Sistema fiscale semplificato (STS): entrate, spese e caratteristiche

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

STS (sistema fiscale semplificato) è un regime fiscale popolare che può essere utilizzato sia da singoli imprenditori che da diverse società. È considerato uno dei regimi più popolari, in quanto consente agli imprenditori di pagare tasse non troppo elevate. Esistono diverse opzioni per un tale sistema, quindi puoi scegliere il "Reddito" STS o il "Reddito meno spese" STS. Ogni opzione ha le sue caratteristiche e allo stesso tempo differiscono per gli interessi maturati sul reddito o sul profitto.

Caratteristiche del sistema

Le caratteristiche dell'applicazione del sistema fiscale semplificato includono:

• La modalità può essere utilizzata solo da alcuni imprenditori le cui attività sono idonee per questo sistema;
• offre la possibilità di compilare semplici reportistica, che anche l'imprenditore stesso può gestire;
• Anche il calcolo è considerato semplice, quindi se hai una buona comprensione di cosa può essere attribuito alle spese, non sarà difficile determinare l'importo corretto dell'imposta;
• questa modalità non è sempre vantaggiosa, quindi gli imprenditori dovrebbero valutare le conseguenze della sua applicazione,perché spesso anche BASIC sarà più efficace per alcune aree di lavoro.

La scelta tra STS "Entrate" e STS "Entrate meno spese" dovrebbe essere basata sul reddito e sul profitto ricevuti.

Tariffe fiscali

Inizialmente, gli imprenditori devono determinare quanti soldi trasferiranno al bilancio se utilizzano questo sistema di tassazione. Ciò tiene conto non solo dei trasferimenti al budget, ma anche di vari premi assicurativi. Sono pari a circa il 30% della retribuzione di ciascun dipendente. Inoltre, i singoli imprenditori devono trasferire questi fondi per se stessi.

Le aliquote fiscali non sono considerate troppo elevate, quindi viene pagato un importo molto inferiore rispetto a quando si applica l'OSNO e spesso con UTII. La percentuale dipende dall'opzione di sistema selezionata.

Tipo di USN	Caratteristiche del calcolo delle tasse
USN "Reddito"	Pagato il 6% di tutti gli incassi che emergono nel corso dell'attività. È consentito dalle autorità regionali ridurre questa cifra dell'1%, ma ciò è abbastanza raro, poiché l'amministrazione locale è interessata a ricevere commissioni elevate.
Tax STS "Entrate meno spese"	Presume la raccolta del 15% dei profitti ricevuti dall'imprenditore o dall'organizzazione per il trimestre. Questo tasso di interesse può essere ridotto dalle autorità regionali, ma raramente una tale decisione viene presa da loro. InIn questo modo, i premi assicurativi possono essere presi in considerazione nel calcolo della tariffa.

Qualsiasi versione del sistema fiscale semplificato è considerata conveniente e facile da determinare, quindi molti imprenditori e aziende utilizzano questo particolare regime fiscale. Ma allo stesso tempo, è consigliabile confrontarlo prima con UTII, OSNO e PSN, poiché spesso altri sistemi possono essere più redditizi per un tipo specifico di attività.

Con questa tassa, i contribuenti possono ridurre i pagamenti anticipati a spese dei premi assicurativi elencati se pagati nel trimestre corrispondente. Pertanto, la scelta di questa opzione è considerata ottimale per gli imprenditori con dipendenti. Se il singolo imprenditore non ha affatto specialisti ufficialmente assunti, puoi detrarre completamente i premi assicurativi dall'imposta. Non è raro che l'imposta venga annullata dopo questo processo. Che tipo di report viene generato?

La dichiarazione sul sistema fiscale semplificato "Reddito" o "Reddito meno spese" è considerata facile da compilare, quindi spesso gli stessi imprenditori sono coinvolti in questo processo, che consente loro di risparmiare una notevole quantità di denaro sulla retribuzione di un ragioniere assunto. Questo documento deve essere presentato solo una volta all'anno e le aziende sono tenute a presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale entro il 31 marzo dell'anno successivo a quello segnalato e i singoli imprenditori entro il 30 aprile dello stesso anno.

Dichiarazione La compilazione del sistema fiscale semplificato "Reddito" è considerata un processo semplice, poiché vengono presi in considerazione solo tutti i fondi ricevuti durante l'anno. Se si seleziona "Entrate meno spese", la dichiarazione dovrà essere correttaindicare tutti i costi, per i quali è necessario comprendere in anticipo tutte le spese dell'impresa. Con il sistema fiscale semplificato “Reddito”, il campione di dichiarazione è considerato comprensibile, ma nel secondo caso è necessario affrontare con attenzione tutte le spese.

Inoltre, le aziende e i singoli imprenditori in questa modalità mantengono un libro contabile dei redditi del sistema fiscale semplificato, che indica tutti gli incassi e le spese nel corso dell'attività.

Questo regime richiede il pagamento di anticipi, quindi il calcolo deve essere effettuato trimestralmente. Il calcolo del sistema fiscale semplificato "Reddito" è considerato semplice, poiché vengono presi in considerazione solo tutti i fondi ricevuti e, nel secondo caso, devono essere calcolate le spese.

Quali disaccordi sorgono di solito con l'FTS?

Quando si utilizza il sistema fiscale semplificato "Reddito" o "Reddito meno spese", gli imprenditori o le aziende hanno spesso numerose controversie con gli ispettori fiscali. I disaccordi più popolari sono i seguenti:

• se le entrate e le spese sono considerate nell'ambito del sistema fiscale semplificato, gli imprenditori dovrebbero studiare attentamente tutte le regole relative alla determinazione dei costi, poiché le autorità fiscali spesso non tengono conto di alcune spese;
• se ci sono gravi disaccordi, i contribuenti devono ricorrere all'arbitrato e spesso in tali casi vengono prese decisioni a favore degli attori;
• Il libro dei redditi in regime fiscale semplificato dovrebbe contenere tutte le spese, e ciascuna di tali voci deve essere confermata da atti ufficiali, e ciò tiene conto del rigoroso e completo elenco dei costi contenuto nell'art. 346.16 NK.

Senza dubbioIl vantaggio di scegliere questo regime fiscale è che gli imprenditori non devono pagare l'IVA.

Abbinamento con altri regimi fiscali

Lo svantaggio del sistema è che spesso gli imprenditori hanno determinati problemi in collaborazione con altre aziende. Il fatto è che non è redditizio con il sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese" o quando si tiene conto solo del reddito, collaborare con controparti che sono costrette a pagare l'IVA a monte.

Di solito, le imprese che trasferiscono l'IVA al bilancio si rifiutano semplicemente di collaborare con le imprese che calcolano il sistema fiscale semplificato, poiché hanno difficoltà a elaborare la detrazione.

Chi può diventare un contribuente?

STS è utilizzato sia da persone giuridiche che da singoli imprenditori, ma per questo tutti devono soddisfare i numerosi requisiti del sistema.

Non è consentito applicare il sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese" o "Reddito" alle organizzazioni che hanno ricevuto entrate superiori a 45 milioni di rubli in 9 mesi.

Chi non può usare questa modalità?

Ci sono alcune restrizioni sull'uso di questo sistema, quindi non tutti gli imprenditori o le imprese possono utilizzare il regime semplificato. Pertanto, non è consentito passare ad esso per le aziende che sono:

• aziende estere;
• organizzazioni di bilancio;
• banche, varie compagnie assicurative, NPF, società di intermediazione mobiliare o fondi di investimento;
• imprese operanti nel campo del gioco d'azzardo;
• imprese le cui immobilizzazioni in base al valoresuperare i 100 milioni di rubli;
• organizzazioni che partecipano ad accordi di condivisione della produzione;
• imprese a cui partecipano altre imprese e la loro quota supera il 25%.

Ci sono anche alcune restrizioni per i singoli imprenditori, che includono:

• è impossibile utilizzare il sistema fiscale semplificato se il singolo imprenditore non ha informato tempestivamente il Servizio fiscale federale della sua decisione;
• oltre 100 impiegati ufficialmente;
• impegnati nell'estrazione o vendita di minerali, ma l'eccezione è sabbia o argilla, torba o altri materiali da costruzione simili;
• specializzata nella produzione di prodotti soggetti ad accisa.

Non è consentito applicare la tassa USN "Reddito meno spese" o "Reddito" a notai o avvocati in pratica privata. Per evitare una situazione del genere in cui un imprenditore, per decisione del Servizio fiscale federale, non possa utilizzare questo regime semplificato, si dovrebbe trattare correttamente la scelta dei codici OKVED.

Qual è l'oggetto della tassazione?

L'oggetto può essere un importo di fondi diverso a seconda della scelta della direzione del sistema fiscale semplificato. Se viene selezionato il sistema "Reddito", tutte le entrate di cassa dell'azienda vengono utilizzate per il calcolo, quindi non è necessario calcolare le spese. Il 6% viene addebitato dal valore ricevuto.

Se viene scelta un' altra opzione, le entrate e le spese vengono prese in considerazione per la tassa STS, quindi devi valutare attentamente tutti i costi dell'impresa. Tutte le spese devono esseregiustificato e ufficiale, quindi, deve essere confermato da documenti. Di conseguenza, verrà ricevuto un profitto netto, dal quale verrà addebitato il 15%.

Base imponibile

La base imponibile è l'importo dei fondi, che può essere reddito o profitto.

Per determinare con precisione tale valore, è necessario studiare i requisiti di base per i costi, descritti nell'art. 346 NK.

Quali aliquote fiscali vengono utilizzate?

Se la commissione è calcolata in relazione al reddito dell'azienda, l'aliquota sarà del 6%. Potrebbe essere leggermente ridotto dalle autorità regionali, ma di solito è necessario utilizzare la percentuale standard e costante.

Se è necessario determinare l'utile netto della società, viene addebitato il 15% da questo valore.

In alcune regioni è previsto uno sgravio speciale per i singoli imprenditori che si sono iscritti per la prima volta, in base al quale si può lavorare sul regime fiscale semplificato ad aliquota zero per un certo periodo di tempo, che ti consentirà di sviluppare la tua attività per pagare tasse davvero elevate in futuro.

Quale opzione scegliere?

Poiché il regime STS è presentato in diverse versioni, gli imprenditori spesso incontrano difficoltà durante la scelta. Pertanto, quando si sceglie una modalità specifica, vengono presi in considerazione alcuni consigli:

• se il margine è basso, è consigliabile pagare le tasse sull'utile netto, poiché dopo aver dedotto tutte le spese dal reddito, si riceverà una piccola quantità di fondi, da cui verrà addebitato un ulteriore 15%;
• se il margine ha un valore significativodimensione, allora è ottimale pagare il 6% di tutti i fondi ricevuti dall'azienda;
• è abbastanza difficile utilizzare il sistema con cui devono essere contabilizzati i costi, quindi l'imprenditore sarà costretto a spendere soldi per pagare un contabile a tempo pieno, poiché di solito è difficile far fronte alla definizione di costi da solo;
• non tutte le spese aziendali possono essere prese in considerazione nel calcolo della base imponibile, in quanto devono essere supportate da documenti, ed è anche importante che siano effettuate nel corso degli affari, ma non sempre tutti i costi possono essere confermato ufficialmente, che riduce l'utile dell'azienda;
• se un'impresa è specializzata nella rivendita di beni vari, allora per confermare entrate e spese non servono solo i documenti che confermano l'acquisto degli elementi, ma anche la loro vendita, che non è sempre possibile, e i libri di le entrate e le spese del sistema fiscale semplificato non sono sufficienti per questo.

Le difficoltà con il sistema fiscale semplificato, quando si tiene conto delle spese, sorgono quando si ricevono i pagamenti anticipati dagli acquirenti, quindi solo contabili veramente esperti e professionisti dovrebbero fare i calcoli.

Regole di transizione

Il passaggio a questo regime fiscale è consentito in due modi:

• subito dopo aver registrato un singolo imprenditore o impresa;
• dall'inizio del prossimo anno, e se la scadenza non viene rispettata, dovrai aspettare ancora un anno intero per cambiare.

Se non del tutto durante il funzionamento, il reddito di un'impresa o di un singolo imprenditore supera i 60 milioni di rubli. quindi avviene automaticamente il passaggio all'OSNO, in quanto si perde il diritto all'utilizzo del sistema fiscale semplificato.

Cometasse pagate?

Secondo il sistema fiscale semplificato “Reddito”, i contributi sono corrisposti come per “Reddito meno spese”, quindi solo la procedura per il calcolo della quota è diversa.

L'imposta unificata in questo regime fiscale sostituisce l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un imprenditore e l'imposta sul reddito. In determinate situazioni, devi comunque pagare l'imposta sulla proprietà. Ciò si applica alla situazione se l'immobile nel bilancio dell'impresa è valutato utilizzando il valore catastale. Allo stesso tempo, nella regione deve essere in vigore il relativo atto normativo.

L'IVA può essere pagata dai contribuenti ONS se le aziende importano merci in Russia da altri paesi.

Periodo di rendicontazione

Per entrambi i tipi di STS, i periodi sono gli stessi. Il periodo d'imposta è di un anno, ma l'imposta deve essere pagata ogni trimestre in anticipo.

I pagamenti anticipati devono essere effettuati entro il 25° giorno del mese successivo alla fine del trimestre. Il pagamento finale deve essere pagato dai singoli imprenditori entro il 30 aprile e dalle imprese entro il 31 marzo dell'anno successivo all'anno di riferimento.

Come viene calcolata l'imposta sul reddito?

Se questa opzione viene scelta dall'imprenditore, devono essere calcolati tutti gli incassi per un determinato periodo di tempo.

Successivamente, vengono calcolati i premi assicurativi e se nell'azienda lavorano specialisti ufficialmente assunti, l'imposta può essere ridotta del 50% il più possibile. Se non ci sono dipendenti, la tariffa viene ridotta dell'intero importo dei premi assicurativi, quindi spesso non è necessarioversare eventuali fondi al budget.

Come viene calcolata l'imposta sul reddito meno le spese?

In questo caso, dovrai tenere conto non solo degli incassi, ma anche dei costi dell'azienda. I costi sono dedotti dal reddito. Dal valore ottenuto, viene determinato il 15%, dopodiché è necessario scoprire il "Reddito meno spese" BCC USN sul sito Web del Servizio fiscale federale o presso il dipartimento dei servizi.

Potrebbero sorgere difficoltà nella determinazione delle varie spese, quindi devono essere supportate da documenti ufficiali ed essere anche direttamente correlate alle attività dell'azienda.

Responsabilità per mancato pagamento delle tasse

Se i fondi del sistema fiscale semplificato non vengono trasferiti entro il termine stabilito, secondo l'art. 76 del Codice Fiscale, art. 119 del Codice Fiscale, art. 75 del Codice Fiscale e dell'art. 122 Codice Fiscale assegna diverse sanzioni per il contribuente:

• se il ritardo supera i 10 giorni, le operazioni sull'account vengono sospese;
• per la mancata dichiarazione viene inflitta una sanzione il cui importo varia dal 5 al 30 per cento dell'imposta, ma non inferiore a 1 mila rubli;
• in caso di mancato pagamento della quota viene applicata una sanzione dal 20 al 40% dell'importo;
• viene addebitato un interesse aggiuntivo, per il cui calcolo viene utilizzato 1/300 del tasso di rifinanziamento.

Quindi, il sistema fiscale semplificato è un regime di tassazione obbligatoria, per l'applicazione del quale i singoli imprenditori o le società devono soddisfare determinati requisiti. Il passaggio è possibile al momento dell'iscrizione o dal nuovo anno solare. È importante comprendere le due varietà di un tale regime, nonché calcolare correttamente l'imposta e presentare la dichiarazione in modo tempestivo. Dalla correttezzail calcolo e la consegna dei documenti dipendono dai rapporti con i dipendenti del Servizio fiscale federale. Se i requisiti della legge vengono violati, l'imprenditore è costretto a pagare varie multe e sanzioni.