Gli obiettivi dell'audit: scopo, fasi di attuazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Qualsiasi azienda conserva sempre i registri utilizzando la contabilità, che è una base ordinata per organizzare tutte le proprietà e le operazioni dell'impresa stessa in un determinato periodo di tempo.

La contabilità include informazioni su quali transazioni sono state eseguite, quali proprietà e denaro sono presenti nel bilancio dell'azienda, nonché altre informazioni importanti sullo stato dell'azienda e sulle condizioni della sua gestione. Tuttavia, i dati contabili non sono sempre accurati e affidabili. Ci possono essere due ragioni principali per questo: un errore accidentale o una deliberata falsificazione dei dati.

La via d'uscita in questa situazione è condurre un audit come mezzo per affrontare gli errori nei rendiconti finanziari sotto forma di ispezioni.

Qual è lo scopo di un audit? Di seguito cercheremo di rispondere a questa domanda molto importante.

L'audit è una verifica indipendente di un'impresa e dei suoi documenti contabili relativi a questa società.

Concetto e quadro giuridico per l'audit

L'audit èè un audit della gestione finanziaria di un'impresa o organizzazione, condotto da un revisore dei conti sulla base dei rendiconti finanziari presentati della società.

Il quadro giuridico per la revisione contabile in Russia è rappresentato dai seguenti documenti principali:

1. La legge federale n. 307-FZ del 30 dicembre 2008 "On Auditing" contiene concetti generali di auditing e tutte le azioni pertinenti.
2. Le norme federali di revisione disciplinano le procedure di revisione.
3. Il Codice Etico del Revisore dei conti contiene i principi e le regole di condotta per i revisori dei conti.
4. Documenti GOST, requisiti delle autorità fiscali e di altre autorità di vigilanza.

Il concetto di audit, requisiti di certificazione, diritti e doveri delle persone, responsabilità delle organizzazioni è definito nel documento principale che regola tali attività nella Federazione Russa: questa è la legge federale del 30 dicembre 2008 n. 307-FZ "Su controllo".

Ruolo e importanza dell'audit

Come ogni processo, un audit ha uno scopo di audit primario.

Questa procedura consente di costituire una base per condurre uno studio della situazione finanziaria dell'azienda al fine di identificare i punti di forza e di debolezza dell'organizzazione, nonché per risolvere il problema di prendere decisioni informate, prevenire le sanzioni degli organi statali. Un manager maturo comprende appieno la necessità degli audit e di solito non li rimanda. Tuttavia, non tutto così semplice. I risultati dell'audit e le future attività della società lo farannodipendono direttamente dal livello di conoscenza, professionalità e qualifiche degli addetti all'audit. Questo perché gli standard del settore danno loro molto spazio per prendere decisioni.

Tipi di audit

Gli audit hanno tipi diversi a seconda dei criteri. Secondo il criterio degli oggetti di audit, si distinguono le seguenti tipologie:

• generale;
• bancario;
• governo;
• borsa, fondi fuori bilancio, compagnie assicurative.

In relazione all'organizzazione sottoposta a audit, viene fatta una distinzione tra audit esterno e interno.

Rispondendo alla domanda: “Qual è lo scopo principale di un audit?”, puoi immaginare la seguente classificazione per gruppi di operazioni che controlla:

• attività economica in generale;
• transazioni finanziarie in genere o di tipo specifico;
• relazione finanziaria;
• gestione aziendale, ecc.

Inoltre, a seconda del rapporto tra legislazione e audit, ci sono:

• obbligatorio;
• controllo proattivo.

Il primo tipo di audit richiede un approccio più responsabile da parte degli auditor rispetto a quello volontario. Le attività dell'auditor dovrebbero basarsi su diversi principi:

• la verifica viene svolta integralmente nelle seguenti aree: attività della società, bilancio, inventari, accordi con il budget e fondatori, obblighi della società nei confronti dei creditori;
• La conclusione del revisore deve essere assoluta: le informazioni fornite sono affidabili ono;
• Il revisore dei conti segue le regole procedurali stabilite dalla legge federale.

I vantaggi della verifica obbligatoria sono:

• Gli errori contabili vengono corretti immediatamente - questo riduce al minimo i rischi fiscali e finanziari dell'azienda;
• quando vengono rilevate violazioni nelle azioni dei funzionari, l'audit riduce il rischio di comportamenti fraudolenti del personale;
• Contabilità fiscale stabilizzata per evitare sanzioni;
• tutto il flusso di lavoro è in linea con i requisiti legali.

L'audit proattivo è la forma più "giovane": si è diffuso quando l'economia russa ha iniziato ad adattare rapidamente le tecnologie occidentali alle condizioni del mercato interno.

L'audit di iniziativa su richiesta personale dei proprietari o dei gestori aiuta a scoprire le informazioni contenute nelle relazioni sulla situazione finanziaria e sull'attività economica dell'impresa. Tali conoscenze aiutano a prendere le giuste decisioni di gestione ea sviluppare una strategia di sviluppo aziendale competente.

L'audit di iniziativa dell'organizzazione, come suggerisce il nome, non è obbligatorio, ma è soggetto a regole e algoritmi.

Principali obiettivi e obiettivi dell'audit

L'audit è una procedura per una valutazione indipendente dello stato delle finanze dell'organizzazione. Lo scopo principale dell'audit è identificare gli errori nel bilancio e fornire al dirigente informazioni obiettive e accurate sullo stato della documentazione.la sua compagnia. Pertanto, la procedura è volta a raccogliere, studiare e analizzare tutte le operazioni commerciali effettuate dall'ente sottoposto a revisione durante il periodo di rendicontazione, al fine della loro correttezza e accuratezza, riflesse nei documenti.

Lo scopo principale di un audit è verificare l'accuratezza delle dichiarazioni e la condizione principale per la sua attuazione è l'indipendenza del revisore dei conti. Il risultato della revisione è ufficialmente registrato nella forma prescritta, che è il parere competente del revisore sul grado di accuratezza delle informazioni finanziarie contenute nelle relazioni per un certo periodo, cioè la relazione di revisione.

Il compito di un audit è controllare le affermazioni, confermare o confutare l'affidabilità e la correttezza delle informazioni contenute nella rendicontazione.

In sostanza, un audit è un controllo dell'accuratezza delle informazioni nei rapporti esistenti. La condizione principale per il successo nell'esecuzione di tale lavoro è il coinvolgimento di uno specialista indipendente in grado di condurre controlli imparziali.

Il completamento del lavoro dei revisori dei conti è una conclusione sotto forma di conclusione, che fissa il parere dell'organismo di controllo in merito alla correttezza delle informazioni nei rapporti della società.

Il rapporto di audit è preparato in una forma speciale e contiene informazioni complete sui risultati dell'audit. Sulla base dei dati disponibili, è facile determinare la competenza dei commercialisti della società e individuare tentativi di inganno alle strutture di controllo. In pratica, un audit condotto da organismi indipendenti monitora il rispetto di leggi e regolamenti, nonché l'assenza di violazioni delle stesse.

I compiti principali di un audit in un'azienda sono:

• verifica e conferma della correttezza delle informazioni riflesse nei rendiconti finanziari dell'organizzazione;
• rilevamento delle violazioni con successivo riferimento alle stesse (se necessario, possono essere eliminate);
• ottenere informazioni accurate sull'azienda, nonché sullo stato della contabilità in essa e nella documentazione.

Oggetti di controllo

L'elenco delle imprese che devono condurre una revisione annuale è contenuto nella legge federale "Sulla revisione". Queste attività includono:

• imprese che emettono titoli quotati in borsa, nonché società che operano professionalmente in borsa;
• imprese impegnate in attività di compensazione o assicurative;
• fondi comuni, fondi pensione e fondi fuori bilancio non statali;
• istituzioni finanziarie, vale a dire banche, IFM e altri;
• valute, materie prime e borse valori;
• società per azioni;
• aziende che pubblicano i propri rapporti di pubblico dominio;
• altre società il cui reddito annuo supera i 400 milioni di rubli, nonché società con un patrimonio superiore a 60 milioni di rubli entro la fine del periodo di riferimento.

Inoltre, viene svolta una revisione legale dei conti in conformità con gli scopi e gli obiettivi della revisione se l'impresa:

• richiede un prestito (la verifica potrebbe essere uno dei requisiti della banca);
• fa un grosso problema o richiede un investimento;
• partecipa alla gara.

Nozioni di base sulla pianificazione dell'audit

Ci sono diversi passaggi nell'organizzazione della pianificazione dell'audit:

• proposta formale del cliente per un audit;
• conoscenza iniziale delle caratteristiche dell'azienda, della sua performance finanziaria senza una verifica dettagliata;
• sviluppare, eseguire e redigere un piano coerente e la formazione di uno specifico programma di audit;
• redazione di una lettera di ispezione;
• certificazione del contratto di audit da parte di due parti.

In generale, lo scopo della pianificazione dell'audit è identificare:

• materia di studio ed elenco degli oggetti in studio;
• elenco di domande per ogni elemento da controllare;
• fonti di informazione;
• condizioni di lavoro;
• struttura del gruppo di revisori;
• durata ed esecuzione del programma.

Il programma di audit è un documento dettagliato che sviluppa un piano generale e contiene un elenco di procedure di audit.

Fasi di implementazione

Qualsiasi audit passa attraverso tre fasi in conformità con gli obiettivi dell'audit:

1. Preparativo. In questa fase, l'auditor incontra il cliente, conclude un accordo con lui per condurre un audit, redige un piano, determina l'ambito del lavoro;
2. Raccogliere elementi probativi. In questa fase, l'attività vera e propria dello specialista è quella di raccogliere, studiare e analizzare tutti i documenti necessari;
3. Redazione di un rapporto di audit. essosistematizzazione e sintesi delle informazioni ricevute. Dopo l'audit, viene redatto un rapporto di revisione, che include il suo parere sull'accuratezza e la fedeltà della contabilità nell'organizzazione.

Controlla i risultati

A seguito dell'audit, viene redatto un rapporto di audit, che può essere incondizionatamente positivo o modificato. Con una conclusione incondizionatamente positiva, lo specialista non ha commenti o riserve e lo scopo dell'audit è raggiunto.

Una conclusione modificata viene emessa quando il revisore desidera attirare l'attenzione del soggetto verificato su eventuali situazioni o fattori che possono influenzare il giudizio dei revisori.

Lo scopo di un audit è identificare gli errori nella segnalazione. A seguito della loro identificazione, il revisore può esprimere un giudizio con riserva, un giudizio negativo o rifiutare del tutto la sua espressione.

Disclaimer

Il rapporto di revisione deve essere incluso nel bilancio annuale. In caso contrario, le autorità fiscali non possono accettarlo, adducendo il fatto che senza un rapporto di revisione le dichiarazioni non sono affidabili.

Per la mancata presentazione dei documenti richiesti in tempo, l'Agenzia delle Entrate può infliggere una sanzione di 200 rubli per ogni documento non presentato sulla base dell'art. 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Inoltre, il tribunale può infliggere una sanzione da 300 a 500 rubli per funzionario per la mancata presentazione delle segnalazioni alle autorità fiscali entro il termine richiesto.

Conclusione

Risultati ottenuticonsentono di trarre conclusioni finali (conclusione) su quanto bene vengono conservate le registrazioni, se i rendiconti finanziari dell'azienda sono affidabili e affidabili. Pertanto, fornendo il parere del revisore, è possibile raggiungere l'obiettivo principale dell'audit.