Budget degli app alti: essenza della compilazione, indicatori e formazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Durante la preparazione del budget, i piani di vendita e di produzione si trasformano in indicatori di entrate e spese dei reparti. Affinché ciascuno dei dipartimenti possa raggiungere gli obiettivi prefissati, è necessario acquistare i materiali all'interno del piano dei costi. A tal fine, è in corso la formazione di un budget per gli app alti.

Modello di organizzazione degli app alti 1

Il primo passo è determinare lo scopo della creazione di un reparto acquisti. In base alle specificità del prodotto e al numero di fornitori, forma un reparto di 2-5 persone (massimo 7 fornitori per responsabile). Ognuno di loro è responsabile dei tempi delle consegne, dello stato delle scorte, dei pagamenti e dell'esecuzione dei contratti. Il lavoro del dipartimento non può essere svolto solo su istruzione del capo. La divisione nasce per implementare il piano vendite, che viene redatto per mese, trimestre e anno. Viene fornito un bonus per l'adempimento del piano:

• reddito di base: 40% per un manager, 60% per un dirigente;
• bonus: 50% - per il manager, 30% - per la testa;
• premio - 10%.

I bonus per i manager vengono accumulati in base a indicatori di performance:

• consegna puntuale;
• volume di beni illiquidi;
• girevole di magazzino medio.

Per i bonus, puoi anche utilizzare indicatori qualitativi, ad esempio il coefficiente di servizio, ovvero il numero di beni nell'applicazione, che possono essere soddisfatti immediatamente.

Modello di organizzazione degli app alti 2

Questo schema differisce dal precedente in quanto, in base al piano di vendita, il capo del dipartimento calcola il budget di acquisto. Cioè, all'interno dell'unità viene creato un centro di controllo finanziario separato. Viene effettuata una selezione più efficiente dei gestori, poiché vengono presi in considerazione i costi logistici e le condizioni di consegna. Tutti i dipendenti sono interessati all'attuazione del piano di approvvigionamento e quindi allo sviluppo dell'azienda. A sua volta, la direzione sarà in grado di ridurre al minimo lo schema di tangenti.

Ci vorranno 1,5-2 mesi per costruire il primo modello di lavoro. Il compito del direttore è quello di assumere personale con esperienza. Nel secondo caso, ci vorranno 6-18 mesi per costruire un reparto. Il problema principale risiede nel lavoro psicologico. Il direttore deve trasformare i dipendenti in singoli uomini d'affari. Non tutti possono gestire questo ruolo.

Pianificazione operativa

Il budget operativo riflette le attività pianificate per l'anno per un segmento o una funzione specifica di un'impresa. Viene sviluppato in tutti i centri di responsabilità e quindi consolidato in un budget consolidato. La redazione di un documento può essere considerata un processo contabile e gestionale. La differenza sta nel fatto che il report riflette le attività future dell'impresa e nonfissazione di eventi precedenti. Si compone di budget per acquisti, vendite, amministrativi, costi di produzione. Diamo un'occhiata a ciascuno di questi elementi.

Vendite

Il volume delle vendite e la sua struttura determinano la natura dell'impresa. Pertanto, uno dei primi è un piano di vendita. Nella sua preparazione, bisogna tenere conto non solo delle vendite dei periodi precedenti, ma anche analizzare i fattori che possono influenzarle (stagionalità, promozioni, ecc.).

Il budget di vendita viene compilato tenendo conto del livello della domanda, della geografia delle vendite, degli acquirenti. Include un livello target di entrate che può riflettersi nel budget di cassa. Ma il calcolo di questo indicatore causa difficoltà, poiché l'azienda non può controllare le azioni dei clienti. L'importo pianificato delle spese è calcolato in base alle attività dell'organizzazione. È il più facile da calcolare. Le vendite come processo aziendale sono di grande importanza. Per le organizzazioni impegnate nella vendita di prodotti, è il piano di vendita che imposta l'errore nei calcoli. Se è scritto in modo errato, influenzerà tutte le altre aree di attività.

Produzione e scorte

Il piano di rilascio del prodotto si basa sul volume delle vendite. Tiene inoltre conto della capacità di produzione, delle modifiche alle scorte e dei budget di acquisto. Il calcolo viene effettuato secondo la seguente formula:

Prodotto prodotto=stock alla fine del periodo + volume delle vendite - stock all'inizio del periodo.

Il volume di produzione è calcolato in base alle caratteristiche della produzione dei prodotti.

I costi complessivi di produzione sono quelli associati alla fabbricazione dei prodotti. Allo stesso tempo, una riga separata tiene conto dei costi di manodopera in due parti: fissa e cottimo (premi per i dipendenti basati sull'attuazione del piano di produzione).

Budget per costi commerciali e amministrativi

Le spese di vendita sono tutti i costi associati alla vendita, alla promozione di beni. Il loro volume dipende dalle decisioni nel campo della gestione. La decisione di modificare l'area dei locali influirà sui costi legati allo stoccaggio della merce. L'importo dei costi variabili è formato dalla commissione, dal costo di imballaggio, lavorazione, trasporto. Tutti gli altri costi fissi sono amministrativi.

Budget per gli app alti

Il piano di approvvigionamento per tipo di merce o per fornitori mostra quanti prodotti l'azienda dovrebbe acquistare da fornitori esterni e interni. Il budget di approvvigionamento viene formato in base al piano di vendita, al livello di inventario, al carico di lavoro di produzione, ai termini e alla procedura per il rimborso dei debiti.

Acquisti=utilizzo pianificato + inventario di fine periodo - inventario di inizio periodo.

Scorte per la produzione

La necessità di materiali di produzione permanenti è determinata dal costo della riparazione delle attrezzature, dal piano di costruzione e dalla preparazione di nuovi prodotti. Spesso gli economisti commettono l'errore di ignorare questi costi durante il budget.

L'importo pianificato delle spese dipende dal tipo di risorse e da come vengono consumate. Il bilancio è formatobasato sulle norme di consumo delle risorse nella produzione, nei centri economici e sulla necessità di immobilizzazioni. Il primo articolo viene calcolato moltiplicando il volume di produzione pianificato per le norme. Questo requisito viene adeguato per i saldi delle scorte e gli standard di inventario. È così che si forma il bilancio degli app alti in natura. Per convertirlo in termini di valore, devi moltiplicare per il prezzo pianificato.

Esempio

L'impianto di acciaio prevede di produrre 3.000 tonnellate di prodotti l'anno prossimo. Ciò richiederà rame e acido oleico. Tasso di consumo per 1 tonnellata: rame - 0,06 kg, acido - 0,0058 l. Il saldo del rame all'inizio dell'anno è di 100 kg e alla fine di 50 kg. Il prezzo delle materie prime è di 4.500 rubli. /t. rame e 10.000 rubli. / litro di acido.

Necessità dell'anno:

• 30000, 006=180 kg di rame
• 30000,0058=17,4 litri di acido

Volume di acquisto pianificato:

• (180 kg / (100 - 50))4500=1.035.000 rubli. - per rame.
• (17, 410.000)=174.000 rubli. - per acido.

Azioni ADC

La pianificazione del budget degli app alti nelle attività amministrative ed economiche (AHA) viene eseguita in modo diverso. La gamma merceologica è molto ampia (dalla cancelleria ai materiali per la ristrutturazione degli uffici), e non sono previste tariffe di consumo. Esistono tre modi per determinare i requisiti di inventario:

• Utilizza le richieste dalle unità strutturali. Il servizio di fornitura raccoglie le domande, elabora, valuta i saldi, aggiorna i prezzi e calcola il budget.
• Installastandard di inventario per gli articoli più popolari, come cancelleria, detersivi. Il budget viene calcolato in base alle scorte disponibili.
• Imposta un limite di acquisto di azioni per AHD come percentuale del costo dei materiali di base.

Si dovrebbe prestare particolare attenzione alla compilazione delle scorte per identificare le risorse in eccesso. Quando si forma il budget per gli app alti, tali materiali dovrebbero essere adeguati al ribasso. Soprattutto se l'offerta non è limitata.

Funzioni del budget di approvvigionamento

• Un budget è uno strumento di pianificazione che indica come utilizzare le risorse in base alle opportunità. È anche un mezzo per monitorare e valutare le prestazioni confrontando gli indicatori pianificati con quelli effettivi.
• Il lavoro dei gestori può essere valutato in base alla struttura e al grado di attuazione del budget degli app alti. Le organizzazioni li utilizzano per valutare le prestazioni delle loro unità di gestione.
• Il budget dell'ufficio acquisti può svolgere una funzione motivazionale se contiene l'obiettivo dell'attività. Ad esempio, al dipartimento è stato affidato il compito di acquistare materie prime per mezzo milione di rubli in acconto. Se l'obiettivo viene raggiunto, il capo e i suoi vice riceveranno un bonus, che aumenterà la parte di spesa del budget nel prossimo periodo.
• Il dipendente deve capire quali compiti gli sono stati assegnati. Se gli obiettivi di sviluppo dell'organizzazione vengono mantenuti segreti, non verranno raggiunti. In questo senso, il budget costituisce l'ambiente di comunicazione nel team, oltre che tradipendenti e subordinati.

Lavora con gli app alti

Al fine di formare il budget per l'acquisto di materiali, possono essere indette gare per trovare i migliori fornitori di beni di una determinata categoria. Secondo i documenti normativi, viene sviluppata una strategia per la distribuzione dei materiali per gruppi, gli indicatori di qualità e gli app altatori sono classificati. È in corso la formazione di una lista di gara con le proposte dei fornitori. Il "vincitore" viene determinato automaticamente in base ai criteri di valutazione specificati. Inoltre, sono in corso i lavori per concludere un contratto e formare un budget per gli app alti.

Opzioni di acquisto:

• Un lotto. Il processo di preparazione dei documenti è semplificato, ma l'organizzazione avrà bisogno di ampi magazzini per immagazzinare le forniture. Aumenta il rischio di perdite causate dal deterioramento del prodotto.
• Lotti piccoli. Rapida rotazione del capitale e spazio di archiviazione ridotto.
• Se necessario. La merce viene consegnata su fattura (senza conclusione di contratto) in piccoli lotti con pagamento anticipato completo.

Controllo degli app alti

Per controllare l'esecuzione del budget, gli acquisti possono essere calcolati dai centri di responsabilità finanziaria. Allo stesso tempo, la pianificazione avviene su due livelli:

• Gestione lungimirante - la formazione del fabbisogno di materiali per l'anno, suddiviso per trimestri/mesi. Dopo la formazione del piano annuale, si procede alla selezione dei fornitori e alla conclusione di contratti a lungo termine.
• Gestione del calendario - la formazione del mensilee piani decennali/settimanali per l'acquisto al fine di fornire ininterrottamente all'impresa materie prime specifiche. Questo è il dettaglio del piano annuale.

Per calcolare il budget di acquisto mensile, dovresti seguire questo algoritmo:

• Calcola il fabbisogno di materiali per la produzione, tenendo conto dei saldi correnti, degli incassi previsti e delle scorte di sicurezza.
• Requisito modificato per ordini, articoli e sostituzioni consentite.
• In caso di modifiche ai piani di produzione, il budget di acquisto viene adeguato.
• Si sta formando un programma per la consegna delle materie prime e un piano di pagamento per i fornitori.
• Se la consegna non riesce, viene fatto un passo indietro e viene selezionato un nuovo fornitore. Se non è possibile cambiare il fornitore, viene avviata una modifica dell'approvvigionamento o del grado del materiale.

Ecco come preventivare i tuoi acquisti.