Documenti contabili primari: elenco e regole di esecuzione

2025 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2025-01-24 13:18

I documenti contabili primari vengono utilizzati in ogni azienda. Tutti loro sono importanti a modo loro e devono essere presi in considerazione nel lavoro. Sono redatti secondo le forme dei documenti contabili primari dei registri contabili. Un elenco completo di essi e le regole di progettazione sono presentati in questo articolo.

Caratteristiche del design

Parlando di documenti primari, si intendono quei documenti che sono responsabili di ciascuno degli eventi economici accaduti nell'impresa. Nella preparazione di questo tipo di documentazione, ogni contabile deve ricordare che non esistono forme specifiche e chiaramente fissate di documenti primari e registri contabili. La scelta spetta all'impresa. È lui che decide quale delle possibili forme le conviene utilizzare nelle sue attività. È anche importante indicare tutti i dettagli durante la compilazione del modulo dei documenti contabili primari. Hanno solo un elenco obbligatorio da cui nulla può essere escluso. Vale la pena notare che le informazioni su quale forma di documenti contabili primari utilizza un'impresa devono essere indicate a colpo sicuro nel principio contabile della società. Questo è un punto molto importante.

Elenco dei documenti contabili primari

L'elenco principale include nove documenti importanti:

1. Blocco di vettura.
2. Moduli di liquidazione.
3. Atto di accettazione.
4. Documenti sulla movimentazione delle immobilizzazioni.
5. Ordini di pagamento.
6. Transazioni in contanti cartacei.
7. Resoconto spese.
8. Riferimento contabile.
9. Agire prescrivendo reti.

Questo elenco di documenti contabili primari è generalmente accettato e utilizzato da tutte le imprese.

Blocco di vettura

Questo documento contabile principale è progettato per riflettere tutti i movimenti delle voci di magazzino. La fattura deve contenere i dati indicati anche nella fattura. Vale la pena notare che questo documento deve essere redatto in duplice copia. A garanzia di questo documento vengono utilizzati la firma del responsabile e il sigillo dell'organizzazione. Per quanto riguarda il modulo di fattura, le aziende utilizzano solitamente TORG-12. Di solito è utilizzato da aziende all'ingrosso. Il modulo deve contenere i dettagli sia del contratto in base al quale viene effettuata la transazione, sia i dettaglinota di carico. Include anche informazioni sui partecipanti all'operazione e sulle merci trasferite. La polizza di carico deve contenere le informazioni sui documenti allegati. Per quanto riguarda le firme, sono messe da entrambe le parti. È importante sapere che quelle organizzazioni il cui lavoro non prevede l'uso della stampa hanno il diritto di non certificare questo tipo di documento con esso.

Moduli di liquidazione

Il libro paga è compilato secondo il modulo T-49. La forma di questo documento contabile primario è numerata 0301009. Il suo utilizzo è limitato alle sole imprese che svolgono attività di bilancio o di governo. Secondo questo documento, viene effettuato un calcolo completo e un ulteriore libro paga dei dipendenti. I dati principali di questo tipo di moduli sono il foglio presenze, l'aliquota tariffaria, l'importo delle trattenute e delle compensazioni. Altre organizzazioni, oltre a singoli imprenditori, emettono stipendi al proprio personale nel modulo 0504401. Il foglio presenze funge anche da base per i ratei qui. La necessità di questa documentazione è determinata dalla necessità di ridurre il flusso di lavoro nell'organizzazione. Questo documento contabile primario viene compilato dal personale contabile, che, dopo aver preparato le carte, le trasferisce alla cassa. Dopo che tutti i fondi prescritti nel documento sono stati emessi al personale, dovrebbero essere restituiti all'ufficio contabilità. Il modulo consegnato ai cassieri deve essere firmato dal responsabile dell'impresa.

Atto di accettazione

Il motivo per l'emissione di questo documento contabile primario è il trasferimento al cliente di lavori o servizi eseguiti dall'impresa. Conferma che tutti gli accordi sono stati rispettati e il cliente è soddisfatto dei risultati. La forma dell'atto non ha un formato stabilito obbligatorio. Ma c'è un elenco di dati che dovrebbe contenere. Include marchi come il nome dell'azienda, la data di generazione del documento, il riflesso della persona che ha compilato il documento, il formato del lavoro, le posizioni e le firme dei responsabili. Esiste anche una forma unificata di KS-2. Non si applica a tutti i tipi di lavori o servizi. può essere utilizzato solo se l'app altatore è impegnato nella costruzione di capitali. Se questo modulo è finalizzato, può essere utilizzato per lavori di costruzione e installazione presso strutture civili o residenziali.

Documenti sulla movimentazione delle immobilizzazioni

In questo caso, i dipendenti dell'impresa utilizzano i seguenti tipi di documentazione primaria:

• Modulo OS-1 - un atto che descrive il fatto di accettazione o trasferimento di immobilizzazioni. Questa forma di documenti contabili primari viene utilizzata in caso di trasferimento di oggetti. Va notato che gli edifici o le strutture non sono inclusi.
• OS-1a - questo modulo si applica a edifici o strutture.
• OS-4 - emesso in caso di cancellazione delle immobilizzazioni dell'impresa.
• INV-1 è un elenco di inventario. Adatto per fissare un fattofare l'inventario.
• INV-1a - adatto per l'inventario delle attività immateriali.

Ognuna di queste forme ha una forma unificata. Il suo utilizzo è obbligatorio nella predisposizione della documentazione contabile primaria.

Ordini di pagamento

Questo documento è redatto secondo il modulo OKUD 0401060. Durante la formazione del modulo, è necessario seguire diversi passaggi:

1. Introducendo il numero e la data del pagamento.
2. Indicazione del tipo di pagamento in apposita colonna. In questo caso, puoi utilizzare un contrassegno come "Urgente" o "Posta".
3. Registra lo stato del pagatore. Ci sono 28 codici da 01 a 28. Questi possono essere contribuenti, banche, organizzazioni di credito e altri.
4. Introduzione dell'importo del pagamento. Deve essere scritto in parole e numeri.
5. TIN, KPP, nome, coordinate bancarie devono essere indicati come dettagli del mittente.
6. Dovresti anche inserire dettagli simili del destinatario.
7. Questa fase comporta la specifica di codici e cifrari aggiuntivi: tipo, sequenza e codice.
8. Introduzione delle informazioni sul pagamento successivo.
9. Firma del PP.

A seconda del tipo di pagamento, questo modulo viene compilato in tutto o in parte.

Transazioni in contanti cartacei

In questo caso è possibile stilare due forme fondamentali. Il primo èordine di cassa in entrata, il secondo - spesa. Quindi, PKO viene emesso nei casi in cui nuovi fondi vengono ricevuti alla cassa. Il formato di questo documento contabile principale è regolato dal Comitato statale di statistica della Federazione Russa. Compilalo su carta sotto forma di KO-1 o in forma elettronica. Il documento è firmato dal capo contabile e rimane per la conservazione nell'ufficio contabilità. Per quanto riguarda il mandato in contanti del conto, le caratteristiche del suo design sono simili. L'unica differenza è lo scopo. Viene compilato in caso di emissione di fondi. Un' altra delle sue caratteristiche può essere definita la vastità delle opzioni di riempimento: può essere Word ed Excel. La documentazione contabile primaria di questo tipo è redatta nella forma KO-2.

Resoconto spese

Come tutti i documenti primari ei registri contabili, questo modulo è una relazione sulle attività dell'impresa. Viene, infatti, redatto un rendiconto anticipato nei casi in cui un dipendente debba rendere conto dei fondi da lui ricevuti dalla cassa e spesi per le esigenze dell'azienda. Le informazioni principali incluse in questo modulo sono:

• L'importo dei fondi ricevuti da un dipendente dell'impresa.
• Lo scopo per cui sono stati spesi i fondi.
• Spese effettive.
• Il saldo o eccedenza che il dipendente doveva pagare dal suo budget.

Queste voci sono sicuramente molto importanti, ma sono considerate non valide se non viene allegato il modulo di relazione anticipatadocumenti a sostegno. Per quanto riguarda la progettazione di questo tipo di documentazione primaria, è semplificata per la presenza di un modulo unificato. Si chiama - AO-1. Se l'azienda desidera sviluppare una propria forma, anche questo è consentito. La cosa più importante è inserire tutti i dettagli necessari nel documento. Molto spesso, nel lavoro delle imprese viene utilizzato un modulo unificato. Il modulo è rilasciato in unica copia entro tre giorni dalla data di emissione della moneta. Il documento deve essere approvato dal capo del dipendente che ha preso la relazione. Puoi inviare un rapporto anticipato sia in formato cartaceo che elettronico.

Riferimento contabile

Questo tipo di documentazione primaria viene rilasciata a tre condizioni:

1. Se è necessario correggere un errore commesso nel processo di generazione delle transazioni contabili standard.
2. Per un'operazione che richiede la ripartizione manuale dei ratei.
3. Quando si registrano transazioni che coinvolgono documenti contabili non standard.

Molto spesso, un estratto conto viene ancora utilizzato per indicare errori. Questo documento può essere definito universale, in quanto adatto sia per il periodo in corso che per qualsiasi altro. Il vantaggio di questo modulo per il periodo corrente è la possibilità di mantenere gli importi di fatturato corretti. Ciò si ottiene introducendo uno storno o registrando importi aggiuntivi. Una forma chiara e definita di un rendiconto contabile si applica solo alle agenzie governative. Gli altri contribuenti possono utilizzare il proprio modulo. È solo importante che includa quanto segueinformazioni:

1. Nome organizzazione.
2. Il titolo del documento e la data della sua formazione.
3. L'essenza dell'operazione.
4. Importi e quantità richieste.
5. Firme di tutte le persone responsabili.

Vale la pena notare che se un'impresa prevede di utilizzare il proprio modulo, deve indicare questo fatto nella politica contabile.

Agire prescrivendo reti

L'essenza di questo modulo è riflettere il rimborso dei debiti reciproci tra l'impresa e il dipendente. Per effettuare una compensazione è necessario compilare un atto e un accordo sul comportamento di tale operazione. L'atto è redatto nella fase in cui l'impresa presenta un controdebito al proprio dipendente ed è conveniente per le parti compensarlo con il debito. Se tali condizioni sono convenienti per entrambi i partecipanti, viene redatto un apposito accordo che conferma la volontà delle parti di partire.