Come passare dall'UTII al sistema fiscale semplificato: procedura, documenti, termini

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Ogni imprenditore vuole ottimizzare la tassazione, quindi sceglie un regime che corrisponda idealmente alle caratteristiche della sua attività. Sorge quindi spesso la domanda: come passare dall'UTII al sistema fiscale semplificato? Il cambio di modalità può essere dovuto a un cambiamento nella direzione del lavoro o ad altri motivi. La procedura può essere eseguita in qualsiasi momento, ma è necessario darne tempestiva comunicazione al servizio fiscale. Inoltre, è importante assicurarsi in anticipo che il lavoro di un singolo imprenditore o azienda soddisfi i requisiti del sistema fiscale semplificato.

Chi può eseguire il processo?

Prima di passare dall'UTII al sistema fiscale semplificato, è necessario assicurarsi che la procedura possa essere eseguita dall'imprenditore. Questo diritto appartiene a:

• imprese e singoli imprenditori che hanno lavorato su UTII, ma hanno deciso di impegnarsi in un altro tipo di attività per cui è impossibile utilizzare UTII, quindi stanno passando al sistema fiscale semplificato;
• imprese il cui obbligo di pagamento dell'UTII cessa, in quanto vengono apportati gli opportuni adeguamenti alla legislazione della regione, pertanto è vietato lavorare in una determinata cittàtrattamento fiscale;
• imprese che violano i requisiti per i contribuenti UTII durante il lavoro, quindi gli imprenditori sono costretti a scegliere un altro sistema, con l'USN considerata la scelta più rilevante.

La procedura di transizione deve essere eseguita esclusivamente con la notifica del servizio fiscale. Per questo vengono utilizzati due moduli per il passaggio dall'UTII al sistema fiscale semplificato, in quanto inizialmente è necessario cancellare la registrazione per imposta imputata, per poi registrarsi come pagatore con il sistema semplificato.

Quali documenti sono richiesti?

Prima di passare dall'UTII al sistema fiscale semplificato, è necessario preparare una determinata documentazione per questo processo. Per completare la procedura è necessario il seguente elenco di documenti:

• domanda di cancellazione di un singolo imprenditore o azienda come pagatore UTII e il processo deve essere completato entro 5 giorni dalla cessazione del lavoro in questa modalità;
• avviso di passaggio al regime fiscale semplificato, redatto in apposita forma sancita dalla normativa.

I documenti possono essere consegnati personalmente all'ispettore fiscale quando si visita la filiale del Servizio fiscale federale e possono anche essere inviati elettronicamente all'istituto. Di seguito è possibile esaminare un esempio di avviso di cancellazione di un uomo d'affari come pagatore UTII.

Differenze tra il sistema fiscale semplificato e UTII

Quando si passa a qualsiasi modalità, un imprenditore deve valutarne attentamente tutte le caratteristiche. Le sfumature dell'utilizzo del sistema fiscale semplificato o UTII includono:

• quando si applica UTIIviene pagata l'imposta sul reddito imputata, che dipende dalla linea di attività scelta;
• il sistema imputato non è accettato in molte regioni del paese;
• per utilizzare UTII, devi lavorare solo in aree di attività strettamente limitate;
• quando si utilizza il sistema fiscale semplificato, è possibile scegliere due modalità di calcolo dell'imposta, poiché si può addebitare il 6% di tutte le entrate o il 15% degli utili, per i quali bisogna calcolare la differenza tra entrate e spese;
• solo nel passaggio da UTII al regime fiscale semplificato è consentito svolgere la procedura a metà anno;
• I documenti necessari devono essere presentati al Servizio fiscale federale entro 5 giorni dal cambiamento delle caratteristiche del lavoro dell'imprenditore.

La procedura per il passaggio dall'UTII al regime fiscale semplificato è sancita a livello legislativo, quindi se il responsabile della società o il singolo imprenditore viola tale procedura, l'imprenditore può essere ritenuto responsabile o trasferito automaticamente all'OSNO, da cui si potrà partire solo dall'inizio del prossimo anno.

Norme per il calcolo dell'imposta in regime semplificato

È importante capire non solo come passare dall'UTII al sistema fiscale semplificato, ma anche quali difficoltà incontrerai durante il calcolo dell'imposta con il nuovo regime. Le caratteristiche principali includono:

• con il sistema fiscale semplificato, è importante mantenere KUDiR per tenere conto di tutte le spese e dei proventi delle attività;
• se durante la transizione l'imprenditore ha un credito, allora non dovrebbe essere preso in considerazione nel calcolo dell'imposta unica;
• le spese che dovevano essere sostenute quando si utilizzava UTII non possono ridurre la base imponibile permodalità semplificata.

Di seguito è possibile studiare un esempio di applicazione per la transizione al sistema fiscale semplificato.

Termini e ordine di transizione

Molti imprenditori, per vari motivi, sono costretti a passare dal reddito figurativo al sistema fiscale semplificato. Le domande e le notifiche per il passaggio da UTII possono essere presentate in qualsiasi momento, quindi non è necessario attendere l'inizio del nuovo anno.

L'avviso di rimozione di un imprenditore dal reddito figurativo deve essere presentato entro 5 giorni dal cambiamento delle condizioni di lavoro. La domanda per l'utilizzo del sistema semplificato deve essere presentata entro 30 giorni consecutivi.

Gli imprenditori dovrebbero essere esperti in quando è possibile passare dall'UTII al sistema fiscale semplificato, in modo da non violare le leggi fiscali con le loro azioni avventate.

Sfumature quando si combinano

Alcuni imprenditori lavorano in più direzioni contemporaneamente. È anche consentito lavorare LLC su UTII. Il passaggio al regime fiscale semplificato in questo caso avviene come per gli imprenditori privati.

Se un'impresa opera in più attività, può combinare più modalità. La procedura è consentita sia per i singoli imprenditori che per diverse organizzazioni. Ma per questo è necessario essere esperti nelle regole della contabilità separata. Di solito sorgono difficoltà quando si utilizza un sistema semplificato, quando il 15% viene addebitato sui profitti. In questo caso è difficile stabilire quali spese siano imputate a imposta e quali siano incluse nel regime semplificato.

Regole di segnalazione percombinazione

Per ogni sistema, le dichiarazioni vengono presentate separatamente al Servizio fiscale federale entro i termini stabiliti dalla legge.

Nel regime figurativo, è richiesto il pagamento dell'imposta trimestrale e la dichiarazione viene presentata ogni tre mesi.

I pagamenti anticipati vengono trasferiti trimestralmente in regime semplificato. Le dichiarazioni vengono presentate al Servizio fiscale federale solo una volta all'anno.

È consentita la transizione inversa?

Le condizioni per il passaggio dall'UTII al sistema fiscale semplificato sono considerate abbastanza semplici, ma spesso gli imprenditori pensano alla transizione inversa. La procedura può essere eseguita secondo le seguenti regole:

• Il passaggio all'imposta figurativa è consentito solo dall'inizio dell'anno solare successivo. In questo caso, devono essere rispettate le scadenze corrette. Fino al 15 gennaio dell'anno successivo, è necessario inviare un avviso di rifiuto all'utilizzo del sistema semplificato durante il funzionamento al dipartimento del Servizio fiscale federale. Entro i prossimi 5 giorni, devi inviare una notifica di utilizzo di UTII.
• Se una società perde il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato a metà anno, non potrà passare a un'imposta figurativa. Non appena il diritto viene meno, il contribuente è tenuto a darne comunicazione all'Agenzia delle Entrate. Successivamente, viene automaticamente trasferito su OSNO. Dovrai lavorare secondo questo regime fino alla fine di quest'anno.

Prima del passaggio diretto, l'imprenditore deve capire bene cos'è il sistema fiscale semplificato, per non incontrare varie difficoltà durante il lavoro. Ciò è dovuto al fatto che la transizione inversa è possibile solo dall'inizio del nuovo anno.

Quali sono le sfide?

STS per i singoli imprenditori senza dipendenti è una scelta ideale, poiché è possibile ridurre la base imponibile dell'importo dei premi assicurativi. Se l'imprenditore ha assunto specialisti, la base può essere ridotta solo del 50% dei contributi versati.

Quando si passa al sistema fiscale semplificato da un'imposta imputata, possono sorgere alcune difficoltà. Questi includono:

• la contabilità diventa più complicata, e questo vale soprattutto per la situazione in cui viene selezionato il sistema "Entrate meno spese";
• è importante capire come rendicontare per il mese, parte del quale l'imprenditore lavora a reddito figurativo, e sui giorni rimanenti si applica il sistema semplificato;
• restrizioni diverse si applicano ai singoli imprenditori e alle imprese che utilizzano il regime semplificato, quindi prima di andare direttamente, dovresti assicurarti che sia consentito utilizzare il sistema fiscale semplificato per la linea di lavoro selezionata.

La pratica mostra che i funzionari fiscali spesso conducono ispezioni non programmate di imprenditori che cambiano regolarmente i regimi fiscali o combinano più sistemi contemporaneamente. Pertanto, è importante capire inizialmente cosa sono il sistema fiscale semplificato e UTII, come viene effettuata la transizione tra queste modalità e anche come conservare correttamente i registri per ciascun sistema.

Pro della transizione

Il passaggio da una tassa imputata a un sistema semplificato presenta molti vantaggi per gli imprenditori. Questi includono:

• sul sistema fiscale semplificato, oltre che su UTII, nonè tenuto a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA o altri tipi di tasse, anche se ci sono eccezioni quando si paga l'imposta sulla proprietà, poiché se un oggetto per il quale è calcolato il valore catastale viene utilizzato in attività commerciale, allora l'imposta dovrà essere pagata per essa annualmente;
• I "semplificatori" sono tenuti a trasferire alla PF il 20% sotto forma di premi assicurativi, e non il 30%, che è considerato un indubbio vantaggio, poiché l'onere finanziario è notevolmente ridotto;
• Gli uomini d'affari scelgono autonomamente l'oggetto della tassazione, rappresentato dal reddito o dal profitto, e questa scelta determina quale aliquota verrà applicata per calcolare l'importo esatto dell'imposta;
• è stato cancellato il limite di cassa per gli imprenditori in regime fiscale semplificato, che possono anche godere di vari privilegi in relazione alle operazioni in corso, quindi a fine giornata lavorativa qualsiasi somma di denaro contante può essere in cassa;
• non è richiesta alcuna contabilità;
• nel sistema semplificato è necessario presentare una sola dichiarazione all'anno, ma quando si utilizza un'imposta figurativa è necessario redigere 4 dichiarazioni all'anno, poiché vengono presentate trimestralmente all'Agenzia delle Entrate;
• è consentito combinare il sistema fiscale semplificato con altri sistemi fiscali, il che consente di risparmiare notevolmente sulle tasse;
• Le autorità regionali possono ridurre significativamente l'aliquota sul sistema fiscale semplificato e spesso per sostenere le piccole imprese è dello 0%.

Sebbene UTII e STS siano sistemi di tassazione simili, l'uso di ciascun regime presenta alcuni vantaggi. Spesso, imprenditorisapere quale profitto riceveranno, quindi è consigliabile lavorare sul sistema fiscale semplificato. La presentazione delle notifiche per il passaggio dall'UTII al regime fiscale semplificato deve essere effettuata in tempo, altrimenti l'imprenditore sarà trasferito forzatamente all'OSNO.

Contro della transizione

Il rifiuto di UTII a favore di un sistema semplificato presenta alcuni svantaggi. Questi includono:

• non tutti i singoli imprenditori e le imprese possono utilizzare il sistema fiscale semplificato, in quanto vengono prese in considerazione alcune restrizioni relative all'importo delle entrate annuali e al numero di dipendenti;
• se almeno un requisito per l'utilizzo di questo sistema viene violato durante il processo lavorativo, l'imprenditore verrà automaticamente trasferito a OSNO;
• non tutte le spese aziendali possono essere accettate per ridurre la base imponibile;
• la contabilità diventa più complicata, perché se scegli un sistema che addebita il 15% degli utili, dovrai tenere correttamente conto di tutte le spese che devono essere documentate e giustificate;
• se per vari motivi viene meno il diritto ad applicare il regime fiscale semplificato, sarà possibile tornare a tale regime solo dopo un anno.

Pertanto, prima di presentare un avviso e una domanda, dovresti assicurarti che tale transizione sia appropriata.

Pratica in tribunale

Spesso la procedura di transizione viene svolta da imprenditori con numerose violazioni di vari requisiti. In tali condizioni, gli uomini d'affari vengono trasferiti forzatamente a OSNO. Possono impugnare questa decisione del servizio fiscale in tribunale.

La pratica lo dimostra di piùspesso i giudici si schierano dalla parte degli ispettori fiscali. Ma ci sono precedenti in cui la decisione è stata presa in direzione del contribuente. In ogni caso, quando si passa a un nuovo regime fiscale, gli imprenditori devono tenere conto delle regole per l'attuazione di questo processo. In caso contrario, dovrai affrontare spiacevoli conseguenze fiscali.

Conclusione

UTII e STS sono regimi speciali semplificati che consentono di pagare una sola tassa al bilancio. Presentano molte differenze, quindi spesso diventa necessario passare da una tassa imputata a un sistema semplificato. La procedura può essere eseguita in qualsiasi momento.

La transizione deve essere ufficiale, quindi deve essere notificata ai funzionari delle tasse. Per fare ciò, viene inviata tempestivamente una notifica di cancellazione come pagatore UTII, nonché una domanda per il passaggio a un regime semplificato.