Regole per la compilazione dell'UPD: tipologie di servizi, modalità di registrazione con campioni, modulistica necessaria ed esempi rilevanti

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Oggi, il documento di trasferimento universale viene utilizzato per semplificare la manutenzione delle carte contabili e aumentare la produttività complessiva. Questo documento è stato creato non molto tempo fa, quindi non si è ancora affermato come un documento davvero necessario. Molte sono anche le domande sulle regole per la compilazione dell'UPD (documento di trasferimento universale), perché esiste un numero limitato di campioni con dati già inseriti. Le autorità fiscali sono abituate a restituire il foglio per la correzione senza spiegare cosa esattamente è redatto in modo errato e come correggere l'errore. Sulla base di una fattura si forma una fattura per la vendita di prodotti commerciabili (oggi così si chiama UPD in parole semplici). Questo è anche un ottimo argomento a favore della riduzione delle scartoffie.

È necessario comprendere questo problema. Il nuovo documento, proposto dal Servizio fiscale federale al fine di semplificare il flusso di lavoro, suscita attualmente molte preoccupazioni e domande tra gli imprenditori, che, inPrima di tutto, riguardano la correttezza del suo riempimento. Tuttavia, non solo il modulo è già stato formato, ma ci sono anche esempi di compilazione dell'UPD. Scopriamo quanto sia utile un documento di trasferimento universale per singoli imprenditori e organizzazioni.

Concetto

Prima di considerare le regole per la compilazione dell'UPD, campioni ed esempi rilevanti, è opportuno definire il concetto, le caratteristiche principali e altri aspetti altrettanto importanti della questione. Le operazioni che si svolgono nell'attività economica dell'impresa sono formalizzate a colpo sicuro attraverso la documentazione primaria. Oggi le fatture sono un buon motivo per accettare le detrazioni IVA, vengono emesse dalle strutture, anche se non rientrano nella categoria dei documenti primari in ambito fiscale e contabile. Tempo fa, il Servizio fiscale federale ha proposto l'introduzione di un documento unico al fine di ridurre il volume del flusso di documenti. È così che è nato l'UPD. Come sopra indicato, la carta viene preparata sulla base della fattura e integrata con i dettagli della documentazione primaria. Vale la pena notare che il suo scopo è determinato dallo stato in ogni situazione specifica. Per contrassegnare lo stato durante la compilazione dell'UPD (esempio di seguito), viene fornito un campo separato.

È importante aggiungere che la proposta del Servizio fiscale federale ha un intento raccomandativo. L'uso o il rifiuto dell'idea relativa all'uso della carta in nessun caso comporta sanzioni.

È necessario UPD?

L'uso di UPD oggi in molti casi è conveniente, soprattutto per i singoli imprenditori che lavorano sulla tassazione semplificata (in altre parole, senza IVA), ESNH o UTII. Ecco gli argomenti:

• Invece di un certo numero di fogli, ne deve essere compilato solo uno. In ogni caso, questo riduce la possibilità di errori e i costi di manodopera.
• UPD non contiene dettagli sconosciuti agli imprenditori.
• Semplifica per le autorità fiscali la registrazione di detrazioni e spese.
• L'uso di un documento di trasferimento universale non implica la necessità di pagare l'IVA.
• Puoi inserire informazioni aggiuntive nel modulo UPD corrente, aggiungere nuove colonne o righe.
• Se il semplificatore rifiuta di utilizzare l'UPD, è comunque obbligato ad accettare questo tipo di documento dalla controparte.

Tuttavia, il mancato rispetto delle regole per la compilazione dell'UPD comporta la comparsa di ulteriori oneri fiscali legati all'IVA. Va ricordato che nel caso dello stato "2" nel documento subordinato universale, non è necessario compilare i campi obbligatori per le fatture, poiché ad essi corrispondono le colonne 6-11 della sezione corrispondente. Per evitare problemi controversi, è consigliabile contrassegnarli con dei trattini.

La procedura per compilare l'UPD

Si segnala che due nuovi campi del documento (campo "A" e campo "B") vengono compilati esclusivamente su richiesta del fornitore di prodotti commerciabili. Indicano codici attività e codici articolo. Secondo unodagli esempi di compilazione dell'UPD nel caso di un singolo imprenditore che ha scelto la USN 6 per la vendita e l'installazione di condizionatori d'aria, il campo "B" apparirà così: OKUN 042403.

Lo stato, riportato nell'angolo in alto a sinistra, determina lo scopo della carta. Se verrà utilizzata come fattura e documento principale, è necessario inserire il numero 1. Questo stato consente di utilizzare l'UPD come base per la detrazione dell'IVA. Le regole per la compilazione dell'UPD prevedono che il numero 2 scritto nel campo corrispondente indica che il documento svolge il ruolo di primario. Riflette la transazione del contribuente. Vale la pena notare che la carta di trasferimento per i singoli imprenditori che lavorano nell'ambito dell'USN o dell'ESNH è dotata dello stato "2". Molte persone semplicistiche sono abituate a svolgere le loro attività secondo il vecchio schema, utilizzando atti, fatture. Tuttavia, oggi sono spesso rilevanti le situazioni in cui l'acquirente deve emettere una fattura. È in questo caso che l'UPN è conveniente. Devi sapere che lo scopo del documento può essere determinato non solo dal suo stato. Un ruolo importante è svolto dai dettagli che sono indicati in esso. Secondo le regole per la compilazione dell'UPD, il suo numero dipende anche dallo stato.

Quindi, nelle fatture devi indicare il numero di serie. Nel caso di stato "1", dovrebbe corrispondere alla numerazione delle fatture. Nella documentazione del piano primario, il numero non è incluso nell'elenco dei dettagli richiesti. Ecco perché nella carta di trasferimento universale può essere determinato dalla cronologia dei documenti primari. Vale la pena notare che l'ottavo campo dovrebbe contenereinformazioni relative alla data e al numero del contratto, in base al quale viene effettuata la spedizione dei prodotti commerciabili o vengono forniti i servizi.

Oggi è importante annotare la data secondo le regole per la compilazione dell'UPD in 3 righe:

• 1 riga - giorno di sdoganamento.
• 11 riga - l'attuazione del funzionamento del piano economico (presentazione di un atto di servizi resi o spedizione di prodotti commerciabili).
• 16 riga - giorno di accettazione.

Se la riga 11 viene lasciata vuota nella carta di credito universale, vale la pena concludere che il documento è stato emesso il giorno della spedizione. Se il campo 16 non è compilato, le date di spedizione e ricezione dei prodotti commerciali coincidono. L'immagine ideale è quando tutte e tre le date sono uguali. Tuttavia, molto spesso coincidono solo le righe 1 e 11. Quindi, per calcolare la base imponibile in termini di IVA, la data di spedizione del prodotto commerciale è, in altre parole, la riga 11.

In accordo con l'attuale procedura per la compilazione dell'UPD, a volte è possibile redigere la carta prima della spedizione. Tuttavia, una fattura emessa prima dell'esecuzione di un'operazione di rilevanza economica non può costituire motivo di rimborso. Ecco perché la base imponibile può essere determinata dalla data di consegna dei prodotti commerciabili.

La legge prevede una situazione in cui la formazione dell'UPD il giorno della spedizione della merce è impossibile. Quindi, il documento può essere emesso un po' più tardi. Quindi la base IVA sarà determinata immediatamente dal momento della spedizione dei prodotti commerciabili, ovvero al rigo 11. Si precisa che in tutti i prodotti presentaticasi, l'acquirente ha il diritto di richiedere la detrazione dell'IVA dopo aver accettato l'ordine (prodotti commerciali o qualsiasi servizio). Tale data è inserita nel campo 16. Come si evince dal campione di compilazione dell'UPD per servizi o prodotto commerciale nel 2018, il documento per i singoli imprenditori differisce per status, così come alcuni campi vuoti.

Quali firme sono apposte sull'UPD?

Le righe 10 e 15 indicano le persone coinvolte nel ricevimento e nella spedizione di prodotti commerciabili da parte dell'acquirente e del fornitore. Le loro posizioni sono anche indicate di seguito. Nei righi 13 e 18 sono apposte le firme nella compilazione dell'UPD dei cittadini che sono preposti alla tempestiva elaborazione dell'operazione. Rilevante, inoltre, l'indicazione delle loro posizioni. Se vengono citati nuovamente gli stessi specialisti come nelle righe precedenti, le firme possono essere omesse.

Devi sapere quale colonna deve essere compilata in 1, 2 e 2a. È in essi che sono indicati il nome del prodotto commerciale, il suo codice e le unità di misura. Ad esempio, in conformità con le regole per la compilazione dell'UPD da parte dello speditore o dell'acquirente, considereremo il dispositivo di avvio remoto "PUSK" IP 535-07e. Pertanto, nelle colonne 3 e 4, è consigliabile annotare il prezzo e il numero di unità di un prodotto commerciale, ovvero i dispositivi.

Le righe 14 e 19 forniscono i dettagli di quelle persone che tengono le registrazioni contabili. Inoltre, devono essere indicati sia da parte del fornitore che da parte dell'acquirente i contabili che intervengono nella formazione del documento. Vale la pena notare cheper i singoli imprenditori che svolgono attività imprenditoriale senza sigillo, la sua assenza su carta di trasferimento universale non può costituire motivo di rifiuto al rimborso dell'IVA, in quanto non è prevista la stampa né in relazione alla fattura né in relazione ai documenti contabili primari. Tuttavia, se è disponibile e con il nome della struttura visualizzato, non è necessario compilare le righe 14 e 19.

Quindi, abbiamo considerato le regole per la compilazione dell'UPD, le firme da apporre e una serie di altre sfumature di questo argomento. Successivamente, studieremo quali campi sono obbligatori e quali no.

Campi pieni e vuoti

In accordo con le regole per la compilazione dell'UPD per servizi (viene fornito un documento di esempio) o prodotti commerciali, si segnala che nel 2018 possono essere lasciate vuote le seguenti colonne:

• La riga 9 non è obbligatoria, tuttavia i dettagli dei documenti di trasporto in essi indicati diventano conferma del fatto di consegna della merce.
• La riga 12 deve essere compilata solo quando ci sono informazioni di natura aggiuntiva che devono essere visualizzate in un modo o nell' altro.
• Il campo 17 compilato indica la comparsa di reclami o reclami durante la ricezione di un ordine da parte dell'acquirente.

Secondo le regole per la compilazione dell'UPD da parte del destinatario o speditore, le righe 1a - 7, così come altri campi del foglio, vengono utilizzate per visualizzare i dettagli dell'acquirente e del venditore. Inoltre, contiene informazioni dal pagamentodocumentazione, nonché il tipo di valuta in cui è previsto il calcolo. Queste righe sono solitamente compilate dai contribuenti IVA. Si segnala che nella sezione fattura nel caso di stato “1” devono essere presenti le firme del capo contabile e del dirigente secondo le regole per la compilazione dell'UPD. A volte il documento è approvato da un certo numero di persone. Lo stato "2" non richiede firme in questi campi.

UPD datato 01.10.2017

Dovresti sapere che dal 1 ottobre 2017 le regole per la compilazione dell'UPD, così come il modulo, sono leggermente cambiate. Pertanto, nel processo di rilascio di una carta di trasferimento per la fornitura di prodotti commerciabili, la prestazione di lavori o servizi, nonché il trasferimento di diritti su complessi immobiliari, è necessario ispirarsi a nuove disposizioni.

Oggi, la carta di trasferimento universale è principalmente carta che combina documenti di trasferimento (lettera di vettura, atti e così via) e una fattura. Quindi, dovrebbe contenere i dettagli dell'UPD, i dettagli della carta contabile principale, nonché i dettagli della fattura. Vale la pena notare che il modulo UPD è consigliato, quindi può essere finalizzato, aggiungendo le colonne e le colonne necessarie. Tuttavia, la rimozione di dati dal modulo è severamente vietata. Attualmente, sia i singoli imprenditori che le organizzazioni hanno il diritto di utilizzare il documento in questione. Allo stesso tempo, devono attenersi alle norme vigenti per la compilazione dell'UPD per servizi, lavori, un prodotto commerciale, oppure emettere fatture e documenti di trasferimento separatamente. È importante notare che l'usocarta di trasferimento velocizza e semplifica notevolmente il processo di gestione dei documenti, contabilità e contabilità fiscale, oltre a ridurre la probabilità di errori e ridurre al minimo il numero di documenti che devono essere emessi.

Attualmente, ci sono due modi per usare PDD:

• Invece di una fattura e documentazione di trasferimento. In questo caso, nel processo di trasferimento di un prodotto commerciale, di un'opera o di un servizio, viene emesso solo UPD. Viene inoltre utilizzato per calcolare l'IVA e per rilevare gli oneri per reddito imponibile. È importante sapere che a tale carta, come notato sopra, viene assegnato lo stato "1". Può essere rilasciato sia in formato elettronico che cartaceo.
• Invece di trasferire la documentazione. In questo caso, la carta di trasferimento universale viene utilizzata solo per il riconoscimento delle voci di spesa e la fattura viene emessa rigorosamente separatamente. A tale carta viene assegnato lo stato "2" (si tratta di compilare l'UPD senza IVA), tuttavia la sua esecuzione è consentita solo in forma elettronica. Dovresti ricordarlo ed evitare errori.

Cosa è cambiato nella nuova forma?

In conformità con il decreto del governo della Federazione Russa n. 625 del 2017-05-25, dal 1 luglio 2017, nella Federazione Russa viene utilizzato un nuovo modulo di fattura. Quindi, oggi in essa è rilevante la riga per l'identificatore del contratto di importanza statale. Va notato che questo formato per la compilazione di una fattura è riportato nell'ordine n. ММВ-7-15/155 del 24 marzo 2016. A causa del fatto che l'UPD include dettaglifattura, la sua forma è leggermente cambiata. Quindi, in esso sono apparse 8 colonne, in cui è indicato l'identificatore del contratto di rilevanza statale. Il suo completamento è obbligatorio e consentito quando un singolo imprenditore o organizzazione è impegnato nell'esecuzione di determinati lavori secondo l'ordine statale. Va notato che negli altri casi la colonna rimane vuota o viene inserito un trattino.

Attenzione! Se utilizzi ancora i vecchi moduli e fatture UPD dopo il 2017-10-01, corri il rischio di non ricevere le detrazioni dell'imposta sul valore aggiunto, perché in questo caso l'ufficio delle imposte non accetterà la documentazione da te fornita.

Compilazione dell'UPD nel servizio "CUBE"

Per ridurre al minimo il rischio di errori che si verificano nel processo di emissione di una carta di credito universale secondo la nuova forma, nonché per semplificare l'operazione stessa, si consiglia di utilizzare il servizio KUB, che funziona gratuitamente gratuito e ha molte funzioni. Va notato che oggi la creazione automatica di UTD in questo sistema richiede circa pochi minuti. Importante qui:

• Inserire le informazioni relative alle controparti e alla transazione nei campi obbligatori del modulo cartaceo di trasferimento universale.
• Controlla se le informazioni sono state inserite correttamente nel documento di trasferimento universale.

Poi viene salvato sul disco rigido e inviato alla controparte via e-mail.

Campione UPD dal 01.10.2018. Stato "2"

Successivamente, si consiglia di considerare in dettaglio il campione di compilazione dell'UPD senza IVA. Un documento di esempio può essere visto sopra. Alla carta è stato assegnato lo stato "2". I requisiti della carta contabile primaria includono quanto segue:

• Nome.
• Data di formazione.
• Nome dell'entità economica del cedente.
• Il fatto dell'operazione e il suo contenuto.
• Il valore della misura in termini monetari (in questo caso vengono indicate le unità di variazione) e (e) in termini fisici.
• Nome dei funzionari (una persona) che hanno eseguito (eseguito) l'operazione, transazione, nonché i responsabili (uno responsabile) dell'alfabetizzazione della sua esecuzione.
• Firme di persone. In questo caso è necessario specificare i cognomi e le iniziali o altri dettagli necessari per l'identificazione.

È importante notare che la carta di trasferimento universale è stata sviluppata dal servizio fiscale di rilevanza federale sulla base degli attuali requisiti della legge contabile n. 402-FZ e del decreto governativo n. 1137. È stata proposta per l'uso da parte della Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 21.10.2013 n. ММВ- 20-3. Si segnala che a partire dal 1 luglio 2018 la carta di trasferimento universale viene compilata anche per i prodotti commerciali esportati al di fuori della Federazione Russa in uno stato membro dell'Unione economica eurasiatica. Pertanto, in assenza delle informazioni necessarie nelle colonne 1a e 1b, è opportuno apporre un trattino ai sensi del paragrafo due del Regolamento per la compilazione della fattura e del paragrafo due del Regolamento per la compilazione della fattura di conguaglio così come modificato da Decreto del governo della Federazione Russa del 19 agosto 2017 n. 981. Dopo aver annotato i valori 1 o 2 nella "testata" del modulo è necessariofornire informazioni sul venditore. Queste informazioni dovrebbero includere i seguenti elementi:

• Nome completo di una persona giuridica o di un singolo imprenditore.
• Indirizzo legale della struttura.
• TIN/KPP.

È necessario aggiungere che il nome e l'indirizzo dello speditore della merce, nonché il suo destinatario, sono scritti nello stesso luogo. Dal 01.10.2017 ad oggi, si consiglia di annotare le seguenti modifiche nella forma del documento:

• È stata aggiunta una colonna alla tabella contenente le informazioni sui prodotti commerciabili. In esso, il venditore della merce deve prescrivere il codice per la nomenclatura dell'attività economica estera della EAEU. Vale la pena notare che questa situazione è rilevante per le transazioni rilevanti per il commercio estero con organizzazioni costituite in stati residenti nell'EAEU.
• Le informazioni che devono essere inserite nella colonna 11 della carta di trasferimento universale sono leggermente cambiate.
• Dopo la firma di un singolo imprenditore, è stata aggiunta una nota che riporta i dati di un' altra persona che funge da rappresentante autorizzato.

Oggi, un modulo cartaceo di trasferimento universale può essere redatto sia da un'organizzazione che da un cittadino, un individuo che dispone di una procura adeguata. La forma attuale del documento è stata approvata con decreto del governo della Federazione Russa n. 1137 del 26 dicembre 2011.

Conclusione

In conclusione, è consigliabile considerare lo scopo della carta universale. Presentiamo quindi operazioni di rilevanza economica, per la cui documentazioneUPD in uso oggi:

• Spedizione di prodotti commerciabili.
• Trasferimento di asset (è importante notare che l'eccezione a questa regola sono gli immobili).
• Registrazione del lavoro svolto e dei servizi resi (in altre parole, attualmente, la carta universale per il trasferimento è un'ottima alternativa al certificato di completamento).
• Trasferimento di diritti.

Vale la pena notare che l'uso della carta universale è attualmente ufficialmente autorizzato dall'ufficio delle imposte federale per i seguenti scopi:

• Documentazione delle transazioni economiche da parte di un'entità aziendale a fini contabili (in questo caso si può parlare anche di contabilità fiscale).
• Conferma dell'idoneità associata alla detrazione dell'imposta sul valore aggiunto per il periodo in corso.
• Conferma dei costi sostenuti da un'entità economica per calcolare la base imponibile e identificare l'importo delle imposte che devono essere pagate nell'esercizio in corso.

Quindi, abbiamo esaminato in dettaglio l'applicazione, lo scopo e le caratteristiche principali della carta transfer universale nel 2018, le regole per compilarla, nonché altre sfumature e sottigliezze altrettanto importanti della questione. Come puoi vedere, la forma del documento stesso è abbastanza semplice. È universale e può davvero diventare un'ottima alternativa alle forme di invio dei documenti utilizzate in precedenza.