Sistema fiscale statunitense: struttura, caratteristiche e caratteristiche

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il sistema fiscale statunitense è attualmente uno dei più avanzati al mondo. Le tasse raccolte dai segmenti economicamente più attivi della società forniscono la maggior parte del bilancio federale. Il sistema fiscale americano rappresenta al meglio l'approccio capitalista alla tassazione. A causa della varietà di tipi e livelli di quest'ultimo, nonché di vari vantaggi e sconti per segmenti vulnerabili della società, l'Assemblea nazionale degli Stati Uniti consente di distribuire correttamente l'onere sulla popolazione e ricostituire il tesoro in modo tempestivo. Puoi saperne di più su come vengono pagate le tasse negli Stati Uniti e quali tipi di pagamenti esistono in questo articolo.

Una breve storia

Le tasse sono la leva principale con cui lo stato influenza l'economia di mercato. Le tasse rappresentano il 90% di tutte le entrate del governo, quindi questo potente strumento non deve essere sottovalutato. Gli Stati Uniti, che sono uno stato federale, utilizzano un sistema fiscale a tre livelli. Ma è apparsa, ovviamente, tutt' altro che immediata.

Altro Benjamin Franklin, uno dei fondatori della Dichiarazioneindipendenza, ha detto: "Ci sono due cose che non possono essere evitate nella vita: la morte e le tasse". Nel 19° secolo, il bilancio statale era formato dai proventi della vendita di terreni demaniali e dazi doganali. Un tale sistema non ha riempito il tesoro del paese in modo molto efficace, quindi nel XX secolo sono state attuate diverse grandi riforme fiscali. Durante questo periodo, la priorità nella politica economica dello Stato è stata alternativamente data all'allentamento degli obblighi fiscali per stimolare il sistema di mercato, o all'aumento delle riscossioni fiscali per eliminare il deficit di bilancio. Negli anni '60, J. Kennedy ha abbassato le aliquote fiscali per aumentare la riscossione delle tasse a lungo termine. Ma questa misura ha avuto solo un effetto temporaneo: dopo un paio d'anni, l'economia ha nuovamente smesso di crescere e le operazioni militari in Vietnam hanno portato a una notevole instabilità finanziaria.

Nel 1968, il Congresso degli Stati Uniti ha leggermente abbassato l'imposta sul reddito, con risultati positivi. La situazione finanziaria è tornata stabile. Durante il regno di R. Reagan furono adottate diverse leggi fiscali. Nel 1981 e nel 1986 l'aliquota dell'imposta sul reddito è stata nuovamente ridotta. Tuttavia, l'onere per i cittadini in quel momento rimaneva piuttosto elevato, ma aumentava anche l'efficacia delle assicurazioni sociali. Tuttavia, l'amministrazione Reagan non è riuscita a eliminare completamente il deficit di bilancio, quindi George W. Bush ha dovuto aumentare l'imposta sul reddito. Dopo un lungo viaggio, il sistema fiscale statunitense ha finalmente raggiunto un certo equilibrio. Aumentando le tasse sulle società e introducendo un sistema di incentivi fiscali per i poveriL'America è riuscita a realizzare un modello in cui l'economia si sta sviluppando attivamente e il budget rimane pieno.

La struttura del sistema fiscale statunitense

Attualmente, le tasse negli Stati Uniti sono riscosse su tre livelli. Nell'Assemblea nazionale americana, tutti i tipi di tasse vengono utilizzati in parallelo. Di conseguenza, una persona può pagare diversi tipi di imposta sul reddito e diversi tipi di imposta sulla proprietà (ad esempio, a livello locale e federale). Le tasse federali, le tasse statali e le tasse locali hanno le loro caratteristiche e principi. Diamo un'occhiata più da vicino.

1. Le tasse federali costituiscono la spina dorsale del bilancio degli Stati Uniti. Sono la parte più significativa di tutte le commissioni in America. A livello federale vengono riscosse l'imposta sul reddito, l'imposta sul reddito delle società, l'imposta sulle successioni, i dazi doganali, le accise e l'imposta sulla sicurezza sociale. Federal è calcolato su scala progressiva. I primi 5800 dollari non sono soggetti all'imposta sul reddito, il che consente alla popolazione di aumentare gradualmente il proprio reddito senza essere distratta da solide detrazioni. Se ricevi più di questo importo, l'imposta sul reddito può variare dal 10 al 35%. La logica è semplice: più soldi ottieni, più devi dare allo Stato. Tuttavia, ci sono molte eccezioni a questo sistema: per esempio, se possiedi un immobile con un mutuo e/o prendi un prestito studentesco, puoi ottenere una sostanziale detrazione fiscale.
2. Le tasse statali sono il secondo anello dell'Assemblea nazionale americana. L'Agenzia delle Entrate ha piena autonomia in materia di politica fiscale ed è libera di regolare autonomamente le tasse.territorio. Attraverso queste entrate, gli stati garantiscono il loro sviluppo. Le tasse della popolazione costituiscono l'80% del budget totale e il resto è fornito da sovvenzioni statali. Gli stati più popolari in America con un'elevata qualità della vita hanno pagamenti fiscali piuttosto elevati a questo livello. Il primo posto è occupato dalle tasse ricevute dalle vendite. L'imposta sul reddito è la seconda per importanza, seguita dall'imposta sul reddito delle società.
3. Le tasse comunali negli Stati Uniti occupano un livello separato nell'Assemblea nazionale. A causa di questi pagamenti, le città sommano il loro budget. Tuttavia, a differenza delle tasse statali, le tasse locali costituiscono solo una piccola parte del budget cittadino. La maggior parte di loro ottiene sussidi e sovvenzioni. Anche la capitale americana - Washington - non può coprire da sola tutte le sue spese. La tassa prioritaria per le tasse locali è la tassa di proprietà. Il suo tasso varia da 1 a 3%.

Naturalmente, un livello finanziario così enorme deve essere organizzato da qualcuno. Questi pagamenti sono controllati dal Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti, o meglio, dall'Internal Revenue Service. L'evasione fiscale in America è un crimine abbastanza grave, per il quale puoi passare molti anni in prigione.

Principi di tassazione

Il sistema fiscale statunitense non è per nulla considerato il più sviluppato e complesso al mondo. Si basa su numerosi principi che sono costantemente osservati nello sviluppo di nuove leggi e nella formazione dei pagamenti delle tasse.

• Il principio di una tassazione equa garantisce uguali diritti a tutti i residenti negli Stati Uniti. A ognile tasse sono valutate in proporzione alla loro redditività. Una persona povera in America non pagherà mai tanto quanto un imprenditore.
• Predominanza delle imposte dirette su quelle indirette. I residenti negli Stati Uniti sono sempre consapevoli di quali ratei li attenderanno il mese prossimo. Le imposte dirette rappresentano il 70% di tutte le entrate fiscali.
• Il principio di uguaglianza di privilegi e immunità parla di uguaglianza prima delle tasse statali di tutti i cittadini, indipendentemente dal luogo di nascita.
• Principio di immunità fiscale per beni e servizi che partecipano al commercio interstatale. Questa regola è stata confermata da una serie di decisioni giudiziarie. In pratica si presenta così: se compri il latte nello stato del Texas e lo porti in California, quest'ultimo stato non ha il diritto di tassare le merci importate nel suo territorio.
• Principio dello stato di diritto. Tutte le tasse imposte sul territorio degli Stati Uniti possono essere stabilite, abrogate o modificate solo in conformità con le leggi prescritte dalla Costituzione.
• Principio delle tasse parallele. Ogni cittadino statunitense paga più versioni della stessa tassa. Ad esempio, l'imposta sul reddito viene riscossa a livello federale, locale e statale. E alcuni tipi di carburante possono essere soggetti a un massimo di cinque tipi di accise: federali, statali, universali correlate e specifiche.
• Principio della pubblicità: ogni persona in America può scoprire esattamente a cosa sono andate le sue tasse. I fondi raccolti dallo Stato possono essere utilizzati esclusivamente allo scopo di saldare i debiti del Paese, reintegrare il bilancio statale, garantire la difesa e altre azioni per il benessere degli Stati Uniti.

Tipi di tasse

Le tasse statali, federali e locali statunitensi possono essere suddivise in diversi tipi.

1. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è la principale fonte di rifornimento del tesoro degli Stati Uniti. È riscosso sul reddito personale della popolazione e la sua percentuale dipende dal reddito ricevuto da una persona.
2. Le tasse riscosse sui salari vanno alla sicurezza sociale. Offrono l'opportunità di ricevere pensioni e pagamenti in caso di infortuni, invalidità e altre inabilità al lavoro. Come in Russia, l'importo finale della pensione dipende dall'anzianità di servizio e dalla retribuzione del lavoratore, nonché dalla politica statale. Il contributo minimo possibile è del 25-30%. A causa dell' alto tasso di infortuni sul lavoro, gli stati hanno programmi complementari che aiutano con i pagamenti ai cittadini disabili.
3. L'imposta sul reddito degli Stati Uniti si applica alle società e alle società registrate come persone giuridiche. L'utile netto dell'impresa è soggetto a tassazione. Questa tassa è progressiva, il che significa che aumenta all'aumentare del reddito dell'impresa. Un tale sistema lascia spazio allo sviluppo delle piccole e medie imprese.
4. Le tasse sulla proprietà negli Stati Uniti implicano la tassazione di titoli, immobili, case con un quitrent dell'1,5-3%.
5. La tassa sul carburante è inclusa nel prezzo della benzina.
6. La tassa su cibo e beni è la più ovvia per qualsiasi persona che sia venuta negli Stati Uniti. Istituito dai governi statali. Ad esempio, in Pennsylvaniaè il 6%. Assolutamente tutti i prodotti sugli scaffali dei negozi sono venduti senza costi aggiuntivi e puoi vedere l'importo totale solo nell'assegno. Pertanto, è estremamente importante conoscere in anticipo le tasse riscosse in un determinato stato per evitare situazioni spiacevoli.
7. Ci sono anche tasse sui medicinali. I fondi raccolti vanno all'attuazione del programma federale Medicare. Consente alle persone a basso reddito e agli anziani che non possono pagare le proprie cure di utilizzare i servizi medici.

Come puoi vedere, il budget degli Stati Uniti proviene da molte fonti diverse. Il loro numero può essere fuorviante per una persona inesperta e anche gli esperti spesso non possono dare consigli su aree correlate. Ma un tale sistema ti consente di distinguere correttamente tra fonti di reddito e un gran numero di tasse - per elaborare un piano individuale per ogni città e ogni stato.

Imposte sul reddito

Quali tasse sui salari devono pagare i cittadini statunitensi? Assolutamente tutti i residenti devono pagare le tasse, anche coloro che vivono in altri paesi o hanno un'attività al di fuori dell'America. L'imposta sul reddito negli Stati Uniti è generalmente riscossa a livello federale e statale e il suo importo dipende dallo stato della persona e dal suo reddito. I genitori single e le vedove/i vedovi ricevono la maggior parte dei privilegi. Per le coppie sposate, il reddito è considerato congiuntamente e i cittadini non sposati e non sposati ricevono un limite pari alla metà. Ad esempio, per un giovane non sposato, il salario fino a $ 9.000 sarebbe tassato al 10%. Se inizia a ricevere da 9 a 37 mila dollari, allora luiIl 15% dovrà essere pagato. L'aliquota massima dell'imposta sul reddito negli Stati Uniti è del 40%.

Da dove viene questa commissione? Per stabilire il tasso, tutti i fondi che un residente negli Stati Uniti riceve da:

• attività commerciali;
• pagamenti salariali;
• ricevere benefici e pensioni pagati da fondi privati;
• ricavi di vendita;
• benefici statali superiori a un determinato minimo.

Ma nonostante una percentuale significativa dell'aliquota dell'imposta sul reddito, ha molti vantaggi. Se svolgi attività di beneficenza, paghi le spese per l'assistenza all'infanzia, paghi le spese mediche, potresti avere diritto a detrazioni fiscali.

Imposta sulle società

L'imposta sul reddito netto o lordo si applica a tutte le società negli Stati Uniti. L'Internal Revenue Service controlla attentamente l'integrità di tutte le società e il mancato pagamento delle tasse negli Stati Uniti e la creazione di società offshore è punibile con l'ergastolo. Come viene determinato l'utile netto dell'impresa, su cui deve pagare le tasse? Per fare ciò, dall'importo totale ricevuto dall'azienda vengono detratti i seguenti costi:

• salario;
• imposta sulla sicurezza sociale;
• spese per affitto e riparazioni, ammortamento dei locali;
• spese pubblicitarie;
• interessi sui pagamenti del prestito;
• perdite operative.

L'imposta sul reddito delle società, come l'imposta sul reddito, èprogressivo e viene addebitato per gradi. Se l'azienda è piccola, il tasso sarà del 15% per i primi $ 50.000 di reddito netto. Poi aumenta: per i prossimi $ 25.000, dovrai pagare un altro 25%. L'imposta sugli utili che è aumentata di un altro 25% dopo sarà del 34% e così via, ma il sistema fiscale statunitense cerca di incoraggiare lo sviluppo del business, quindi ci sono numerosi vantaggi per gli imprenditori. Tra i principali ci sono il credito d'imposta sugli investimenti e l'ammortamento accelerato.

Tassa sulla proprietà

Negli Stati Uniti l'imposta sulla proprietà è imposta su tutti gli immobili di proprietà di una persona. Che si tratti di immobili, automobili, titoli, terreni, un residente in America deve pagare una certa quota per la proprietà. Per fortuna non è molto grande. Il tasso di interesse varia dall'1 al 4% a seconda dello stato. Gli stati degli Stati Uniti sostengono quasi completamente la loro esistenza a causa della tassa sulla proprietà. Il fatto è che l'imposta sul reddito riscossa a livello statale è generalmente piuttosto insignificante e non può soddisfare tutte le esigenze di un'unità amministrativa. Ma la tassa sulla proprietà fornisce circa l'80% del bilancio statale.

Caratteristiche del sistema fiscale in America

Gli Stati Uniti d'America sono composti da 50 stati, ciascuno con le proprie tasse e leggi. Tuttavia, nonostante la loro diversità, condividono tutte caratteristiche comuni del sistema fiscale in America.

• La caratteristica principale del sistema fiscale statunitense è la natura progressiva della tassazione,che ti consente di addebitare un tasso di interesse sulle tasse in base al livello di reddito di un individuo o di una società. Ad esempio, una persona single con un livello di reddito di $ 6.000 pagherebbe un DIT del 15%, mentre una madre single con un reddito di $ 10.000 pagherebbe una tariffa del 10%.
• Discretezza delle tasse. Le imposte sul reddito delle società sono rigorosamente definite dalla legge. Il tasso più alto si applicherà solo a un determinato importo di reddito.
• Le modifiche regolari della legislazione fiscale ci consentono di essere sensibili alle richieste dell'economia e di applicare metodi per stimolare o frenare la crescita.
• Uguaglianza di tutte le persone con lo stesso reddito: il sistema fiscale statunitense non consente concessioni ed eccezioni alle regole, quindi le persone che si trovano nelle stesse condizioni di vita e con approssimativamente lo stesso stipendio avranno lo stesso livello fiscale.
• Il reddito minimo fisso esentasse è anche una delle caratteristiche principali della NA in America. Per l'imposta sul reddito c'è una certa cifra, fino alla quale un cittadino non è obbligato a pagare l'aliquota fiscale con i propri fondi. Ad esempio, una persona che riceve $ 3.000 al mese non pagherà MON.
• La presenza di un gran numero di tasse, sconti, detrazioni permette al sistema fiscale di essere più flessibile e conveniente per la popolazione. Sebbene le varie tasse costituiscano la maggior parte dei costi per la popolazione, in situazioni di vita difficili, le persone possono usufruire di eccezioni alle regole generali.

Pro e contro della tassazione in America

Il sistema fiscale negli Stati Uniti ha molti vantaggi, che abbiamo già descritto. Il più importante è lo stimolo dell'economia del paese, un sostegno finanziario competente a livello federale e la protezione della popolazione. Ma anche questo sistema non è perfetto, anche se supera in molti modi altri paesi.

In primo luogo, lo svantaggio più importante del sistema fiscale statunitense è l'importo piuttosto elevato delle tasse. Ad esempio, l'imposta media sul reddito è del 25-30%. D'accordo, questo è molto. In secondo luogo, a molti americani non piace il fatto che le tasse siano pagate non a un livello, ma a tre livelli. La necessità di pagare l'IVA a livello federale, locale e statale può incidere duramente non solo sul portafoglio, ma anche sui tempi: ci vorrà più di un'ora prima che tu capisca tutte le dichiarazioni. Anche in America c'è un controllo piuttosto stretto sul pagamento delle tasse, quindi sottrarsi a questo dovere civico può minacciarti con un tribunale e una prigione.

Confronto del sistema fiscale di Russia e USA

Secondo alcuni esperti, il sistema fiscale russo non è perfetto. Alcuni economisti ritengono che possa essere migliorato integrando l'esperienza straniera. Per fare ciò, viene effettuata un'analisi comparativa dei due sistemi. Poiché quello americano è uno dei più riusciti, viene preso per confronto.

Guardando queste strutture, si possono notare molte differenze significative. Quindi, se negli USA le tasse sono di natura progressiva (aumento in proporzione alla crescita del reddito), in Russia sono le stesse per tutti i livelli della popolazione.indipendentemente dal livello di reddito. Il passaggio in Russia alla tassazione progressiva può aiutare a superare enormi disuguaglianze di classe e stimolare le piccole e medie imprese. Un' altra differenza può essere considerata la predominanza delle imposte dirette negli Stati Uniti e delle imposte indirette in Russia. Quelli indiretti riducono la solvibilità della popolazione, in quanto sono un fattore di prezzo. Inoltre, in Russia, è molto più probabile che la popolazione riceva uno "stipendio grigio" in una busta e negli Stati Uniti il mancato pagamento delle tasse è punito in modo piuttosto rigoroso, quindi ci sono molte meno persone in America che vogliono "risparmiare" sulle tasse. Ebbene, l'ultima differenza è la natura delle tasse principali. In America, la principale ricostituzione del bilancio locale proviene dalle tasse locali (statali), mentre in Russia la fonte principale è la tassa federale, che è la stessa per tutte le regioni. Per questo motivo, i fondi spesso non raggiungono gli angoli più remoti del nostro paese.

Le tasse sono la leva principale nella gestione dell'economia di mercato, senza la quale è impossibile immaginare la prosperità del Paese. L'Assemblea nazionale ha un enorme potenziale, sviluppando il quale è possibile ottenere la crescita dell'imprenditorialità, la solvibilità della popolazione e molti altri fattori. Anche se a prima vista può sembrare che il sistema fiscale negli Stati Uniti sia complesso e confuso, in re altà non lo è. Le leggi fiscali sono adottate con una logica impeccabile e sono comprensibili a livello intuitivo. La caratteristica del sistema fiscale statunitense è la più positiva, e questo permette a questo Paese di prosperare e ai suoi cittadini di sentirsi al sicuro.