IVA inclusa: come calcolare usando la formula?

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

L'IVA è un pagamento che forma il budget del sistema fiscale russo. Pertanto, molte entità aziendali devono conteggiarlo e pagarlo. L'eccezione sono le società e gli imprenditori che utilizzano sistemi fiscali alternativi: sono esenti dal pagamento di questa tassa, ad eccezione di alcune operazioni. Molto spesso, l'IVA viene addebitata dal venditore al costo dei beni (servizi) e viene allocata nei documenti. Ma ci sono casi in cui è necessario isolarlo dall'importo totale dell'operazione. Successivamente, scopriremo quando è necessario e come è fatto.

IVA in breve: meccanismo e aliquote

L'IVA è un'imposta indiretta imposta sulla vendita della maggior parte dei beni e servizi. Di solito è incluso nel prezzo e pagato di tasca dell'acquirente. Allo stesso tempo, il venditore è formalmente il contribuente: deve prelevare l'imposta dall'importo ricevuto dall'acquirente e pagarla al bilancio. Così funziona il meccanismo della tassazione indiretta.

L'aliquota dell'imposta base è del 18%. Si applica alla maggior parte degli oggetti tassabili. Insieme ad essa, è prevista un'aliquota ridotta del 10% per le categorie preferenziali di merci. Sotto di essa cadono molti tipi di cibo,prodotti per l'infanzia e alcuni dispositivi medici. Un altro tasso preferenziale è 0%. Viene utilizzato per l'esportazione, per l'implementazione di tutta una serie di servizi relativi al trasporto internazionale, nonché per singoli oggetti di vendita. Inoltre, ci sono una serie di transazioni che sono completamente esenti da IVA.

Cosa significa IVA "compresa"

L'IVA è solitamente inclusa nel prezzo specificato nel contratto o sul cartellino del prezzo, cioè il prezzo è prescritto IVA inclusa. Il suo importo è indicato separatamente insieme all'importo totale della transazione. Ciò è dovuto al fatto che senza l'allocazione dell'imposta come linea separata, non è possibile applicare il meccanismo di detrazione fiscale. E sebbene l'obbligo di destinare l'importo dell'imposta alla detrazione si applichi solo alle fatture, di norma è sempre indicato in altri documenti: in contratti, atti, fatture. In questo caso, la questione di come calcolare l'IVA "compresa" non si pone, perché l'importo dell'imposta è indicato direttamente.

Ad esempio, il contratto di servizio dice che il costo totale dei servizi è di 354.000 rubli, mentre l'importo dell'imposta è di 54.000 rubli. Qui tutto è chiaro: l'app altatore ha richiesto 300.000 rubli per i suoi servizi, ha addebitato l'IVA su questo importo all'aliquota base e ha indicato l'intero costo nel contratto.

Ma succede che solo l'importo totale è registrato nei documenti e viene indicato che in esso è inclusa l'imposta. Tuttavia, non è chiaro a quanto ammonta esattamente, quindi dovrà essere calcolato se necessario.

Metodo di calcolo

Il Codice Fiscale fornisce la procedura per l'applicazione del metodo di calcolo dell'IVA. È menzionato nella parte 4 dell'articolo 164. Il calcolo è abbastanza semplice. L'aliquota è uguale al rapporto in cui il numeratore è l'aliquota fiscale corrente e il denominatore è lo stesso, aumentato di 100. Pertanto, l'aliquota IVA stimata è:

• 18/118 - con aliquota fiscale del 18%;
• 10/110 - ad un tasso del 10%.

Ora vediamo come calcolare il numero senza IVA. Per un esempio di un tasso del 18%, la formula sarà simile a questa:

B=S – S(18 / 118), dove B è il costo base dell'articolo al lordo delle imposte e S è l'importo totale della transazione, tasse incluse.

Quando devi isolare l'imposta dall'importo

Prima di guardare un esempio di come calcolare l'IVA "compresa", vediamo quando è necessaria. Il Codice Fiscale stabilisce che il metodo di calcolo della liquidazione è utilizzato dal venditore di beni e servizi nei seguenti casi:

• al ricevimento del pagamento anticipato, anche parziale;
• quando l'IVA viene pagata da un agente fiscale;
• quando si rivende un immobile soggetto a imposta;
• quando si vendono prodotti agricoli e automobili acquistati da privati;
• in altri casi.

L'acquirente a volte deve anche calcolare l'IVA dall'importo totale. Ad esempio, se gli vengono fatturate le tasse e prevede di pagarle a rate.

IVA separata dal pagamento anticipato

In pratica, la domanda su come calcolare l'IVA "compresa" si pone più spesso quandoricevere un pagamento anticipato parziale da parte dell'acquirente. Ad esempio, l'importo totale del contratto, IVA inclusa, ammontava a 472.000 rubli. I termini del contratto consentono all'acquirente di trasferire un anticipo di almeno il 50% di tale importo. L'acquirente ha trasferito 236.000 rubli e il venditore dovrebbe calcolare l'imposta e rifletterla sul conto.

Come calcolare l'IVA inclusa? La formula basata sulla tariffa calcolata assumerà la forma:

Importo pagamento anticipato18 / 118.

Otteniamo il seguente valore: 236.00018 / 118=36.000 (p) - questo è esattamente l'importo dell'imposta calcolato con un'aliquota del 18% nell'importo del pagamento anticipato ricevuto.

Calcola l'importo senza IVA: 236.000 - 36.000=200.000 (p).

Quindi, nell'esempio sopra, l'acquirente ha trasferito 236.000 rubli al venditore come pagamento anticipato e l'imposta ammontava a 36.000 rubli.

IVA all'Agenzia delle Entrate

Ci sono casi in cui un soggetto deve adempiere al dovere di un agente fiscale, ovvero pagare l'IVA non per se stesso, ma per la sua controparte. Un tipico esempio è l'affitto di locali da parte delle autorità comunali. Inoltre, non importa in quale sistema di tassazione si trovi l'inquilino. In altre parole, le aziende e i singoli imprenditori che non pagano questa tassa possono trovarsi di fronte alla necessità di calcolare l'IVA.

Consideriamo un esempio. La società affitta locali classificati come proprietà comunale. L'affitto è di 118.000 rubli al mese, IVA al 18% inclusa. L'inquilino deve calcolare, trattenere e pagare l'imposta al bilancio, poiché in questa transazione ilagente fiscale a norma di legge. Come verrà calcolata l'IVA? Dipende dai termini del contratto. Ci sono 3 opzioni:

1. Il contratto specifica l'importo totale e l'importo dell'imposta. Non è necessario calcolare nulla: l'agente trattiene questo importo e lo trasferisce nel budget.
2. Il contratto prevede che il costo dell'affitto sia di 118.000 rubli al mese, IVA inclusa. Come calcolare l'imposta in questo caso è descritto in dettaglio sopra.
3. Non si fa menzione di tasse nel contratto. In una situazione del genere, l'affitto è considerato comprensivo di imposta. Il calcolo viene effettuato come nell'opzione n. 2. Tuttavia, quando si conclude un contratto, è importante non dimenticare che l'IVA verrà detratta dall'importo in esso indicato e tenerne conto nel determinare l'affitto.

Riassumi

Spesso un commercialista o un imprenditore si trova di fronte alla necessità di calcolare l'importo dell'IVA "compresa". Come segue dall'articolo, non c'è nulla di complicato in questo. Molto spesso, è necessario ricorrere alle formule di cui sopra quando si riceve un pagamento anticipato e quando si agisce come agente fiscale. Per altro, in quest'ultimo caso, tale esigenza si pone non solo per i soggetti sul DOS. Pertanto, conoscere le basi per lavorare con l'IVA sarà utile anche per coloro che, a causa dell'applicazione di un regime speciale, di solito non pagano questa tassa.