Sistema fiscale semplificato. Sistema di scommesse e caratteristiche

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Scegliere il giusto sistema fiscale è uno dei compiti di un manager in un'impresa. Per i singoli imprenditori, questo è particolarmente importante, in quanto consente di pianificare e risparmiare spese per periodi futuri. Consideriamo più in dettaglio il regime fiscale speciale del sistema fiscale semplificato e del sistema tariffario.

Base imponibile per gli imprenditori nel sistema fiscale semplificato

STS, o "semplificazione", come viene chiamato nella vita quotidiana di commercialisti e avvocati, implica una scelta della base imponibile tra due opzioni:

• in base al reddito del periodo;
• base è la differenza tra le entrate del periodo e le spese.

Il sistema di scommesse è diverso, a seconda del metodo di calcolo scelto. Per il sistema di reddito, l'aliquota è del 6% e per "reddito ridotto di spese" - 15%. Il reddito in questo caso si riferisce a tutti gli incassi, sia contanti che non. I termini "profitto" e "reddito" non sono identici.

Allo stesso tempo, in alcune regioni, possono essere stabilite condizioni speciali per le aliquote del sistema fiscale semplificato. Ad esempio, per alcune categorie di imprenditori, le aliquote possono essere ridotte al 5%. Prima di scegliere un regime e una base imponibile,dovresti controllare se la tua zona ha vantaggi speciali per un certo tipo di attività.

Nel territorio dell'Altai, ad esempio, dal 2017, le aliquote sono state ridotte al 3% sul sistema di imposta sul reddito per le imprese impegnate nello sviluppo scientifico e al 7,5% sul sistema di reddito-spesa per le imprese impegnate nel settore alimentare produzione nella regione.

Come calcolare l'importo dell'imposta nel sistema fiscale semplificato sul reddito?

Supponiamo che Ivanov A. A., dopo essersi registrato come imprenditore, sia passato al sistema fiscale semplificato e che il sistema del "6% di reddito" sia stato scelto dal sistema tariffario. Il periodo di riferimento per il sistema fiscale semplificato è di un anno, ma l'imposta dovrebbe essere pagata trimestralmente. Per calcolare l'importo dell'imposta richiesto nel primo trimestre, IP Ivanov A. A. dovrebbe utilizzare i dati della colonna del reddito dell'Entrepreneur's Income and Expenses Book (KUDiR).

Se il reddito per il primo trimestre è stato di 337 mila rubli, l'importo dell'imposta viene calcolato moltiplicando l'aliquota del 6% per l'importo del reddito ricevuto:

Tasse=337 mila rubli. x 6%=RUB 20.220

Ovvero, un pagamento anticipato nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il I trimestre per IP Ivanov A. A. saranno 20.220 rubli. Se un singolo imprenditore non ha dipendenti e l'imprenditore versa contributi assicurativi ai fondi per se stesso, l'importo dell'imposta può essere ridotto dell'importo dei contributi. Se un singolo imprenditore ha dipendenti, anche l'importo delle tasse per il periodo può essere ridotto, ma non oltre il 50% dell'importo originariamente calcolato.

Come calcolare l'importo della tassa STS con le spese?

Supponiamo che IP Petrov P. P. sia registrato come contribuente del sistema fiscale semplificato. Calcoleremo secondo il sistema delle tariffe "ricavi ridotti delle spese del 15%". Si prega di notare che anche l'importo delle spese viene preso da KUDiR, tuttavia c'è un'osservazione. Le spese per le quali l'importo del reddito del periodo è ridotto devono essere confermate da documentazione primaria e ordini di pagamento. Il tipo di conferma dipende dal tipo di pagamento - contanti o non contanti.

Se il reddito di Petrov P. P. per il primo trimestre è stato di 437 mila rubli e le spese confermate - 126 mila rubli, con un'aliquota del 15% l'importo dell'imposta verrà calcolato come segue:

Tasse=(437 - 126 mila rubli) x 15%=311 mila rubli. x 15%=RUB 46.650

Così, l'anticipo per il trasferimento all'ufficio delle imposte nell'ambito del sistema fiscale semplificato "reddito ridotto delle spese a un'aliquota del 15%" è di 46.650 rubli.

Quale base scegliere per il calcolo dell'imposta sul sistema fiscale semplificato?

Nel scrivere una domanda per il passaggio al "semplificato", l'imprenditore dovrà specificare il sistema di aliquota richiesto, ovvero la base imponibile con cui verrà effettuato il calcolo. Per i nuovi imprenditori, questo può essere un problema.

La preparazione preliminare di un business plan e di un piano di marketing con analisi del flusso di cassa nei periodi futuri ti aiuterà a scegliere un sistema efficace. È ovvio che con piccole spese mensili, che saranno inferiori al 30% dell'importo del reddito, non sarà redditizio scegliere il sistema del "reddito ridotto del 15% delle spese".

Dopo aver stilato l'elenco pianificato delle entrate e delle spese per l'anno successivo, dovrebbe essere effettuato un doppio calcolo del sistema tariffario. Crea un foglio di calcolo in Excel e calcola trimestralmente l'importo delle tasse sul "sistema di reddito 6%" e "reddito ridotto di spese 15%". Confronta il carico fiscale annuale dei due sistemi e fai la tua scelta. Si ricorda che l'imprenditore ha facoltà di modificare il regime fiscale prescelto fino a fine dicembre 2018, mentre il nuovo regime sarà applicato a partire da inizio 2019.

Conclusione

Le aliquote fiscali STS variano a seconda della base imponibile scelta. Quindi, un singolo imprenditore può pagare l'imposta solo sul reddito o scegliere come base la differenza tra reddito e spese accertate. Nel primo caso, l'aliquota fiscale semplificata sarà del 6% e nel secondo del 15%.

Per calcolare gli anticipi trimestrali e gli obblighi annuali, vengono utilizzati i dati di KUDiR, tenendo conto delle transazioni non in contanti e in contanti. Contestualmente, le spese devono essere confermate dalla documentazione primaria e dagli ordini di pagamento della banca, altrimenti le transazioni di spesa non saranno accettate dalle autorità fiscali per il calcolo dell'importo dell'imposta per il periodo.