2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31
La stampante ha esaurito di nuovo l'inchiostro, l'ultimo rotolo di fax è stato lasciato nell'area della reception, una lampadina si è bruciata nel corridoio? Nessun problema: un fornitore prudente (o solo un membro del personale) ha le scorte giuste e risolverà questi problemi in tempo!
Questa persona responsabile è nominata per ordine del direttore. Dopo aver raccolto le domande per tutti i reparti e le sezioni, compila una domanda di pagamento anticipato per l'acquisto di beni e materiali. Quindi si precipita nei negozi, nei magazzini e, se necessario, viene inviato in un' altra città. Dopo aver acquistato il materiale necessario, entro tre giorni dal viaggio di lavoro o dal periodo specificato nella domanda, presenta all'ufficio contabilità il rapporto AO-1 con documentazione di supporto. Sul frontespizio, inserisce il nome dell'organizzazione, la divisione, il nome completo, il numero del personale, la posizione, lo scopo dell'anticipo. Sul retro della tabella (colonne 1-6), il responsabile inserisce i dettagli dei documenti di spesa con l'importo e, riassumendo la riga inferiore, appone la sua firma con una trascrizione. In cambio, il commercialista gli rilascia una ricevuta che la relazione è stata accettata e verificata. Da parte sua, il commercialista, dopo aver assegnato un numero di serie alla relazione, confronta i dati con i documenti originali archiviatie compilare le caselle 7-9. Quindi, sul primo foglio, annota i saldi del rapporto precedente, l'importo ricevuto, le spese e mostra il risultato per l'approvazione.
Va tenuto presente che qualsiasi errore in AO-1 o incoerenza con la Procedura per l'elaborazione delle transazioni in contanti sarà necessariamente rivelato da una verifica degli insediamenti con persone responsabili.
Il revisore scrupoloso analizzerà i saldi mensili (conto 71) riportati al periodo successivo (all'improvviso il contabile da qualche parte ha sottovalutato il saldo, e questo è chiamato cancellazione irragionevole). Quindi confronterà l'emissione e la restituzione del sub-relazione con il registratore di cassa, prestando attenzione se il soggetto responsabile ha ricevuto un pagamento anticipato senza riferire sul precedente. Un controllo approfondito riguarderà anche i documenti allegati. Ciascuno di essi deve contenere i dettagli necessari. È possibile pagare lavori o servizi, ricevere merci e materiali da un'organizzazione terza solo sulla base di fattura, fattura, stub da ricevuta fiscale, contanti e scontrino fiscale. Verificando la stessa operazione, ma con un individuo, il revisore richiederà un atto di acquisto ai sensi del contratto di vendita e un ordine di spesa.
L'ispettore presterà particolare attenzione alla necessità di viaggi di lavoro per i dipendenti, alla coincidenza degli obiettivi con gli ordini allegati, alla disponibilità dei documenti giustificativi, alla corrispondenza del periodo del viaggio di lavoro dal certificato al numero di giorni per il pagamento, le date nelle ricevute dell'hotel e nei biglietti di viaggio per i quali il soggetto responsabile segnala. I calcoli delle norme dell'appartamento e delle indennità giornaliere saranno soggetti a controllo obbligatorio. La fase finale del controllo delle indennità di viaggio è il raggruppamentoelenco di tutte le violazioni.
La fase dell'audit che richiede più tempo è la riconciliazione dei rapporti anticipati con il giornale n. 7, che presenta l'intera contabilità degli insediamenti con le persone responsabili. In base a tale registro, il revisore verificherà scrupolosamente la corretta immissione dei dati per ciascuna relazione. Il fatturato totale del prestito deve corrispondere ai dati di addebito dei conti 50, 51, 55, con gli importi a credito dei conti 60, 26, 10, ecc.
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