Accordi reciproci tra organizzazioni: stesura di un accordo, documenti necessari, modulistica e regole per la compilazione con esempi

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La componente più importante del sistema contabile di un'impresa è il mantenimento del suo sistema di regolamento. Questo elemento può essere definito il più importante, poiché il denaro in qualsiasi impresa è molto più importante del movimento interno delle merci e dei saldi nei magazzini.

In condizioni di forte concorrenza, è molto difficile concludere accordi reciproci presso grandi imprese, quando le merci possono essere vendute a credito, poiché non c'è piena fiducia nella solvibilità del cliente.

Gli accordi reciproci sono un meccanismo per la ridistribuzione diretta del reddito derivante dalla vendita di beni e servizi tra organizzazioni direttamente coinvolte nella vendita di beni specifici (servizi). A differenza del meccanismo di redistribuzione del reddito precedentemente esistente, gli accordi reciproci tra gli organismi di comunicazione vengono effettuati su base contrattuale per un determinato volume di beni, tenendo conto delle linee guida sviluppate per ciascuna azienda.

Concetto ed essenza

Da un punto di vista legale, compensazioni e accordi reciproci sono un affarediritto civile, ovvero le azioni dei soggetti delle relazioni di diritto civile volte all'emergere, al cambiamento o alla cessazione dei diritti e degli obblighi civili (articolo 153 del codice civile della Federazione Russa). Di conseguenza, la transazione reciproca è una transazione finalizzata alla cessazione dei diritti e degli obblighi civili.

Il regolamento reciproco come tipo di transazione civile non è regolato direttamente dal codice civile della Federazione Russa. Il documento normativo specificato, come uno dei modi per porre fine agli obblighi, indica solo la possibilità di risarcimento per pretese reciproche (articolo 410 del codice civile della Federazione Russa) tra due persone. Tuttavia, in virtù del comma 2 dell'art. 421 del codice civile della Federazione Russa, che sanciva il principio della libertà contrattuale, l'attuazione di operazioni di compensazione con un gran numero di partecipanti è del tutto accettabile, poiché queste operazioni non contraddicono l'essenza delle relazioni civili.

La base giuridica per gli accordi reciproci è determinata dalle norme di diritto civile sul risarcimento dei crediti reciproci. Allo stesso tempo, in alcuni casi, per la composizione reciproca, è necessario effettuare altre operazioni, in particolare il trasferimento del diritto di reclamo (articolo 382 del codice civile della Federazione Russa).

La transazione reciproca è un accordo tra le parti dei rapporti di diritto civile sulla risoluzione reciproca di determinati obblighi in un importo fisso l'uno rispetto all' altro.

Il punto importante è il fatto che:

• gli obblighi portano uniformità;
• È stata fissata una scadenza per il rispetto degli impegni di tempo.

La transazione non può essere completata se:

• l'obbligo di una delle parti è relativo al risarcimento dei danni causati alla salute, al pagamento degli alimenti;
• per gli obblighi di una delle parti, il termine di prescrizione è scaduto;
• La conclusione di un accordo transattivo è espressamente vietato dalla legge o dal contratto.

Nelle attività commerciali, le organizzazioni interagiscono tra loro come controparti, fornitori e acquirenti. La parte più importante del lavoro con gli app altatori è la contabilità. Gli insediamenti reciproci mostrano dove si trovano parte delle risorse finanziarie dell'organizzazione e le principali fonti di questi fondi. Pertanto, la quantità di denaro che può essere indirizzata all'ulteriore giro d'affari dell'azienda dipende dal monitoraggio tempestivo degli accordi reciproci.

I regolamenti reciproci vengono effettuati nel contesto delle controparti e la documentazione di regolamento nel contesto dei contratti conclusi.

Il calcolo viene effettuato sulla base della contabilità secondo documenti primari.

La contabilità degli insediamenti ti consente di determinare l'importo totale del debito per qualsiasi periodo di tempo, oltre a capire quando e sotto quali documenti è apparso.

Requisiti per l'organizzazione di un sistema di regolamento

Quando si lavora con clienti abituali, di norma, gli accordi reciproci vengono effettuati secondo uno schema sviluppato attraverso negoziati tra le parti. Questo sistema va bene per tutti.partecipanti.

Ci sono alcuni requisiti in quest'area che devono essere rigorosamente seguiti.

Requisiti per il sistema degli accordi tra imprese:

• verità;
• L'output dei dati di regolamento dovrebbe essere facile e veloce;
• capacità di gestione del debito;
• rapporti dettagliati di qualsiasi complessità.

Questo sistema comprende due sottosistemi: il primo caratterizza il movimento delle merci (magazzino), il secondo - il movimento del denaro (finanza in contanti). Entrambi questi sottosistemi sono inseparabili l'uno dall' altro e partecipano a accordi reciproci.

Tipi di insediamenti

Gli accordi reciproci possono essere suddivisi in diversi tipi, di cui tre sono i più grandi:

• pagamenti per ordini: nel caso in cui il pagamento venga effettuato per uno specifico ordine cliente;
• Regolazione del contratto: tutti gli acquisti e le vendite sono soggetti a un contratto firmato tra le parti. Può vendere merci a credito o acquistare in anticipo;
• Pagamenti di fatture: in questo caso, l'acquisto o la vendita vengono pagati separatamente per fatture specifiche.

Quindi, gli accordi reciproci rappresentano una ridistribuzione diretta del reddito dalla vendita di beni o servizi tra organizzazioni che forniscono servizi o vendono beni.

Per dirla semplicemente, è l'acquisto e la vendita di beni. Conduce tutte le operazioni di regolamento nella maggior parte dei casi, un contabile-economista, è anche responsabile di tutta la documentazione di rendicontazione per gli accordi reciproci.

Per il controllo di qualità nel modernocondizioni, devi solo utilizzare un software di alta qualità.

Di norma, una riflessione competente sulle operazioni in corso consente all'azienda di ricevere in modo rapido e tempestivo qualsiasi informazione sullo stato dei regolamenti reciproci tra le controparti.

Documenti chiave

Tra i documenti di transazione ci sono:

• documenti per la spedizione dei prodotti (bolle di vettura, certificati di accettazione, certificati di vendita, ecc.);
• documenti di pagamento (pagamenti, materiali di consumo, ordini);
• documenti - la base delle transazioni (contratti, specifiche).

In base alla natura della documentazione, le transazioni di regolamento reciproco possono essere suddivise in:

• semplice - quando vengono elaborati solo i documenti di spedizione e pagamento;
• transazioni fattura: i documenti di spedizione e di pagamento vengono elaborati in base alle fatture;
• transazioni contrattuali - i documenti di spedizione e pagamento sono redatti in base ai contratti.

Accordo transattivo

Un accordo transattivo tra organizzazioni implica il rimborso reciproco dei debiti di diverse società.

Questa situazione è possibile se entrambe le società operano con gli stessi o diversi contratti contemporaneamente con acquirenti e fornitori. La procedura può essere avviata quando esiste un debito per i beni forniti o servizi forniti da entrambe le parti, che non può essere rimborsato nel prossimo futuro.

Offsetpuò essere eseguito per l'intero importo del debito o solo per una parte dell'importo del pagamento scaduto ai sensi del contratto. Il diritto civile impone tali requisiti sui debiti delle imprese che dovrebbero essere compensati mediante compensazione.

I requisiti principali per gli insediamenti nell'ambito dell'accordo transattivo tra le organizzazioni sono i seguenti:

• La transazione implica che entrambe le parti abbiano rivendicazioni finanziarie l'una contro l' altra a causa di pagamenti ritardati nell'ambito dei contratti esistenti;
• possibile accordo transattivo tra organizzazioni, se gli obblighi sono omogenei - hanno gli stessi indicatori (se si tratta di un equivalente in contanti, la valuta di regolamento deve corrispondere);
• scadenza accettata per l'adempimento degli obblighi contrattuali in relazione al pagamento di beni, lavori o servizi.

L'accordo transattivo non può essere applicato se:

• il debito è stato formato in base all'importo del risarcimento per i danni causati alla salute di un individuo o alla sua vita;
• debiti sono stati formati su mandato di esecuzione per recuperare alimenti;
• Il termine di prescrizione è scaduto (articolo 411 del codice civile della Federazione Russa).

Un accordo transattivo standard tra persone giuridiche implica l'indicazione dell'importo esatto del debito di entrambe le parti dell'accordo con lo svincolo dell'IVA. Per fare ciò, nella fase di preparazione del modulo contrattuale, viene eseguita la riconciliazione reciproca degli accordi. L'atto di conciliazione concordato è allegato al contratto insieme alla documentazione comprovante il fattoarretrati.

L'accordo transattivo tra le organizzazioni (un esempio può essere visto di seguito) implica i seguenti dettagli:

• data e luogo di conclusione del contratto;
• nome delle parti;
• nomi di rappresentanti aziendali con credenziali di supporto;
• elenco degli obblighi finanziari da rimborsare;
• indicando i termini degli accordi reciproci.

Alla fine, è richiesta una frase in cui si afferma che quando giunge la data di entrata in vigore delle disposizioni dell'accordo, devono essere indicati gli estremi delle parti al loro indirizzo. Alla fine del documento devono essere presenti le firme delle persone autorizzate e i sigilli delle aziende.

L'accordo transattivo tra un'organizzazione e un individuo e le sue caratteristiche saranno ulteriormente presi in considerazione. Con questo tipo di transazione, una parte è il creditore, la seconda è il debitore. Le caratteristiche di questo tipo di calcolo sono le seguenti:

• omogeneità dei crediti (finanziari);
• cancella le scadenze;
• possibilità di accordi non per l'intero volume dei debiti in una volta, ma in parti;
• possibile se sussistono almeno due obblighi tra le parti (debito e suo pagamento).

Caratteristiche delle fatture Sberbank

Diamo un'occhiata più da vicino a cos'è una fattura Sberbank per accordi reciproci tra organizzazioni. Qualsiasi cambiale, indipendentemente dallo scopo della creazione e dalla persona che l'ha emessa, è innanzitutto un documento di valore. Lui è significativoadempimento di un'obbligazione per la quale il debitore paga una certa somma di denaro al creditore dopo un certo periodo di tempo.

La cambiale viene utilizzata per accordi reciproci tra individui e tra organizzazioni, comprese tra istituzioni finanziarie. Sberbank è uno di questi. Tali fatture fungono da metodo di pagamento universale. La banca li emette per pagamenti rapidi per la fornitura, la vendita di beni o la prestazione di servizi. Inoltre, il conto può essere utilizzato come garanzia quando si riceve un prestito da una banca. Ma il conto di Sberbank viene spesso utilizzato per accordi tra organizzazioni.

Il conto di Sberbank per accordi reciproci tra organizzazioni contiene sicurezza, il che conferma l'obbligo della banca nei confronti del titolare di pagare un determinato importo per un certo periodo. Il conto è richiesto per gli insediamenti, la sua registrazione può essere effettuata presso qualsiasi filiale di Sberbank.

La cambiale è un documento A4. Include l'importo depositato dal cliente. Inoltre sono indicate la città e la data di emissione.

Una cambiale bancaria è un titolo che contiene un obbligo di debito scritto di un'organizzazione bancaria nei confronti del titolare della cambiale.

Questo strumento offre i seguenti vantaggi:

• pagamento conveniente e veloce per servizi, opere e beni;
• investimento redditizio per profitto;
• usare come garante quando si ricevono fondi di prestito o garanziedalla banca.

I programmi di cambiali forniti dalle banche assomigliano ai programmi di deposito: il cliente investe fondi e in cambio riceve qualcosa da un istituto bancario, simile a un IOU. Pertanto, la banca conferma che i fondi sono stati accettati e si impegna a restituirli il giorno stabilito.

Una cambiale fruttifera significa un'indicazione degli interessi che maturano sul suo importo. Gli importi nominali degli interessi possono essere espressi sia in rubli che in un' altra valuta. Per ricevere tale fattura, devi depositare denaro, che è un IOU di valore nominale.

Questo tipo di fattura Sberbank è lo strumento più popolare perché è molto simile a un deposito.

Il solito buono sconto non specifica le condizioni per l'accumulo di fondi al valore nominale, che possono essere utilizzati in rubli o valuta estera. Per riceverlo è necessario depositare un importo pari al valore del contratto per la futura vendita del titolo. Il reddito del destinatario è calcolato come differenza tra il prezzo di vendita e il valore nominale.

Il conto bancario è pagato dalle unità Sberbank autorizzate a svolgere tali operazioni. Potrebbero essere filiali di un'organizzazione bancaria.

Sberbank fornisce anche altri servizi di cambiali:

• Scambio di cambiali. Pertanto, il titolare del conto può scambiare una cambiale con molte altre che hanno un valore nominale inferiore o ricevere più cambiali con una più altavalore nominale
• Posizione di archiviazione. Sberbank offre a ciascun destinatario l'opportunità di archiviare certificati di deposito e fatture bancarie. Il cliente determina il periodo di conservazione.
• Consegna ed emissione di titoli. Per eliminare i rischi legati alla circolazione autonoma dei titoli, è possibile affidare alla banca l'emissione e la consegna dei certificati di deposito e cambiali acquistati presso il luogo di residenza. Questo vantaggio può essere utilizzato solo da persone giuridiche.

Pagamenti in contanti

Molto spesso, i pagamenti non in contanti vengono utilizzati tra persone giuridiche, poiché quando si pagano beni o servizi, c'è quasi sempre un movimento di ingenti somme di denaro. Gli accordi reciproci tra organizzazioni per contanti hanno una serie di caratteristiche.

Per pagare in contanti, devi spendere soldi extra per organizzare la sicurezza del pagamento.

Un altro svantaggio del contante è che è molto più difficile tenere traccia dell'accuratezza nel piano contabile.

Nella nostra legislazione c'è una restrizione sui pagamenti in contanti in contanti per accordi reciproci.

Una delle regole per regolare la circolazione del denaro tra persone giuridiche è la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa 1843-U del 20/06/07.

In base alla clausola 1 dell'Istruzione, l'importo massimo consentito per i pagamenti in contanti tra le imprese è di 100.000 rubli nell'ambito di un contratto.

Questo requisito non si applica ai seguenti tipicalcoli:

• dopo lo stipendio;
• quando si emettono importi contabili.

Il limite si verifica quando i pagamenti in contanti vengono effettuati tra:

• organizzazioni;
• organizzazione e imprenditore individuale;
• diversi imprenditori individuali.

Questo limite si applica ai pagamenti di accordi singoli.

Ad esempio, se due singoli imprenditori hanno firmato un contratto per più di centomila rubli, è impossibile depositare completamente contanti, dovrai pagare in due parti:

• centomila pagano in contanti;
• paga il saldo tramite bonifico bancario.

Lettera di transazione e sue caratteristiche

La lettera di accordi reciproci tra organizzazioni non ha una forma rigida, ma vi è un elenco di requisiti informativi che devono essere indicati in essa.

Comporre una lettera del genere è possibile solo nei casi in cui il termine per il regolamento in contanti sia scaduto.

Una lettera di accordi reciproci tra organizzazioni (un esempio è fornito nell'articolo) dovrebbe contenere le seguenti informazioni:

• luogo e data;
• nome e dettagli delle organizzazioni;
• F. Rappresentanti facenti funzione;
• informazioni sugli importi dei debiti;
• data di entrata in vigore;
• indirizzi e dettagli, stampa lati.

Atto di riconciliazione degli insediamenti

Per riconciliare le reciproche pretese con una controparte, è necessario redigere un atto di riconciliazione degli accordi reciproci tra le organizzazioni. Inizialmente è necessarioredigere un accordo su accordi reciproci con una ripartizione per ogni contratto concluso (se ce ne sono stati più).

Questo determinerà l'importo esatto del debito che può essere rimborsato tramite compensazione. È inoltre necessario redigere un atto nell'ambito dei contratti conclusi con la controparte. Ciò determinerà l'importo esatto del debito che può essere rimborsato mediante compensazione. Non c'è bisogno di mettere un sigillo sull'atto. Ciò avviene in conformità con le consuetudini commerciali.

Il valore di questo documento è abbastanza grande. Riflette la riconciliazione degli insediamenti e la correzione dell'assenza di debito. Consente inoltre alle controparti di proteggersi da ulteriori reclami.

Il termine giuridico della sottoscrizione dell'atto può essere considerato anche riflesso del debito di una delle parti contraenti nei confronti dell' altra con il riconoscimento del debito.

Tale atto non si applica al primario, in quanto non soddisfa tutti i requisiti contabili. Conferma solo l'esistenza del debito secondo i documenti primari delle controparti.

La registrazione dell'atto di mutuo accordo inizia con una domanda inviata a una delle organizzazioni dell' altra. Il debito stesso può essere definito sulla base dell'atto di riconciliazione.

È necessario tenere conto di due punti importanti quando si elabora la forma dell'atto di riconciliazione degli accordi reciproci tra le organizzazioni:

• puoi pagare solo in contanti;
• questi debiti non dovrebbero essere correlati alla restituzione degli alimenti e al risarcimento dei danni.

Caratteristiche degli insediamenti traorganizzazioni di rete

La normativa sulla regolazione delle tariffe nel settore dell'energia elettrica si basa sul fatto che gli accordi reciproci per i servizi di trasmissione dell'energia elettrica devono essere effettuati a condizioni economicamente favorevoli e non possono comportare che i partecipanti al mercato non percepiscano il reddito lordo richiesto. Nonostante la disciplina piuttosto grave e perfino eccessiva dei comportamenti delle parti, in pratica si riscontrano situazioni contraddittorie legate all'attuazione di accordi reciproci tra le società di rete.