostrata con i seguenti codici: reddito - 2760 e codice di detrazione 503. Se il datore di lavoro ha pagato l'assistenza esentasse a una persona che non lo è suo dipendente, non presenta un certificato per questa persona all'ufficio delle imposte.

Il pagamento di una somma forfettaria a un individuo in relazione alla nascita di un figlio si riflette nel codice di reddito 2762 e nel codice di detrazione 504. L'assistenza in relazione alla comparsa di un nuovo membro della famiglia è fornita alle seguenti condizioni:

• Non è tassata sul reddito fino a cinquantamila rubli per la nascita di un figlio.
• Deve essere versato al genitore contribuente entro un anno dalla nascita del bambino.

Codice 503	Assistenza fornita ai lavoratori (inclusi exdipendenti) che hanno cessato il rapporto di lavoro per pensionamento
Codice 506	Aiutare le persone disabili e le loro organizzazioni comunitarie
Codice 508	Assistenza prevista per la nascita (adozione) dei figli

Aiuto senza codici di detrazione

L'assistenza finanziaria non soggetta all'imposta sul reddito, indipendentemente dalle dimensioni, non si riflette nei certificati. A volte c'è un pagamento forfettario in relazione al crollo della casa a causa di un terremoto o di una frana, un incendio boschivo, a seguito del quale il cottage è andato a fuoco. Non è necessario riflettere tale assistenza nel certificato personale 2 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del dipendente. L'assistenza in caso di emergenza e disastri naturali non è soggetta all'imposta sul reddito.

2018 Modifiche

Ogni anno viene aggiornato il riferimento individuale. Ci sono modifiche ai codici di detrazione nel 2018. Sono elencati di seguito.

Codice detrazione	Destinazione
619	Risultato finanziario positivo ottenuto dalle operazioni di un individuo sul conto di investimento personale di un cittadino
620	Altri importi

Il conto di investimento personale è un conto destinato alla registrazione separata di fondi e titoli di un cittadino, i suoi obblighi derivanti da contratti conclusi a sue spese. Un conto di investimento viene aperto e mantenuto da un fiduciario o da un agente di intermediazione. La detrazione per le operazioni su un conto di investimento individuale è fornita dalla decisione di un cittadino per un importo di:

• denaro depositato su un conto di investimento personale;
• risultato finanziario positivo ottenuto da transazioni con titoli contabilizzati su conto personale.

Se un residente fiscale in Russia investe in titoli, per ridurre l'importo dell'imposta sul reddito pagata al bilancio, può ricevere una detrazione sull'investimento.