Quando posso passare a UTII: procedura, termini, caratteristiche

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il passaggio da un regime fiscale all' altro non è raro nella pratica delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori. La ragione di ciò è il più delle volte il naturale desiderio di ottimizzare le proprie spese fiscali. Spesso la transizione avviene anche perché le attività di imprenditore hanno cessato di soddisfare i requisiti di un particolare regime fiscale.

Ci sono anche molti casi in cui è necessario effettuare la transizione con urgenza, senza attendere l'inizio del nuovo anno fiscale. E ora - per quanto riguarda l'imposta unica sul reddito figurativo. Quando posso passare alla modalità UTII? Quali sono le caratteristiche della transizione nei diversi periodi dell'anno? Ci sono casi in cui una tale transizione non è realistica? Forniremo le risposte a queste e alle domande correlate nell'articolo.

Caratteristica

Prima di capire come passare correttamente a UTII, forniremo una piccola descrizione di questo regime fiscale.

Cosa significa "un'unica imposta sul reddito figurativo"? Si presume qui che i pagamenti delle tasse non siano maturatisull'utile già a disposizione dell'imprenditore o dell'organizzazione, ma sul reddito che il contribuente prevede di ricevere in futuro.

È anche importante notare che non tutti gli uomini d'affari possono scegliere questa modalità. Solo le aziende e i singoli imprenditori che sono impegnati in determinati tipi di attività chiaramente indicati in OKVED e OKUN possono passare a UTII. È difficile dire quali esattamente. Dopotutto, ciascuna delle regioni della Federazione Russa seleziona determinate categorie dall'elenco di tali attività commerciali aperte per il passaggio a UTII. Pertanto, in ciascuno dei soggetti dello stato sono diversi.

Da qui sono possibili alcune difficoltà: nella regione natale, l'imprenditore svolge liberamente le sue attività mentre è in UTII. Ma quando si trasferisce in un' altra regione, ha bisogno di cambiare il regime fiscale, poiché in questa materia tale attività non è più aperta alla tassazione secondo UTII.

Opportunità di transizione

Posso passare a UTII? Torniamo un po 'al passato: fino al 2013 gli imprenditori e le organizzazioni impegnate in determinate categorie di attività erano sicuramente "imputate". Solo nel 2013 questa norma è stata abolita. Il passaggio a un tale regime fiscale è ora volontario: dipende solo dal desiderio dell'imprenditore stesso.

Quindi quando posso passare a UTII? Organizzazioni e imprenditori possono pianificare la transizione sia all'inizio dell'anno fiscale, sia in qualsiasi altra data.

Qui c'è solo una condizione: il tipo di attività in cui sei impegnatonella tua regione aperto al regime “Imposta unica sul reddito figurativo”. Consideriamo ora le caratteristiche del passaggio all'UTII in diversi periodi dell'anno, da diversi regimi fiscali

BASIC - UTII: caratteristiche della transizione

Quando posso passare a UTII? Quando si tratta del regime di tassazione principale (OSNO), questo può essere fatto in qualsiasi momento dell'anno su richiesta del contribuente. Il passaggio in questo caso è abbastanza semplice: occorre presentare domanda con l'apposita domanda all'ufficio delle imposte locale.

Ma qui è importante non dimenticare di osservare una condizione importante: il passaggio deve essere effettuato entro e non oltre 5 giorni dalla data di inizio dei lavori/prestazione dei servizi aperti per “imputazione”. Per quanto riguarda la stagione, la legislazione fiscale della Federazione Russa non impone qui alcuna restrizione.

Si noti che per UTII, il periodo di riferimento è un trimestre. Pertanto, per la prima volta paghi i pagamenti delle tasse secondo l'"imputazione" basata sui risultati dei primi 3 mesi trimestrali dopo il tuo passaggio a questo regime.

Se scegli UTII dopo l'OSNO a metà anno, la base imponibile deve essere presa in considerazione in base alla durata effettiva dell'attività commerciale nel mese in cui il tuo imprenditore individuale o LLC è stato registrato con l'imposta come pagatore "imputato".

Regole di base per passare da OSNO

Quando posso passare a UTII con OSNO? Abbiamo deciso che questo è possibile in qualsiasi data desideri. Ma allo stesso tempo, non dimenticaresulle regole importanti:

1. Assicurati di eseguire la procedura per il ripristino dell'IVA a monte sia sui cespiti che su altre operazioni. Tale IVA ripristinata sarà successivamente presa in considerazione nella colonna "imposta sul reddito" - la riga " altre spese".
2. Nella dichiarazione dei redditi, dovresti assolutamente tenere conto dei profitti e delle spese relativi al periodo in cui la tua organizzazione o imprenditore individuale era ancora soggetto al regime fiscale principale. Questo viene fatto compilando e presentando al dipartimento del Servizio fiscale federale una dichiarazione dei redditi per il periodo di riferimento precedente alla transizione.

USN - UTII: caratteristiche della transizione

Quando posso passare a UTII per i singoli imprenditori, le organizzazioni che hanno precedentemente detratto i pagamenti nell'ambito del sistema fiscale semplificato? C'è qui una limitazione importante: gli uomini d'affari con il sistema fiscale semplificato non possono passare a nessun altro regime fiscale nel mezzo del periodo d'imposta. Ed ecco l'anno solare.

Quando posso passare da "semplificato" a UTII? Solo all'inizio dell'anno fiscale. Tuttavia, c'è un'eccezione a questa regola. Un uomo d'affari può passare in qualsiasi momento dal sistema fiscale semplificato a un regime fiscale diverso nel caso in cui il suo reddito per il periodo di riferimento abbia superato i 60 milioni di rubli.

Ma qui è importante notare che in questo stato di cose, il "semplificatore" verrà automaticamente trasferito alla modalità principale - BASIC. E subito dopo il trimestre in cui è stata registrata l'eccedenza.

Quando posso passare a UTII in questo caso? A partire dal prossimo anno solare. Questa è una condizione per il primo"semplificato" rimane lo stesso.

Transizione durante la registrazione di un singolo imprenditore o organizzazione

Come passare a UTII a metà anno se ti sei registrato come imprenditore / hai fondato un'organizzazione non con l'inizio del periodo di rendicontazione? Si noti che quando si avvia un'attività commerciale, tutti i contribuenti si trovano automaticamente sull'OSNO.

Qui è importante avere il tempo di presentare all'Agenzia delle Entrate una domanda per il passaggio a UTII entro 5 giorni dall'inizio della propria attività in qualità di imprenditore individuale o ditta commerciale. Naturalmente, così facendo, devi svolgere un lavoro o fornire servizi che sono soggetti a "imputazioni" nella tua zona.

Se non ricevi tale notifica all'ufficio delle imposte, rimarrai per impostazione predefinita nel regime fiscale principale.

Documentazione per IP

Da quale data posso passare a UTII? Come abbiamo stabilito, al momento della registrazione di un singolo imprenditore/azienda, nonché al trasferimento da OSNO, questo non ha importanza. Ma quando si passa dal sistema fiscale semplificato, solo all'inizio dell'anno fiscale.

Per passare a UTII, un singolo imprenditore deve preparare la seguente documentazione per una visita all'ufficio delle imposte:

• In re altà, una dichiarazione sul passaggio all'"imputazione".
• Documento di identità - passaporto civile.
• Certificato di registrazione fiscale di IP.
• Certificato che conferma la registrazione statale di IP.

Documenti per le organizzazioni

Per quanto riguarda i fondatori di una LLC, per trasferire la propria organizzazione al regime UTII, devono preparare le seguenti carte e documenti per le autorità fiscali:

• Dichiarazione sul passaggio alla tassazione per "imputazione".
• Certificato di registrazione statale dell'organizzazione.
• Certificato di registrazione fiscale ufficiale di LLC.

Possibilità di transizione parziale

Tocchiamo anche questo scenario. In alcuni casi, è legalmente consentito che gli imprenditori e le organizzazioni associno le loro attività a due regimi fiscali. Ad esempio, BASIC è combinato con "imputazione".

Questo si applica alle organizzazioni e ai singoli imprenditori che svolgono diversi tipi di attività secondo OKVED contemporaneamente. Alcuni tipi di lavoro sono tassati in base al regime di base. Ma altri tipi di lavori/servizi sono categorie aperte per la tassazione imputata in una determinata regione.

È importante osservare qui una regola importante: tenere registri separati di profitti e rifiuti per tipo di attività su diversi sistemi fiscali. Aggiungiamo che sarà necessaria una contabilità separata anche nel caso in cui i contribuenti utilizzino UTII per vari tipi di attività aperte nella loro materia per l'applicazione di "imputazione".

Quando la transizione è impossibile?

Il passaggio all'"imputazione" in alcuni casi potrebbe essere completamente precluso alle imprese e agli imprenditori. In particolare, UTII non può essere selezionato nelle seguenti condizioni:

• Il numero di collettivi di lavoro è superiore a100 persone.
• Altre persone fisiche/giuridiche hanno una quota nel capitale autorizzato della società superiore al 25%.
• Un'impresa per il suo tipo è una semplice partnership.
• Il singolo imprenditore è passato al sistema fiscale semplificato basato su un brevetto.
• Un singolo imprenditore o organizzazione era precedentemente soggetto al regime fiscale ESH (regime fiscale speciale per coloro che si dedicavano ad attività agricole).

Restrizioni nell'ambito dell'attività

Inoltre, non sarà possibile passare a UTII ea causa di limitazioni nell'ambito delle attività imprenditoriali, anche previste dalla legge. Ecco i più importanti come esempio:

• Le organizzazioni di trasporto con più di 20 veicoli nella loro flotta non possono passare a UTII.
• I punti vendita non potranno selezionare questa modalità se la loro area di vendita supera i 150 mq. m.
• Per quanto riguarda l'attività pubblicitaria e la sfera delle PR, solo le aziende impegnate nel campo del posizionamento e della distribuzione pubblicitaria possono applicare UTII qui. Ma già produttori di strutture pubblicitarie, sviluppatori di piani promozionali, locatori di spazi pubblicitari non potranno passare a questa modalità.
• L'uso di "imputazione" è impossibile anche nel caso in cui un singolo imprenditore o organizzazione lavori non solo con clienti individuali, ma anche con clienti legali.

UTII attrae imprenditori e fondatori di LLC con una serie di condizioni fiscali interessanti. Vai ad esso conBASIC, quando si registra un'impresa, come abbiamo stabilito, è possibile in qualsiasi momento dell'anno: l'importante è rispettare condizioni semplici. Ma il trasferimento dal sistema fiscale semplificato è più difficile - solo con l'inizio dell'anno. Non è affatto possibile passare a UTII oggi dall'EShn.