Regalare un appartamento a un parente: tassa sulle donazioni

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

L'appartamento, come qualsiasi proprietà, può essere donato. Di norma, danno proprietà immobiliari ai parenti.

Parliamo delle sfumature di questa procedura, della procedura per la sua esecuzione e scopriamo in quali casi l'appartamento donato viene tassato e quando questo può essere legalmente evitato.

Accordo di donazione: caratteristiche per la redazione dei documenti

Una caratteristica distintiva dell'operazione di donazione è il fatto che il fatto che il regalo sia stato trasferito a titolo gratuito è praticamente indiscutibile. La legge stabilisce l'obbligo della persona dotata di pagare l'imposta sul reddito sotto forma di proprietà accettata. L'unica eccezione è il dono di un appartamento a un parente. Le tasse in questo caso possono o non possono essere pagate. Dipende dal grado di relazione tra le parti dell'accordo.

Ci sono restrizioni sull'età e sullo stato del donatore: i minori di 14 anni (oi loro tutori) e i cittadini incompetenti ufficialmente riconosciuti non possono agire in questa veste.

BL'accordo di donazione prevede la gratuità delle azioni del donatore. Non dovrebbe contenere condizioni per alcuna contro-obbligazione. Ad esempio, al momento della conclusione di un accordo, il donatore non può proporre condizioni per l'uso di un appartamento insieme al donatario, anche se entrambe le parti sono correlate. Pertanto, non si dovrebbe fare un passo così serio come donare un alloggio.

La ricezione di un dono conferisce il diritto di possesso, disposizione e uso esclusivo dei beni alla persona indicata nel dono, poiché tali beni non possono essere divisi anche in caso di divorzio.

Chi ha il diritto di non pagare le tasse

Scoprite le caratteristiche comuni di tali accordi, torniamo a un fenomeno come quello di dare un appartamento a un parente. L'imposta sul valore degli alloggi non è pagata dal donatore, poiché non riceve entrate dall'operazione. Questo è stabilito dalla legge. Ma un parente che riceve un immobile in regalo ha il diritto di non pagare le tasse se è un parente stretto, ovvero:

• moglie/marito;

• genitore;

• figlio (compresi i figli adottivi);

• nonni;

• nipote;

• fratello/sorella.

Il diritto all'esenzione dalla tassazione deve essere confermato da documenti che attestino i legami di parentela/familiari di entrambe le parti dell'accordo, ad esempio un certificato di matrimonio o di nascita, qualsiasi tipo di decisione giudiziaria.

Quindi, quando viene confermata la donazione di un appartamento a un parente stretto, nessuna tassa viene calcolata o pagata.

Tassazione sui regali

In tutti gli altri casi, quando si fa un accordo come la donazione di un appartamento a un parente, la tassa viene pagata. La legge prevede l'insorgere di passività fiscali se il donatario è un lontano parente del donatore, un estraneo o non può documentare l'esistenza di legami familiari.

Contribuenti

Non esiste una definizione formale di "tassa sui regali".

Per le persone dotate che sono tenute a pagare questa tassa, il reddito ricevuto da operazioni di donazione è considerato un vantaggio materiale ed è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche come percentuale del prezzo dell'immobile, il cui importo è indicato nel relativo certificato dell'ITV o nella perizia di un perito-organizzazione indipendente. Sulla base delle informazioni di uno qualsiasi di questi documenti, viene calcolato l'importo dell'imposta da pagare.

Quindi, il reddito di un individuo sotto forma di un regalo ricevuto è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Include anche la donazione di un appartamento a un parente. Le tasse in via generale devono essere pagate dai parenti lontani e la mancanza di risorse finanziarie non è considerata motivo del possibile mancato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata. Accettando la proprietà in dono, il donatario si assume l'obbligo di pagare le tasse. Non si tiene conto dello stato sociale o dell'età del destinatario dell'alloggio in regalo. L'imposta sulle donazioni è pagata da tutte le categorie: pensionati, portatori di handicap, figli minorenni per i quali questo è fatto da genitori o tutori.

Regalare un appartamento a un parente: le tasse. Come calcolareimporto?

Impostare l'importo dell'imposta è facile. Quando un appartamento viene donato a un parente, la base imponibile viene determinata come il valore dell'alloggio donato secondo il catasto.

L'importo dell'imposta da pagare viene calcolato utilizzando la formula 13% del valore della proprietà per i contribuenti residenti. Se il donatario non è residente, l'aliquota d'imposta è del 30%. Puoi ridurne le dimensioni stipulando una convenzione internazionale in caso di doppia imposizione.

Come notificare l'IFTS?

Di norma, i dipartimenti di Rosreestr informano le autorità fiscali su tutte le transazioni immobiliari, ma spesso non hanno informazioni sull'alienazione di proprietà. Pertanto, è meglio fornire queste informazioni da soli. Anche se la donazione di un appartamento a un parente è formalizzata, non c'è bisogno di calcolare e pagare le tasse, devi comunque informare il Servizio fiscale federale. Ad esempio, se l'appartamento era di proprietà da meno di 3 anni prima della donazione, l'ispezione deve essere notificata entro il 30 aprile. In questo caso, dovrai presentare una dichiarazione zero, che registra l'assenza di reddito e l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Alla dichiarazione devono essere allegati i documenti pertinenti che confermano la procedura di donazione. Il donatario, che non è un parente stretto ed è obbligato a pagare l'imposta, redige una dichiarazione in cui viene calcolato l'importo dell'imposta. Deve inoltre essere presentato all'IFTS entro il 30 aprile dell'anno successivo al periodo in cui è avvenuta la transazione.

Regalare un appartamentoparente: dichiarazione dei redditi

I parenti lontani che sono tenuti a pagare le tasse in via generale devono dichiarare il reddito percepito in base a un contratto di donazione immobiliare.

Dare un appartamento a un parente, tassa (2014), che dovrebbe essere calcolata e pagata - tutto questo si riflette nel modulo di dichiarazione n. 3-NDFL. Questo documento su KND 1151020 è stato migliorato, è composto da 19 fogli ed è stato utilizzato dal 2014. Fino a quel momento si utilizzava un modulo, sviluppato su 23 fogli, che formalizzava la donazione di un appartamento a un parente. Le tasse nel 2013 sono state calcolate e riflesse in questo modulo. L'algoritmo di calcolo e l'entità delle scommesse non sono cambiate da molto tempo.

Date di scadenza del pagamento

L'imposta calcolata deve essere pagata entro il 15 luglio del prossimo anno, dopo aver verificato i dettagli dell'account con il Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione. Ad esempio, la tassa per un appartamento donato nel 2013 deve essere pagata entro il 15 luglio 2014.

Responsabilità per omessa dichiarazione e mancato pagamento dell'Irpef

La legge stabilisce in ogni caso l'obbligo di presentare una dichiarazione (comprensiva di "zero"), anche se l'imposta non deve essere pagata. Pertanto, se il documento non viene presentato entro il termine specificato, il pagatore rischia una multa di 1000 rubli. Se non viene presentata la dichiarazione dei redditi all'IFTS e non viene effettuato il pagamento, le sanzioni aumentano, pari al 5% dell'importo dovuto per ogni mese intero di scaduto, a partire dal 1 maggio. Ma le sanzioni non possono superare il 30% dell'importo del debito. È importante sapere,che se il pagatore, prima della notifica dell'IFTS, avendo scoperto il mancato pagamento, ha pagato su di esso l'imposta e le sanzioni, la sanzione non può essere presentata dall'ispezione. Le sanzioni in questo caso sono addebitate nella misura di 1/300 del tasso di rifinanziamento stabilito dalla Banca Centrale della Federazione Russa in quel momento, moltiplicato per il numero di giorni di ritardo nel pagamento, a partire dal 16 luglio.

Se la dichiarazione viene presentata, ma l'imposta non viene pagata prima del 15 luglio, non possono essere addebitate sanzioni e l'importo dell'imposta viene aumentato solo delle sanzioni maturate per ritardato pagamento.

Se un appartamento è stato donato a un parente, l'imposta (2014) è stata calcolata, ma non pagata entro il termine indicato, e la dichiarazione non è stata presentata, allora l'IFTS ha tutte le ragioni per chiedere il pagamento dell'imposta tramite il Tribunale. E in questo caso, l'importo dell'imposta viene aumentato anche dell'importo delle spese legali.

Considera un esempio di calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:

Nel 2014, un appartamento è stato donato a un parente. La tassazione del reddito ricevuto non è stata effettuata, poiché Ivanov I. I., che ha accettato il regalo, non sapeva che il reddito doveva essere dichiarato. Il costo dell'appartamento secondo l'estratto del catasto è di 3 milioni di rubli.

Avviso dell'ufficio delle imposte relativo all'imposta non pagata ricevuta il 5 agosto 2015.

Opzione 1: supponiamo che Ivanov presenti una dichiarazione il 6 agosto e paghi l'imposta sul reddito delle persone fisiche lo stesso giorno. Calcola l'importo dovuto effettuando i seguenti calcoli:

• L'importo dell'imposta da pagare è: 3.000.00013%=390.000 rubli;

• penale per i giorni scaduti dal 16 luglio: 22 giorni390.0008,25% (tassorifinanziamento) / 300=2.359,5 rubli

• Penalità 5% dell'importo del debito per ogni mese scaduto dopo il deposito della dichiarazione (maggio, giugno, luglio): 3 mesi.5%390.000=RUB 58.500

L'importo totale da pagare sarà: 390.000 + 2538,5 + 58.500=450.859,5 rubli.

Opzione 2: se Ivanov non fornisce una dichiarazione, l'IFTS ha il diritto di presentare in aggiunta una multa del 20% dell'imposta: 390.00020%=78.000 rubli. Inoltre, aumenta anche l'entità della penalità.

Quindi, va ricordato che non tutte le persone che ricevono un immobile in dono dai parenti hanno il diritto di non pagare le tasse. Deve essere riscattato da qualsiasi categoria di donatario, a meno che non siano strettamente imparentati con il donatore. È meglio presentare una dichiarazione e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche in tempo, poiché l'importo del debito aumenterà costantemente nel tempo. E la magistratura in questi casi, di regola, si schiera sempre dalla parte del Servizio fiscale federale.