71 account. 71 conti contabili

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

In ogni azienda, di tanto in tanto, diventa necessario emettere denaro contante ai dipendenti per vari scopi, ad esempio:

• spese di viaggio anticipate;

• anticipo per esigenze amministrative, acquisto di articoli di inventario, pezzi di ricambio, spese di spedizione e rappresentanza, oltre a commissioni varie.

Quindi, scopriamo esattamente chi ha diritto a ricevere fondi nell'ambito del rapporto, quali motivi sono necessari per questo, come redigere correttamente documenti e operazioni contabili per l'emissione di denaro e anche redigere correttamente un rapporto anticipato su i costi sostenuti.

Persone segnalabili - chi sono?

Ci sono momenti in cui un contabile inesperto o negligente scrive una somma di denaro ai rappresentanti di un fornitore o cliente e la mette su 71 conti contabili. In sostanza, sono colpevoli di ciò le piccole imprese, ritenendo che in questo modo si siano accordate con il creditore o abbiano pagato l'ordine. Questa è una grave violazione delle norme di legge.

Le persone responsabili sono necessariamente dipendenti dell'impresa. Inoltre, l'emissione di denaro ai sensi del rapporto precede la conclusione di un accordo con il dipendente sul materialeresponsabilità, che ne determina la misura e stabilisce i diritti e gli obblighi delle parti.

Di norma, la cerchia delle persone materialmente responsabili e responsabili è costituita dal capo, emanando l'apposito provvedimento, aggiornato annualmente. La contabilizzazione degli importi contabili riflette 71 conti.

Spese di viaggio

Le somme contabili per le spese di viaggio vengono emesse dalla cassa o trasferite sulla carta del dipendente sulla base di una domanda scritta con delibera del capo. Naturalmente, in questo caso, non è necessario concludere un accordo di responsabilità, perché qualsiasi dipendente dell'azienda può fare un viaggio d'affari e la base del viaggio è l'ordine della direzione e il conto contabile 71 riflette il operazioni.

Motivi per il pagamento dei fondi nell'ambito del rapporto

Tale emissione è disciplinata dalla normativa vigente, e le regole principali per tale operazione sono le seguenti:

• è vietato rilasciare documenti per il pagamento di denaro ai sensi del verbale, se il dipendente non si è presentato per le somme percepite in precedenza;

• il denaro viene emesso su richiesta vistata dal responsabile con una nota sull'importo dell'importo e sul periodo per il quale viene emesso;

• Il verbale delle spese sostenute viene compilato e firmato entro 3 giorni dalla fine del viaggio di lavoro o dalla scadenza del termine fissato dal gestore.

Documentazione

Quindi, dopo aver effettuato le spese o all'arrivo da un viaggio di lavoroil dipendente è obbligato a denunciare entro 3 giorni e presentare al commercialista un modulo di relazione anticipata AO-1 con allegati documenti comprovanti la fattibilità delle spese sostenute.

Nel report anticipato, i totali vengono calcolati e viene visualizzato il risultato:

• Non c'è saldo di denaro, poiché tutti i fondi sono stati spesi;

• C'è un equilibrio, poiché è stata effettuata una spesa inferiore al previsto;

• spesa eccessiva dei fondi emessi, poiché sono stati spesi in un volume maggiore.

Il saldo viene restituito alla cassa dell'azienda per il PKO e l'importo della spesa in eccesso viene consegnato nelle mani del regolamento in contanti. Tutte le operazioni contabili sugli importi contabili riflettono 71 conti contabili.

Se le regole stabilite dalla legge non vengono seguite, l'importo dei fondi responsabili viene trattenuto dallo stipendio o considerato una carenza e successivamente recuperato con decisione del tribunale.

Come funziona l'account

Il conto in questione riassume le informazioni sugli accordi con i dipendenti sui fondi emessi nell'ambito del rapporto. Questi importi vengono addebitati sul conto 71, corrispondente ai conti di cassa, ad esempio 50 - "Cassa". Gli importi documentati dei costi vengono addebitati dall'accredito del conto 71 all'addebito dei conti dei costi, ad esempio 10 - "Materiali", ecc.

Gli importi non restituiti dai dipendenti vengono addebitati dall'accredito del conto 71 all'addebito del conto 94 - "Carenza". Successivamente, questi importi vengono addebitati dal credito 94 all'addebito del conto 70. Se la detrazione dal salario è impossibile per qualsiasi motivo, viene addebitato il conto 73 e si pone la questione del rimborso all'impresadanno.

Si segnala che la contabilità analitica viene tenuta separatamente per ciascun dipendente con l'emissione obbligatoria dei totali mensili. La contabilità meccanizzata utilizzando il programma 1C consente di redigere il documento necessario nel contesto degli importi emessi o cancellati, impostare l'intervallo di tempo o impostare l'elenco delle persone responsabili, tutti i dati sono combinati dalla carta conto 71. Il contabile deve segnalare su ogni importo emesso, redigendo una relazione anticipata entro il tempo assegnato. Le analisi sono combinate in un ordine del giornale sul conto 71, che viene redatto alla fine del periodo di riferimento.

Conti contabili

Ogni rapporto anticipato viene elaborato da un contabile con la registrazione dei dati sul conto 71. Registrazioni che riflettono le operazioni per la contabilizzazione degli importi contabili:

• Dt 71 – Kt 50 – importo contabile emesso dalla cassa.

• Dt 71 – Kt 51 – l'importo è stato trasferito dal conto corrente alla carta del dipendente.

• Dt 41 – Kt 71 – acquisto di beni da importo contabile.

• Dt 10 – Kt 71 – approvvigionamento di materiali.

• Dt 26 - Kt 71 - sono state cancellate le spese aziendali generali, ad esempio sono stati pagati i servizi postali.

• Dt 20 – Kt 71 – spese di viaggio cancellate.

• Dt 50 - Kt 71 - il saldo dell'importo contabile è stato pagato dal dipendente al cassiere.

• Dt 70 - Kt 71 - il saldo dell'importo contabile viene detratto dallo stipendio del dipendente.

• Dt 94 - Kt 71 - il dipendente non ha denunciato le spese sostenute entro la data di scadenza.

• Dt 73.2 – Kt 71 – mantenimento delle carenzedipendente.

• Dt 91.2 - Kt 71 - attribuendo l'importo dell'ammanco ad altre spese se il recupero è impossibile.

Caratteristiche dell'account 71

L'account è attivo-passivo. Sopra, abbiamo esaminato le registrazioni contabili tradizionali per il conto 71, quando agisce come attivo, cioè viene addebitato quando si riceve denaro e accreditato quando le spese vengono cancellate. Come account passivo, viene utilizzato meno spesso, ma questi casi si verificano.

Ad esempio, non ci sono soldi nella cassa dell'azienda, ma è necessario andare in viaggio d'affari e il dipendente accetta di utilizzare le finanze personali a condizione che le spese di viaggio vengano pagate al ritorno. In questo caso, postando Dt 20 - Kt 71.

In questo caso, ci sono delle spese prima che vengano pagate e l'azienda si impegna a rimborsarle. In questo esempio, 71 account sono passivi.

Se l'azienda è un contribuente IVA

Se una società è un contribuente IVA e accumula l'importo dell'imposta pagata per beni o servizi sul conto 19 - "IVA", quindi quando si acquistano materiali o si pagano servizi da importi contabili, è necessario riflettere l'importo di IVA registrando Dt 19 - K -т 71 – per l'importo dell'imposta pagata.

Base per cancellazioni

Accettando la relazione anticipata, il commercialista controlla i documenti che confermano le spese. Possono essere fatture, cambiali e fatture per l'acquisizione di immobili, contanti e ricevute di vendita che confermano il pagamento di vari servizi, ovvero documenti primari che sono la base fondamentale per l'attribuzione dei costi a 71 conti.

Il requisito principale per la detenzionetransazione commerciale in contabilità è una conferma scritta della transazione. In altre parole, tutte le spese indicate nel verbale di anticipo devono essere giustificate e confermate da documenti contabili primari, correttamente eseguiti, con estremi compilati, firme necessarie, sigilli e timbri. Le spese che non sono supportate da documenti o confermate da scartoffie incomplete non possono essere accettate e riflesse nella contabilità, e ciò è irto di spiacevoli conseguenze. Il dipendente pagherà tali costi di tasca propria.

Pertanto, la persona responsabile dovrebbe prendere sul serio la questione della redazione di un rapporto anticipato, richiedere tempestivamente documenti correttamente compilati per le spese sostenute.

Azioni del contabile

Il commercialista che accetta la relazione anticipata controlla i calcoli aritmetici, la disponibilità e l'esecuzione dei documenti giustificativi, effettua le registrazioni sul riflesso delle spese in un'apposita sezione, riconcilia 71 conti, confermando l'affissione con la sua firma. Quindi scrive un ordine di cassa in entrata o in uscita per l'importo delle discrepanze tra l'importo emesso e quello speso, lo consegna al cassiere e chiude il rapporto anticipato.

Cose da ricordare durante le verifiche fiscali

Il termine per il quale la persona responsabile riceve i fondi per i bisogni della famiglia non è stabilito dalla legge. Può essere determinato dal capo dell'organizzazione. Tuttavia, la legge non considera questo come un dovere del direttore. Quando viene fissata una scadenza, il dipendente è tenuto a denunciare le spese entro 3 giorni dalla sua scadenza. E se non è stata fissata una scadenza,quindi, anche per lungo tempo senza rendicontare l'importo contabile, non può essere violato. Pertanto, se la società non determina tale periodo, allora sicuramente verranno presentate le pretese dell'amministrazione finanziaria in merito alla presenza a lungo termine dell'importo contabile in mano, anche se non possono ritenersi giustificate.

Quando rilevano tali casi, le autorità fiscali li qualificano come beneficiari di un prestito senza interessi, richiedendo loro di determinare l'importo del beneficio materiale che il dipendente ha ricevuto, includerlo nel suo reddito e trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Tale obbligo fiscale è illegale, in quanto il concetto di beneficio materiale, sancito dall'art. 212 del Codice Fiscale della Federazione Russa non include la situazione sopra descritta. In conformità con il Codice Fiscale, i benefici materiali sono redditi percepiti:

• da risparmi su interessi per utilizzo di fondi da istituti di credito;

• dall'acquisizione di proprietà o servizi ai sensi di un contratto di diritto civile;

• dall'acquisto di azioni o altri titoli.

Le argomentazioni del fisco in questo caso sono illegittime, in quanto i prestiti da istituti di credito sono formalizzati da un accordo e l'emissione dell'importo contabile è effettuata su richiesta. Ma è nell'interesse del management delle società redigere correttamente i documenti per l'emissione dei fondi nell'ambito del rapporto al fine di evitare reclami da parte degli organismi di controllo.